丽水市审计工作十二五发展规划

1、丽水市审计工作“十二五”发展规划“十二五（”2011 2015 年）是我市加快建设生态文明 和全面小康社会的关键时期，也是我市审计工作转型升级、 提升价值、 进一步发挥“免疫系统”功能的重要时期。 根据审 计署“十二五”审计工作发展规划、浙江审计工作“十二五” 发展规划、 丽水市国民经济和社会发展第十二个五年规 划纲要要求，围绕“绿色崛起、科学跨越”战略总要求，结 合我市审计工作实际，制定本规划。一、“十一五”审计工作回顾（一）主要成就 “十一五”期间，全市审计机关围绕市委、市政府和上级 审计机关的部署，以科学发展观统领审计工作，依法审计、 服务大局，勇于创新、加快转型，取得了明显成效。审计监

2、督成效显著。共完成审计项目 2131 个，查 出违规金额 196719 万元，已上交财政 15472 万元，核减工 程造价 78757 万元，向司法纪委监察机关移送案件 40 件， 审计报告与信息被采用 9659 篇次。服务大局作用突出。政府债务、社保基金、校舍安 全工程、农村医疗服务、医疗收费、排污费的征收使用、安 居房工程的建设、房地产企业的社会集资等关注社会民生的 审计得到了加强，审计监督面得到了扩展，为党委、政府提 供了决策依据。审计转型效果明显。 绩效审计工作量占全部审计工 作量的比例达到 42.37% ，首创部门办公业务系统 -审计管 理系统1拖N”部署模式，在全国得到推广和应用。

3、审计信息化全面提升。利用 OA 系统实现办公自动 化， AO 与 OA 交互项目率达到 40% 、利用 AO 系统进行管 理项目率达 61.7% 、利用 AO 系统开展数据分析实施计算机 审计项目率 38.85% 。审计管理显著优化。认真搞好选项调查，科学合理 确定项目计划， 市本级审计报告、审计专报被省市领导批示 140 多篇次，促进市政府及主管部门制定与完善政策制度达 60 多 个。队伍建设切实提高。审计干部教育培训和培养力度 不断加大，全市审计干部 66% 以上具备本科以上学历， 53.3% 以上具备中、高级专业技术职称，有 82.7% 通过 AO 应用培训认证考试，有 22.17 通过

4、了审计署计算机审计中 级考试。（二）存在问题 主要表现，审计任务繁重与审计力量不足、审计人员素 质与审计转型的要求还不相适应、审计覆盖面不高、审计队 伍综合素质有待提高等。二、总体战略“十二五”时期，我市审计工作的总体战略是：紧紧围绕 科学发展主题和经济发展转型升级主线，加大改革创新力 度，把绩效审计和审计信息化作为推动审计工作转型的两大 抓手，实现传统审计向现代审计的全面转型，构建具有丽水 特色的科学审计体系，充分发挥国家审计保障经济社会健康 运行的“免疫系统”功能，努力推进各项工作持续健康发展。（一）指导思想。 以邓小平理论和“三个代表”重要思想 为指导，以科学发展观为统领，坚持“依法审计

5、、服务大局、 突出重点、求真务实”的审计工作方针，树立“三个三”审计理 念，将推进法治、 维护国家经济安全、 推动改革、 促进发展、 完善国家治理作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审 计在国家经济社会运行中的“免疫系统”功能，努力为全面建 设“富饶秀美、和谐安康”的新丽水提供强有力的审计支撑。（二）发展方向。 认真履行职能，充分发挥审计“三个最 大”作用，即最大程度地服务发展大局； 最大限度地降低经济 风险；最大幅度地提升社会效应。着力更新理念，切实推进 审计“三个转变”机制，即由事后查处与事前预防并重，逐渐 向事前预防为主转变；由微观操作与宏观管理并重，逐渐向 宏观管理为主转变；由传统审

6、计与责任审计并重，逐渐向责 任审计为主转变。全面提升效能，努力实现审计“三个目的” 要求，即在发挥审计作用中体现时效性、针对性、准确性； 在推动审计发展中体现科学化、规范化、公开化；在提升审 计价值中体现服务发展、服务社会、服务百姓。（三）总体目标。 坚持“监督促进政府责任落实、服务保 障发展方式转变、 转型促使审计价值提升”的价值目标， 着力 实现五大新突破。审计服务科学发展实现新跨越。审计在推动科学发 展、加快转变经济发展方式中的作用发挥更显著、更宏观、更有建设性，国家“免疫系统”功能发挥更加突出。审计项目质量实现新提升。审计内部控制体系不断 健全，规范化、科学化水平不断提高，审计项目质量

