《纳税实务操作实训》课程标准

1、江 苏 省中等 专业 学校纳 税 实务 操作 实训课 程 标 准一、涉税会计岗位 职业 描述在中小企 业 会 计 人 员 的 岗 位 设 置 调查 中，最多的是要设 置主 办 会 计岗 位和出 纳岗 位，其次就是设 置涉税会 计岗位。涉税会 计 工作 岗 位能力 应 包括税款 计算能力、办税流程能力、电子申 报能力、税务会 计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。税款 计 算 ：主要包括流转 税（增 值税、消费税、营业税、关税）、 （企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。办 税流程能力：主要包括开业 税 务 登 记、一般纳税人 认定、变 更登 记、重新登记

2、、注销 登 记发 票管理，普通发票、增值税 专 用 发 票的 领购 ；网上开票和增值 税 专用 发 票的 验证 以及税收 优 惠的申 请等工作。纳 税申 报 ：主要包括流转 税（增 值税、消费税、营业税、关税）、 （企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳 税申 报 表的 编 制和网 络电子申 报。税 务 会 计处 理能力 ：主要包括流转 税（增 值税、消费税、营业税、关税）、 （企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额 的会 计处 理工作。税收自 查 能力 ：主要包括税务 自 查 和 协 助稽 查工作。纳 税筹划 ：相关税收和简单筹划工作。二、课 程

3、定位本 课 程是中 职 会 计电 算化 专业 的一 门专业实训课程。其主要任务是：使学生具 备 从事本涉税会计岗 位所必需的税款 计算、办税流程、电子申 报、税务 会 计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。三、课 程教学目 标通 过 以 项 目 为单 元的教学活动 ，使学生掌握税金计算、税务会 计处 理的基本知 识 和基本技能，能解决税务 登 记、纳 税申 报、税款缴纳过程中的 实际问题 ，完成本 专业 相关 岗 位的工作任务。（一 ） 基本知 识 教学目 标1了解我国现行税制概况。2理解主要税种的含义 及征税范 围。3掌握主要税种应纳 税金的 计算方法。4熟悉税务 会 计处 理中

4、会 计 科目的核算内容和账 簿的登 记方法。5了解相关法规规 定及有关金融知识。（二 ） 职业 能力培养目标1会办 理企 业税务登记、发 票领购工作。2能根据企业的类型和 业务 种类判断 应纳的税种。3能正确 计 算相关税 费应纳金 额 并 进 行相关的会计处理。4会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申 报。5会组织 数据的 汇总 与分析，开展简单 的 纳税筹划工作。6会与税务、工商、外汇、银行等机构 协 商， 处 理一般的税务 事 项。（三 ） 思想素 质 教育目标1具有 团队 精神和 协 作精神；2具有依法节 税的意识 ；3具有严谨、诚 信的 职业 品 质 和良好的 职业道德。四、教学内

5、容和要求为 了充分体 现项 目 驱动、实 践 导 向 课 程思想，将本课 程的教学活动 分解 设计成 9 个模 块 ，以 项 目 为单 位 组织 教学，以典型任务为载 体，操作技术为 核心， 辅助相关 专业 理 论 知 识 ，培养学生的综 合 职业 能力， 满 足学生就 业 与 发展的需要。本 课 程建 议为 72 课时 （含机 动 4课时） 。项 目一 纳 税准 备 工作学 时 ： 3技能目标知识目标 能根据企业 的 类 型和 业务 种 类 判断 应纳的税种。 能向税务 机关 办 理税 务 登 记 （含开业、变更、停业、复业、注销登 记 和年 检换证 工作） 能根据企业经营范 围 的需要领购

6、发 票（含普通发 票和增值 税 专 用 发 票） 熟悉税务 登 记 的基本知识 和要求 熟悉发 票的管理规 定 了解纳 税申 报 的基本知识 了解税款征收的基本知识 理解税收的概念和税制构成要素 了解我国现 行税制概况及税收分类训练 方法教学建议 填写申请 税 务 登 记报 告 书 填写税务 登 记 表点， 填写增值 税一般纳 税人申请认 定表收制度来介 填写初始申报 及 纳 税核定表 填写普通发 票 领购 申 请审 批表例介 填写增值 税 专 用 发 票 领购 簿申 请书准 学生初接触税收知识 ，比 较 抽象，讲 解 时 要突出重边讲边练。 由于我国税收制度变 化 较 快，一定要结 合最新的

