基建会计核算内容和科目表

1、2017 年整理】基建会计核算内容和科目表基建会计核算内容和科目表 基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财 务，其主要工作包括1.管理基建工程款项的拨入 ,支付和结算 ; 2. 编制基建财务收支计划 ;3.参与基建项目预算 ,审核,验收,合同签订 ,决算; 4. 制定基建财务制度 ;5. 监督基建工程合同的执行 ;6. 其他有关基建财务事项具体核算科目如下 :类型 级次 科目编码 科目名称 账页格式 余额方向 占用 1 101 建筑安装工 程投资 金额式 借 占用 1 102 设备投资 金额式 借 占用 1 103 待摊投资 金额 式 借 占用 2 10301 建设单位管理费 金额式 借 占

2、用 2 10302 土地征用及迁移 补偿费 金额式 借 占用 2 10303 勘察设计费 金额式 借 占用 2 10304 研究实验 费 金额式 借 占用 2 10305 可行性研究费 金额式 借 占用 2 10306 临时设施费 金额式 借 占用 2 10307 设备检验费 金额式 借 占用 2 10308 延期付款费用 金 额式 借 占用 2 10309 负荷联合试车费 金额式 借 占用 2 10310 包干结余 金额 式 借 占用 2 10311 坏账损失 金额式 借 占用 2 10312 借款利息 金额式 借 占 用 2 10313 财政贴息资金 金额式 借 占用 2 10314 存款

3、利息收入 金额式 借 占 用 2 10315 合同公证费及质量监测 金额式 借 占用 2 10316 企业债券利息 金额 式 借 占用 2 10317 土地使用税 金额式 借1占用 2 10318 汇兑损益 金额式 借 占用 2 10319 国外借款手续费及承诺 金 额式 借 占用 2 10320 施工机构转移费 金额式 借 占用 2 10321 报废工程损失 金额式 借 占用 2 10322 耕地占用税 金额式 借 占用 2 10323 土地复垦及补偿 费 金额式 借 占用 2 10324 投资方向调节税 金额式 借 占用 2 10325 固定资产 损失 金额式 借 占用 2 10326 器

4、材处理损失 金额式 借 占用 2 10327 设备盘亏 及毁损 金额式 借 占用 2 10328 调整器材调拨价格折价 金额式 借 占用 2 10329 企业债券发行费 金额式 借 占用 2 10330 其它待摊投资 金额式 借 占用 1 104 其他投资 金额式 借 占用 1 111 交付使用资产 金额式 借 占用 2 11101 固定资产 金额式 借 占用 2 11102 流动资产 金额式 借 占用 2 11103 无形资产 金额式 借 占用 2 11104 递延资产 金额式 借 占用 1 112 待核销基建支出 金额 式 借 占用 1 113 转出投资 金额式 借 占用 1 121 应收

5、生产单位投资借款 金额 式 借 占用 1 201 固定资产 金额式 借 占用 1 202 累计折旧 金额式 贷 占用 1 203 固定资产清理 金额式 借 占用 1 211 器材采购 金额式 借 占用 1 212 采购 保管费 金额式 借 占用 1 213 库存设备 金额式 借 占用 1 214 库存材料 金额 式 借 占用 1 218 材料成本差异 金额式 借 占用 1 219 委托加工器材 金额式 借2占用 1 231 限额存款 金额式 借占用 1 232 银行存款 金额式 借占用 1 233 现金 金额式 借占用 1 241 预付备料款 金额式 借 占用 1 242 预付工程款 金额式

6、借 占用 1 251 应收有偿调出器材款 金额式 借 占用 1 252 其他应收款 金额式 借 占用 1 253 应收票据 金额式 借占用 1 261 拨付所属投资借款 金额式 借 占用 1 271 待处理财产损失 金额 式 借 占用 1 281 有价证券 金额式 借来源 1 301 基建拨款 金额式 贷来源 2 30101 以前年度拨款 金额式 贷 来源 2 30102 本年预算拨款 金额式 贷 来源 2 30103 本年基建基金拨款 金额式 贷 来源 2 30104 本年进口设备转账 拨款 金额式 贷 来源 2 30105 本年器材转账拨款 金额式 贷 来源 2 30106 本年 煤代油专