7、进一步 提升，审计的开放性明显增强，审计的公信力更加提高。审计转型升级实现新发展。全面树立科学审计理 念，深化绩效审计，审计技术方法手段不断创新，信息化与 审计工作的融合度大幅增加，审计现代化程度明显提升。审计基础建设实现新突破。 审计法制健全， 依法审 计深入人心，队伍素质持续提高，结构得到优化，适应经济 社会发展需要的新型专业化审计队伍初步形成。审计统筹发展实现新成就。审计理论建设显著增 强，审计文化繁荣发展，精神文明建设取得明显成效，审计 体系建设有效推进，全市审计事业科学统筹发展。三、主要任务 “十二五”时期，我市审计工作继续坚持以真实性、合法 性审计为基础，全面推进绩效审计，不断增强

8、主动性、宏观 性、建设性、开放性和科学性，促进科学发展和加快转变经 济发展方式。（一 ）深化预算执行审计， 促进财政管理体制改革。 重点关 注财政预、决算的公开性、透明性、科学性和财政预算与决 算相互间的吻合度，着眼于提高财政资金绩效，积极构建财 政审计大格局，全面提升预算执行审计的层次和水平，推动 财政绩效预算改革。 推动预算编制的公开、透明、科学化，增强预算执 行的严肃性。促进财政部门实行绩效预算，督促财政部门强 化预算约束，提高预算分配的科学性和公开、透明度，为市 人大审查批准预算提供依据。 加快预算执行审计制度化、 规范化建设步伐。 在“十 二五”期末出台相关规定，明确预算执行审计在预

9、算监督管理 工作中的地位，促进政府和部门问责、问效制度的建立和实 施。 加强对重点部门、重点项目和专项资金的审计延 伸，扩大审计覆盖面。对使用财政资金数额大、下属单位多 或有二次分配权的部门进行重点审计，避免部门违反财经法 规问题向所属单位转移和“下沉”。（二 ）加强财政财务收支审计，完善内部管理制度。规范党政机关、事业单位财政财务收支行为，促进其加强财务管 理，提高财政资金使用效益和行政效果。扩大审计监督范围，突出审计重点。加大对重点资 金、重点行业、重点部门、重点领域的审计监督力度，加强 对二、三级预算单位审计监督力度。加强惩治腐败力度， 完善内部控制度。 认真落实“重 大经济疑案、重要批

10、示信件、 重点责任领域”必审制要求， 加 大对腐败案件和经济犯罪案件线索的揭露和查处力度，促进 反腐倡廉建设。加强内审指导，合理利用审计资源。根据丽水市 政府关于进一步加强内部审计工作的意见精神，在 2012 年前审计机构设立内部审计指导机构，加强对内部审计工作 的日常监督指导。组织、指导内部审计机构对所属预算单位 进行财政财务收支审计和领导干部经济责任审计，加强对单 位委托中介审计的管理，充分发挥社会中介机构和内部审计 部门作用，整合外部审计力量提升审计效率。同时加强对内 部审计协会的管理，推进协会功能由行政管理型向自律服务 型转变。（三 ）完善经济责任审计，提高审计成果运用水平。全面贯彻落

11、实中央两办印发的党政主要领导干部和国有企业领 导人员经济责任审计规定和省两办印发的浙江省党政主 要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法 ，促进 建立经济责任审计问责问效制度， 促使“权力运行公开化、 资 源配置市场化、操作行为规范化” ，形成审计监督与纪委（监 察）监督、 组织监督的合力， 推动科学发展， 完善国家治理。 根据审计对象，实行分类管理。进一步推动和促进 丽水市领导干部经济责任审计分类轮审制度等相关制度 的健全、 完善， 探索建立审计对象动态管理机制。 在“十二五” 期间，基本实现对市、县（市、区）党委、政府直属工作部 门领导经济责任审计的全覆盖。 完善审计评价体系，扩大成果

12、运用。继续完善丽 水市党政部门领导干部经济责任审计操作办法 、丽水市领 导干部离任前经济责任和公有财物交接制度等， 2012 年 出台丽水市领导干部经济责任审计实施细则和丽水市 党委、政府直属工作部门内部管理领导干部经济责任审计办 法，形成较为完善的审计办法，不断完善审计评价体系， 在量化评价上有所突破。积极配合纪委（监察） 、组织部探 索在“问效”的基础上“问责，”并制定审计结果情况通报制度， 积极将审计结果、审计评价结果作为党风廉政责任制考核和 干部调整的依据，扩大审计成果运用。 完善领导干部经济责任审计工作联席会议制度。 2012 年出台丽水市经济责任审计工作联席会议制度 、丽 水市经济

