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文档简介

1、预付帐款审计目标 :1. 确定预付帐款是否存在；2. 确定预付帐款是否归被审计单位所有；3. 确定预付帐款增减变动的记录是否完整；4. 确定预付帐款是否可收回；5. 确定预付帐款年末余额是否正确；6. 确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间（小时） 审计程序预计 实际1. 核对预付帐款明细帐与总帐的余额是否相符；2. 获取或编制预付帐款明细表，复核加计数额是否正确 , 同时请客户协助 , 在预付帐款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付帐款的项目；3. 选择预付帐款重要项目，函证年末余额的正确性并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函

2、的，可再次复询， 如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏帐的可能性；4. 对未发询证函的预付帐款，应抽查有关原始凭证；5. 抽查入库记录， 查核有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款这两个科目同时挂帐的情况；6. 分析明细帐余额， 对于出现贷方余额的项目， 应查明原因，必要时作重分类调整；7. 验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。执行情况执行索引人号XXXXXXXXXXXXXX制度说明制度是以 执行力 为保障的。 “制度”之所以可以对个人行为起到约束的作用， 是以有效的执行力为前提的，即有强制力保证其执行和实施，否则制度的约束力将无从实现，对人们的行为也将起不到任何的规范作用。 只有通过执行的过程制度才成为现实的制度，就像是一把标尺，如果没有被用来划线、测量，它将无异于普通的木条或钢板，只能是可能性的标尺，而不是现实的标尺。制度亦并非单纯的规则条文，规则条文是死板的，静态的，而制度是对人们的行为发生作用的，动态的，而且是操作灵活，时常变化的。是执行力将规则条文由静态转变为了动态，赋予了其能动性，使其在执行中得以

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