7、用基金 金额式 贷 来源 2 30107 本年自筹资金拨款 金额式 贷 来源 2 30108 本年国债专用资金拨款 金额式 贷 来源 2 30109 本年专项建设基金拨款 金额式 贷 来源 2 30110 本年维护费拨款 金额式 贷 来源 2 30111 本年其他拨 款 金额式 贷 来源 2 30112 待转自筹资金拨款 金额式 贷 来源 2 30113 预收下 年度预算拨款 金额式 贷 来源 2 30114 本年交回结余资金 金额式 贷 来源 1 302 项目资本 金额式 贷来源 2 30201 国家资本 金额式 贷 来源 2 30202 法人资本 金额式 贷 来源 2 30203 个人资本

8、 金额式 贷 来源 1 303 企业债券资金 金额式 贷3来源 1 304 基建投资借款 金额式 贷 来源 2 30401 拨改贷投资借款 金额式 贷 来源 2 30402 国家开发银行投资借款 金额式 贷 来源 2 30403 国家专业投资 公司借款 金额式 贷 来源 2 30404 部门统借基建基金借款 金额式 贷 来源 2 30405 部门基建基金借款 金额式 贷 来源 2 30406 国债专项资金借款 金额式 贷 来源 2 30407 特种拨改贷投资借款 金额式 贷 来源 2 30408 建设银行投资借款 金额式 贷 来源 2 30409 煤代油投资借款 金额式 贷 来源 2 3041

9、0 停缓建维护 费借款 金额式 贷 来源 2 30411 国外借款 金额式 贷 来源 2 30412 其他投资借 款 金额式 贷 来源 1 305 上级拨入投资借款 金额式 贷 来源 1 306 其他借款 金额式 贷来源 1 308 项目资本公积 金额式 贷 来源 1 311 待冲基建支出 金额式 贷 来源 1 321 上级拨入资金 金额式 贷 来源 1 331 应付器材款 金额式 贷 来源 1 332 应付工程款 金额式 贷 来源 1 341 应付工资 金额式 贷来源 1 342 应付福利费 金额式 贷 来源 1 351 应付有偿调入器材款 金额式 贷 来源 1 352 其他应付款 金额式

10、贷 来源 1 353 应付票据 金额式 贷来源 1 361 应交税金 金额式 贷来源 1 362 应交基建包干节余 金额式 贷 来源 1 363 应交基建收入 金额式 贷 来源 1 364 其他应交款 金额式 贷 来源 1 401 留成收入 金额式 贷4基建会计科目的结转 :基建企业会计科目（ 一 ） 调整建设单位有关会计科目余额将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨 款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产， 借记“待冲基建支出”科目，贷记“交付使用资产”科目 ; 用基建拨款形成的交付 使用资产，借记“基建拨款”科目，贷记“交付使用

11、资产”科目; 用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目 ; 贷记“交付使用资产”科目 ; 用企业债券 资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记“交付使用资产”科 目。 （ 二） 调整工业企业有关会计科目余额取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进 行核算。“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出; “技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专 用拨款工程等 ; “大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各

12、项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工 程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、大修理工程支出”、“工程物资”科目，贷记“在建工程”科目四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101 建筑安装工程投资(1) “建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业 “基建工程支出建筑工程”科目。(2) “建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业 “基建工程支出安装工程”科目。2. 102 设备投资(1) “设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建 工程支出在安装设备”

13、科目(2) “设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业 “固定资产”科目。(3) “设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部 分，转5入企业“固定资产”科目 ;其余部分转入企业“低值易耗品”科目。 3. 103 待 摊投资“待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出待摊基建支出”科 目。 4. 104 其他投资(1) “其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明 细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(2) “其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构 成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目 ; 不构成固定