13、责任审计联席会议办公室工作规则 ，建立有利于 形成监督合力的高效协调机制。（四 ） 加强政府投资审计， 为深化投资体制改革服务。 积 极构建以投资绩效审计为核心，竣工决算审计、跟踪审计、 工程造价审计、专项审计调查等多种方式并举的投资审计模 式，加强对“产业转型升级、基础设施建设、公共民生设施、 生态保护设施、城乡功能设施”五大领域工程的审计监督。 全面覆盖，拓展投资审计内容。按照政府投资项目 必审制的要求，强化审计监督，逐步侧重于项目绩效审计、 建设项目管理审计和全过程跟踪审计。 多方联动，强化投资审计监督。在“十二五”期间建 立市政府固定资产投资项目涉及相关部门的“会议联系制度” ， 完善

14、部门监督机制，共享监督成果。 重点突出，促进社会资源节约。更加关注评价项目 的经济性、效率性、效果性和环保性，重点揭露严重损失浪 费、工程质量差、经济效益和社会效益低下等问题，提出改 善管理、节约资源的建议。 建章立制，推进投资审计规范化。在“十二五”期间 出台政府重点投资项目建设管理绩效评估和责任追究办 法和政府重大投资项目跟踪审计监督办法 ，将重大投 资项目全程纳入审计监督范围。（五）加强民生工程和民生资金审计，促进和谐社会建 设。围绕建立健全基本公共服务体系，加强对重点民生工程 和民生资金的审计，维护人民群众根本利益，推动社会主义 和谐社会建设。加强对保障民生的财政性资金审计， 促进民生

15、政策 落到实处。重点揭露和纠正管理不善造成的损失浪费、效益 低下和侵害群众权益等问题，提出改进建议，维护人民群众 的切身利益。 继续深化各项社会保障基金的审计， 揭示基金管理 突出问题。从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分 析研究问题，提出审计意见和建议，促进资金经济性、效率 性、环保性和公平性，完善财政资金的管理，保障各项事业 健康发展。强化教育、科技、医疗等专项资金审计，促进医疗 制度改革和人才、科技强市战略的实施。关注优质学前教育 资源不足、义务教育经费保障和均衡发展、职业教育支持政 策的落实，促进教育公平、提高教育质量。关注科技经费的 使用绩效，公平合理，促进科技经费“四两拨千斤

16、”杠杆效能 充分发挥。关注基本药物制度、公立医院综合改革、基层公 共卫生资源均等化等改革措施的实施情况和出现的新情况、 新问题，促进相关政策制度的不断完善和有效落实。（六）加强环境资源审计，努力推进生态文明示范区建 设。按照加快建设资源节约型、 环境友好型社会的基本要求， 到 2015 年，全面建立资源环境审计评价体系、环境资源信 息化审计体系和现代化的环境审计管理体系。围绕“美丽乡村”建设，加强对新农村建设、耕地和 基本农田保护、水资源保护、森林资源保护、节约集约用地 等方面开展审计，揭露和查处无序开发、低效利用以及破坏 浪费资源等重大问题，促进资源保护和合理开发利用。围绕生态文明示范区建设

17、，加强对空气、固体废弃 物、城市噪音、重金属污染防治等方面的审计，揭露和查处 防治措施不落实、严重污染环境等问题，促进建立健全污染 付费制度和多元环保投融资机制。围绕大力繁荣瓯江文化，开展文化体制改革和文化 扶持资金审计，揭示政府及其主管部门、重点文化企业在落 实文化改革政策法规、管理和使用文化建设专项资金等方面 存在的突出问题，促进瓯江文化大繁荣。四、重点工作“十二五”时期，要进一步强化审计管理和审计基础建设， 促进规范立项，推进审计结果的充分运用，促使审计建议的 整改落实，牢固树立项目质量是审计工作生命线意识，进一 步完善审计质量控制制度，全面落实审理机制，推进审计规 范化、科学化。按照“

18、以审计精神立身、以创新规范立业、以 自身建设立信”总体要求，加强“人、法、技、文”四大基础建 设，提升审计工作层次和水平，为完成“十二五”审计工作目标任务提供基础保障（一）审计项目计划立项服务宗旨 审计项目计划立项要服务大局，围绕中心，紧抓热点、 难点和重点，不断增强时代性、宏观性、主动性、批判性、 建设性、开放性和科学性，促进科学发展和加快经济转型升 级发展方式。（二）审计结果的运用1. 提炼高质量的审计信息。综合运用审计报告、专报、 建议等形式，提炼视野更宽阔、依据更充分、价值更丰富的 综合性信息，揭示和反映普遍性、倾向性和典型性问题，提 出有针对性、可操作性的建议，为党委政府决策和管理提

19、供 真实的信息和依据。2. 强化横向沟通、协作。加强与被审计单位沟通，增强 审计决定、 意见和建议的针对性和可操作性。 加强与纪委 （监 察）、检察和公安机关在案件查处方面的协调配合，做好重 大违法违纪问题审计调查取证和移送，充分发挥审计工作在 案件查处中的引导作用。3. 稳步推行审计结果公告。把对审计发现问题的整改情 况作为审计结果公告的重要内容，积极探索建立特定审计事 项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告和经济责任 审计结果公开制度， 逐步扩大审计结果公告项目， 争取在“十 二五”期末审计结果公告项目达 50% 以上。三）审计整改的落实1. 坚持把抓审计查出问题的整改，作为提升审计监