7、税绍 我国 现行税制概况。 在 讲 解税制构成要素和税收分类时 ， 应结 合具体实绍。 教 师应 提前准备 好学 习 引 导 材料，提出学习问题、备 好教学场。项 目二增值 税涉税业务处理学 时 ： 10技能目标知识目标 能判断哪些项 目 应 征收增值 税，适用何种税率。 能根据业务资料 计 算 应纳 增 值 税额 （含一般纳税人、小规模 纳 税人） 会根据业务资料填制增值 税 纳 税申 报 表并 进 行增 值 税网上申报 （含一般纳税人、小规模 纳 税人） 能根据业务资料 进 行增 值 税的涉税会 计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。 掌握增值税应纳 税额 的计 算 掌握增值 税的 纳

8、 税申 报 和税款缴纳 熟悉增值税涉税业务 的会 计处理 理解增值 税出口退税的计 算 熟悉增值 税出口退税的申报规定 理解增值 税出口退税的会计处理 理解增值 税基本法规 知 识 能用 “免、抵、退”方法 计 算增 值 税应 免抵和应退的税款。 会 办 理出口货 物退（免）增值 税工作训练 方法教学建议 填制增值 税 专 用 发 票教学。 登 记 “应 交税 费 应 交增 值 税 ”专用明 细账案例分析可采用小 填制增值 税申 报 表（含一般纳 税立完成。人、小规模 纳 税人） 填制增值 税申 报 表附表（一至四）讲 填制增值 税税收缴 款 书理解来掌握。 填制出口企业 退税登记证 填制出口

9、货 物退（免）增值 税申 报住重点，注重理 表用。 在商 务 情景 链 式 动态训练实验室 进 行理 实 一体化 采用 讲授与案例分析、实务操作相结 合的教学方式，组讨论的方式进 行， 实务 操作要求独 增 值 税 “免、抵、退”办 法的 计 算有一定的难 度，在授 过 程中要与会计处 理一起结 合起来，要求学生通过 这 一 项 目 为 本 课 程的重点内容，讲 授 过 程 应紧紧抓论联 系 实际 ，要求学生理解透彻 ，灵活运项 目三消费 税涉税业务处理学 时 ： 6技能目标知识目标 能判断哪些项 目 应 征收消费 税，适用何种税率。 能根据业务资料 计 算 应纳 消 费 税额 会根据业务资料

10、填制消费税纳 税申 报 表及税款缴纳书。 能根据业务资料进 行消 费税的涉税会 计业务处理。 基本会办 理出口货 物退（免）消费税工作 掌握消费税应纳 税额 的计 算 掌握消费 税的 纳 税申 报 和税款缴纳 熟悉消费税涉税业务 的会 计处理 理解消费 税出口退税的计 算 熟悉消费 税出口退税的申报规 定及消费 税出口退税的会计处 理 理解消费 税基本法规 知 识训练 方法教学建议 填制消费 税 纳 税申 报表。 填制消费 税税收缴 款 书。 填制消费 税出口退税申报 表 在商 务 情景 链 式 动态训练实验室 进 行理 实 一体化教学。 采用 讲授与案例分析、实务操作相结 合的教学方式，案例

11、分析可采用小组讨论的方式进 行， 实务 操作要求独立完成。 这 一 项 目 为 本 课 程的重点内容，讲 授 过 程 应紧紧抓住重点，注重理论联 系 实际 ，要求学生理解透彻 ，灵活运用。项 目四营业 税涉税业务处理学 时 ： 6技能目标知识目标 能判断哪些项 目 应 征收 营业 税，适用何种税率。 能根据业务资料 计 算 应纳营业税额 会根据业务资料填制营业税纳 税申 报 表及税款缴纳书。 能根据业务资料进 行 营业税的涉税会 计业务处理。 掌握营业税应纳 税额 的计 算 掌握营业 税的 纳 税申 报 和税款缴纳 熟悉营业税涉税业务 的会 计处理 理解营业 税基本法规 知 识训练 方法教学建

12、议 填制营业 税 纳 税申 报表。 填制营业 税税收缴 款 书。 在商 务 情景 链 式 动态训练实验室 进 行理 实 一体化教学。 采用 讲授与案例分析、实务操作相结 合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进 行， 实务 操作要求独立完成。 这 一 项 目内容较为琐碎，在讲 授 过 程中要把握重点，特 别 注意混合销 售行 为、兼营应税 劳务 与 货 物或非应 税劳务 行 为 的 鉴 定及其税额 的 计 算， 讲 授 时应 注重理论联系 实际 ，要求学生理解透彻，灵活运用。项 目五企业 所得税涉税业务处理学 时 ： 12 能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。 能根据业务资料 计