14、资产的部分，基建用 的，转入企业“基建工程支出待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业 “低值易耗品”科目。(3) “其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资 产”科目。(4) “其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资 产”科目。5. 121 应收生产单位投资借款 “应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。6. 201 固定资产“固定资产”科目的余额，转入企业“固定资产基建用固定资产”科目。7. 202 累计折旧“累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。8. 203 固定资产清理 “固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资

15、产清理”科目。 9. 211 器 材采购(1) “器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物 资专用材料”科目。(2) “器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物 资库存设备”科目。10. 212 采购保管费(1) “采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物 资专用材料”科目。(2) “采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物 资库6存设备”科目。11. 213 库存设备 “库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资库存设备”科目。 12.214 库存材料“库存材料”科目余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。 1

16、3.218 材料成本差异“材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。14. 219 委托加工器材“委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。15. 231 限额存款“限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指 标。接轨后，企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。16. 232 银行存款(1) “银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业 “银行存款”科目。(2) “银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其 他货币资金”科目。17. 233 现金 “现金”科目的余额，转入企业“现金

17、”科目。18. 241 预付备料款 “预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出建筑工程 ( 安装工 程)xxx程一一预付工程”科目。19. 242 预付工程款“预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出一一建筑工程(安装工程)xx工程一一预付工程款”科目20. 251 应收有偿调出器材及工程款“应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业“应收账款”科目。 21.252 其他应收款“其他应收款”科目余额，转入企业“其他应收款”科目。22. 253 应收票据7 “应收票据”科目余额，转入企业“应收票据”科目。23. 261 拨付所属投资借款 “拨付所属投资借款”科目余额中，属于公司投资

18、入股的部分，转入公司“长 期投资”科目，不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科目。 24. 271 待处理财产损失“待处理财产损失”科目的余额，转入企业“待处理财产损溢待处理基建 用资产损溢”科目。25. 281 有价证券(1) 期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。(2) 期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。26. 301 基建拨款(1) “基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科 目的余额扣除“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科目。(2) “基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基 金拨款”、“本年器

19、材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额， 以及“以前年度拨款”明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实 收资本”科目。(3) “基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明 细科目余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分，属于财 政自筹或电力部自筹拨款部分，转入企业“实收资本”科目 ; 属于公司自筹或单位 自筹拨款部分， 1993年 6月 30日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积” 科目， 1993年 7月 1日会计制度改革后企业挂账拨入的部分，冲销企业“其他应 收款”科目。(4) “基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目

20、的余额，以及“以前年 度拨款”明细科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于 基本建设的资金，转入企业“资本公积”科目。(5) “基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动 用的预算拨款限额指标，转入企业“实收资本”科目。(6) “基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额，抵减以前 年度拨款明细科目余额中性质相同的部分。27. 302 联营拨款“联营拨款”科目的余额，转入企业“实收资本”科目。828. 303 企业债券资金“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债券” 科目。 29. 304 基建投资借款“基建投资借款”科目的余额，转入企业“

21、长期借 款”科目。 30. 305 上级拨入投资借款“上级拨入投资借款”科目的余额，转入 企业“上级拨入资金”科目。31. 306 其他借款(1) “其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期 借款”科目。(2) “其他借款”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期 借款”科目。32. 321 上级拨入资金(1) “上级拨入资金”科目余额中， 1993年6月 30日会计制度改革前的部分， 转入企业“资本公积”科目。(2) “上级拨入资金”科目余额中， 1993年6月 30日会计制度改革后企业或公 司通过挂账形成拨入资金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科