20、督质 量和成效的重要组成部分，进一步加大工作力度，建立健全 审计整改长效机制，不断推进审计整改工作的制度化、规范 化。2. 制定审计整改督查办法，明确督查责任，切实加大 审计整改情况的督促、检查力度。加强与纪委（监察）、组 织、司法等机关，以及财政、税务、发改等相关部门的协作 配合，充分运用提请协助执行、申请强制执行和提请政府督 查等手段，确保审计整改到位，切实维护审计监督的严肃性 和权威性。3. 加强对审计整改结果的统计分析研究工作，对屡审屡 犯、整改不到位的问题，更加注重从体制、机制、制度和管 理层面剖析原因，提出建设性意见和建议，为领导宏观决策 服务。（四）审计审理 建立健全审计审理组织

21、机构或专职人员，市县两级审计 机关分三年到位审计项目审理工作，继续完善现场审核、部 门复核、审理机构审理的三级内控机制，到 2015 年，市县 级审计机关实现审理工作规范化、制度化。（五）审计队伍建设1. 抓好领导班子建设，提高领导水平和执政能力。坚持 民主集中制原则和群众路线， 求真务实， 深入基层调查研究， 解决工作中遇到的问题，广泛听取基层审计干部和社会各界 对审计工作的意见和建议。2. 加强队伍的能力建设，提高综合素质和业务能力。落 实好关于进一步加强审计系统专业人才建设培养工作的实 施意见、学习培训和后续教育制度等，不断优化审计 队伍人才结构和审计人员的知识结构， 逐步提高法律、 工

22、程、 投资、计算机等相关专业人员的比例。到“十二五”期末，通 过组织培训、 在职教育、学历教育，使审计干部队伍中的 80% 以上具备本科以上学历， 60% 以上具备中、高级专业技术职 称，90% 通过 AO 应用培训认证考试， 30 通过审计署计算 机审计中级考试。3. 加强审计机关的作风建设，切实转变工作观念。建立 健全权责明晰、行为规范、办事公开、依法高效、运转协调 的机关运作机制，强化接受群众监督的制度，不断提升机关 服务意识，增强机关效能，转变工作作风，提高办事效率， 努力建设服务型机关。（六）审计法制建设与廉政建设1. 完善审计制度，推进依法依规审计。不断完善和规范 审计业务文书和审

23、计程序，完善各项操作规程，提高审计工 作的法治化、规范化水平。规范授权审计行为，促进整合审 计资源，发挥审计机关的整体效能。在 2012 年前，在现有 的审计执法责任制度 、审计执法过错责任追究制度的 基础上，完善出台审计质量控制和过错责任追究办法（试 行），规范审计执法责任追究，推进审计执法责任制，防范 审计风险。2. 优化普法依法治理工作。 积极做好依法行政工作和“六 五”普法教育工作。 研究采用多种途径、 多种形式开展审计法 律宣传，提高审计法律宣传的效果。3. 抓好廉政建设，打造纪律严明的审计队伍。大力开展 “人生平安教育”，严格执行 党员领导干部廉洁自律准则 和 审计“八不准”纪律，

24、深入开展廉政风险点查找，完善内部制 约和监督机制。（七）审计信息化建设与技术装备建设1. 积极探索联网审计模式。通过建立预算执行联网审计 平台系统等建设， 拓展联网审计范围和领域， 初步实现“预算 跟踪”加“联网核查”审计模式。到2013 年，选择一、两个县 局推广联网审计平台，实现单一模式向“ 1拖N”模式转变。2. 积极构建各专业审计数据库。 在“十二五”期间，按照“审 中建、建中审”的原则，完成地税、社保、住房公积金等重点 行业审计数据库建设，提高信息化环境下的审计监督能力。3. 深化现场审计系统 （AO ）的应用。在全面应用 AO2011 版项目管理功能的基础上，加大数据分析功能的应用力度， 扩大计算机审计的覆盖面。到“十二五”期末，全市审计机关 年度计划项目实施要普遍使用计算机审计技术。4. 积极探索信息系统审计。在重大审计项目中积极开展 信息系统审计实践，探索信息系统审计方法和管理模式。通 过几年努力，逐步使信息系统审计成为具备信息化背景的重 大审计项目的前置环节和必经程序。5. 继续完善硬件设备，加强网络安全、数据安全建设。 依托示范项目部署综合安全监控系统、依托金审二期工程部署审计关键业务数据异地备份等安全保障系统，建立审计人 员安