13、 算 应纳 企 业 所得税 额 会根据业务资料填制企业 所得税月（季）度预缴纳税申 报表。 会填制企业 所得税年度纳 税申 报表及相关附表 会 办 理年 终 企 业 所得税的汇缴 清算工作。 能根据业务资料 进 行所得税会计业务处理。 掌握企业 所得税的纳 税 调 整和 应 税所得额 的 计 算 掌握企业 所得税应纳 税 额 的 计 算及相关抵免规 定 掌握企业 所得税的月（季）度预缴纳税申 报、年度纳 税申 报 及税款缴纳。 熟悉企业 所得税涉税业务 的会 计处 理 理解企业 所得税基本法规 知 识训练 方法教学建议教学。 填制企业 所得税月（季）度预缴纳税申 报 表（包括A 类、 B 类）

14、 。案例分析可采用小 填制企业 所得税年度纳 税申 报 表 立完成。及相关附表调 制度与税收政策的差异理解透 运用。 在商务 情景 链 式 动态训练实验室 进 行理 实 一体化 采用讲授与案例分析、实务操作相结 合的教学方式，组讨论的方式进 行， 实务 操作要求独 这 一 项 目是本课 程的重点内容，特别 是其中的纳 税整 项 目，在讲 授 过 程一定要讲 深 讲 透，力求学生将会计彻 ，在 计 算及申报 中灵活项 目六个人所得税涉税业务处理学 时 ：8技能目标知识目标 能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。 能根据业务资料 计 算 应纳 个人所得税 额。 掌握各项 所得个人所得税应纳

15、 税 额 的 计算。 掌握自行申报 和源泉扣缴 二种个人所得税的申报方式。 熟悉代扣代缴 个人所得税涉税业务 的会 计处 理知识目标技能目 标 会根据个人所得资 料填制个人所得税 纳 税申 报表。 会 办 理个人所得税代扣代缴业务。 能根据业务资料 进 行代扣代缴 个人所得税的会计处理。 理解个人所得税基本法规 知 识训练 方法教学建议教学。 填制个人所得税 纳 税申 报表。 填制扣 缴 个人所得税 报 告表和支 案例分析可采用小 付个人收入明 细表。并能进 行网上全 员 立完成。 全 额 扣 缴 申 报。身 得税与自己的收入密切相关，激 求学生理解透 在商务 情景 链 式 动态训练实验室 进

16、 行理 实 一体化 采用讲授与案例分析、实务操作相结 合的教学方式，组讨论的方式进 行， 实务 操作要求独 这 一 项 目是本课 程的重点内容，在讲 授 过 程中要举边 的具体实 例，注重理论联 系 实际 ，使学生感到个人所发 学生学习 的 积极性。要彻 ，灵活运用项 目七-八财产 行 为 税 类 涉税 业务处理学 时 ： 9技能目标知识目标 能 计 算房 产 税并完成纳 税申 报。 能 计 算城 镇 土地使用税并完成纳税申 报。 能 计 算 车 船税并完成税款缴纳。 能 计 算印花税并完成税款缴纳。 能 计 算城市维护 建 设 税和教育费附加并完成纳 税申 报。 理解房产 税的征税范围 ，熟

17、悉其计 算方法，掌握其纳 税申 报 的 规定。 理解城镇 土地使用税的征税范围 ，熟悉其计 算方法，掌握其纳 税申 报 的 规 定 理解 车 船税的征税范围 ，熟悉其计 算方法，掌握其随 “交 强险 ”一起 缴纳 的 规定。 理解印花税的征税范围 ，熟悉其计 算方法，掌握税款 缴纳 的 规 定 理解城市维护 建 设 税和教育费 附加的征税范围 ，熟悉其计 算方法，掌握其纳 税申 报 的 规 定训练 方法教学建议 填制房产 税 纳 税申 报表。 填制城镇 土地使用税纳 税申 报表。 填制城市维护 建 设 税及教育费 附加 纳 税申 报 表 在商 务 情景 链 式 动态训练实验室 进 行理 实 一

18、体化教学。 采用 讲授与案例分析、实务操作相结 合的教学方式，案例分析课 可采用小组讨论的方式进行。 这 一 项 目 选 取了一般企业 都会碰到的几个税种，除了城市维护 建 设 税及教育费 附加是随“三税 ”同 时缴纳外，其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。项 目九企业纳 税筹划学 时 ： 8技能目标知识目标 能根据纳 税筹划的平台，运用纳税筹划操作的技术 手段 进 行 纳 税筹划工作。 会在企业设立、投资决策、经营方式与 经营 范 围 等企 业经营决策方面进 行纳税筹划。 会在筹集资金、租赁经营、购销活动 和商品定价等企业营 运管理方面进 行纳税筹划。 会在成本费用核算、存货计价、固定 资产 折旧和利润 分配等财务 核算方面进 行 纳税筹划。 理解纳税筹划的主要方式和六大操作平台。 理解纳 税筹划操作的九种技术手段。训练