22、目。33. 331 应付器材款 “应付器材款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。34. 332 应付工程款 “应付工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。35. 341 应付工资 “应付工资”科目的余额，转入企业“应付工资”科目。36. 342 应付福利费 “应付福利费”科目的余额，转入企业“应付福利费”科目。37. 351 应付有偿调入器材及工程款“应付有偿调入器材及工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。38. 352 其他应付款“其他应付款”科目的余额，转入企业“其他应付款”科目。39. 353 应付票据“应付票据”科目的余额，转入企业“应付票据”科目。40. 361 应

23、交税金 “应交税金”科目的余额，转入企业“应交税金”科目。941. 362 应交基建包干节余“应交基建包干节余”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业 “专项应付款应交基建包干节余”科目。42. 363 应交基建收入 “应交基建收入”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项 应付款应交基建收入”科目。43. 364 其他应交款“其他应交款”科目的余额，转入企业“其他应交款”科目。 44. 401 留成收 入“留成收入”科目的余额，转入企业“盈余公积”科目 .10XD-WSS-型水介式超声波水（液）位计数据采集、数据传输一体化 1. 简介XD-WSS-型水介式超声波水,液，位

24、计产品水文仪器许可证号：XK07-002-00018, 为水利部重点科技推广项目。产品由现代超声波技术、微电子技术、现代通讯技术 组合而成是以水为介质的沉底隐装型自动水位计量采集和GPRS6线传输一体化产品适用于水库、灌区领域的水位采集大坝渗漏监测等是灌区信息化的实用 型选择。 2. 主要配臵a. 水位计室内机 /水位计外用机 ,根据客户要求选用其一 ,b（换能器及缆线图 2-1 水位计及换能器 , 左为室内机右为外用机 , 3. 主要特点?水位数据采集、RTU功能和GPRSC线传输模块一体化,?安装简便廉价PVC管替代建造测井的土建工程及费用；? 野外无人值守可定时自动采集和招测 ,? 测量

25、探头可沉底隐匿式安装降低盗损几率 ,?水位测量精度高有cm级和mm级二种精度可供选择,?技术功能集成度高、仪器体积小(18cmX16cmK 10cm),? 闲灌季节可方便收库存放来年再放臵应用。114. 主要性能指标? 工作量程 0.1m 30m , 按规格不同 ,?测量误差？1cm、?2mm按精度要求,?工作频率200 800kHz,按规格不同,?测量盲区？10cm25cm,按频率和量程不同，?数据处理及传输方式RS232/485串口 GPRS无线数传? 供电电源 DC12V 5. 仪器系统工作流程5.1 仪器应用连接示意框图5.2 仪器工作方式超声波水位计机内嵌数据处理及 DTU!讯模块,

26、可由信息中心通过无线公共网 络,GSM/GPR呦仪器发送测量工作指令，同时仪器将测量的水位数据通过无线公 共网络发到中心主站服务器中。超声波水位计也可由计算机近距离直接控制定时段自动测量并将测量数据存 贮以备调用。5.3 仪器具体连线与功能应用5.3.1 按照仪器室内机背板 (图 5-2) 上的标识连线1. 将外用机航插与换能器插座连接 ;2将电源DC12V按标识接入插座；3. 将RS232串口与计算机连接。图 5-2 仪器背板5.3.2 RS232 串口针脚连线定义 :2 脚用于数据传输 ,3 脚用于计算机向水位计发送测量工作指令 ,5 脚为接地5.3.3 水位计数据通讯格式数据通讯格式 :

27、 $ 个十百千万波特率: 9600bps5.3.4 电脑显示程序安装应用 :电脑显示应用软件由公司用电子邮件的方式传递给客户客户可下一载到计算 机硬盘。用鼠标直接双击安装程序不用修改任何设臵参数直接点下一步直至 程序安装完成。程序自动安装在 C盘的Program Files目录下。双击打开软件 ,见图5-3, 每次运行软件需要进行“串口设臵”才能通过 串口接收水位数据。串口设臵时只需在“串口选择”的选择框内选择水位计连接 的通讯串口编号其它设臵默认即可 ,见图 5-4, 。图 5-3图 5-45.3.5 启动工作与调整13在仪器与相关设备连接完成后启动面板上的开关仪器即处于待机状态内 嵌的通讯

28、模块接收由信息中心定时发出或人工发出的招测工作指令仪器由待机状 态转换为工作状态将测量的水位数据发送至信息中心。6. 换能器水下固定安装本水位仪是以水作为测量传播媒介其换能器隐匿安装于水底其声脉冲向上 发射至水面返回由换能器接收而进行水位测量。根据应用现场的不同有以下几种 安装方式。6.1 梯形断面水位测量点安装方式 :, 见图 6-1、 6-2 、6-3 、6-4 、 6-5,根据现场实际情况在紧挨渠道的堤坡上垂直埋下一套PVCt结构达到水文测量的静水井功效以取代土建工程井。具体操作是 :1、将配件中的 75*50的PVC三通管及其它PVC附件取出根据需要在当 地购臵一定长度的 75和50的

29、PVC管。2、 根据渠堤面到渠底的垂直高度合适裁取一定长度的75PVC管和一定长度的50PVC连通管一并与三通相连接并垂直埋入渠堤断面中。75PVC管底部尽可能与渠底水平并要求较高的垂直度 , 声脉冲直线反射运行的需要 , 过滤网与50PVC连通管顶端相配接。3、将相应长度的 50的PVCt与装配有换能器的 50的PVC短接连接电 缆线顺管用尼龙扎带扎牢垂直放臵于 75的PVC静水管中,另在75的PVC静 水管上端锯开一个小口便于电缆线横向隐匿掩埋至电线杆旁通向仪器箱内。4、用盖板将 75的PVC静水管盖住加土或草皮掩埋即可，一14旦灌期结束可将其取出带回入库存放下一年度再放臵应用。图 6-1

30、 梯形断面安装示意图6-2 PVC 套筒安装细节示意图6-3 PVC套筒实物拼装示意图，1,6-4 PVC 套筒实物拼装示意图 ,2,6-5 PVC 套筒实物拼装示意图 ,3,6.2闸、渠垂直建设物水位测量点安装方式闸壁、渠壁等设安装点，可将换能器固定在50m70mm勺PVC静水管底部 并直接将PVC1垂直固定在建设物壁面上即可，安装方式一，也可将换能器配装在 L型弯角件上长边部分直接固定在建筑扬垂直面上，安装方式二，。图 6-3 垂直渠壁安装示意156.3 水库、湖泊、干渠的水位测量点安装方式 :将换能器直接安装在水尺桩上，方式一，或在低水位处垂直埋设专制的固定插 件将配装有换能器的L型弯角

31、件与其固定，安装方式二，电缆线沿堤坡掩埋仪 器臵于机房内或选用外用机型予以掩埋在堤坡处。 , 见图 6-4,图 6-4 换能器、外用机安装示意6.4 安装应注意的问题1、安装换能器时其表平面必须尽量调整到水平向上便于声波的垂直发射 和接收,2、安装换能器时尽量满足能测量最低水位同时顾及到超声波有一定的测量盲区（从声换能器表面向上一段距离无法测量）的原理特性量程在10m以内的仪器 盲区约为 20cm。3、安装换能器时注意不能靠近水底淤泥以免被淤埋影响正常使用。4、外用机是全密封防水的掩埋时注意用重物压住填实以免涨水时漂浮到 水面造成盗损。6.5 仪器测量调整与渠底 0位值设定 根据水利渠系流量、水位计量要求一般以渠底设定为 0水位本仪器内装臵有用于 0 水位调整设定功能的拨码条。仪器和换能器安装完成后在有一定水位高程的情况下开机计量16调试此时显示出的计量数据为换能器表面到水平面的距离 ,此数据与从渠底 到水面的实际水位高度有一定的差值这就需要用拔码装臵将仪器测量并显示的数 据与实际水位数据调整一致。拨码块装臵在仪器的下层电路板上打开仪器盒旋掉