浅析某公司财务管理中存在的问题与对策

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2、员培训学院72套讲座+ 4879份资料浅析兰芳公司财务治理中存在的问题及计策今天的中国民营企业尽管取得了令世人瞩目的成就，但成功的企业 正是站在千千万万个失败的民营企业的肩膀上。中国民营企业从无到有, 遍地开花出现出蓬勃进展之势，而真正进展壮大坐稳江山的却寥寥无几。 究其财务缘故，存在的问题要紧有：财务人员素养参差不齐，缺乏财务理念，资本结构不合理，内部治理不完善，投资活动等缺乏事前、事中、事后操纵制度，财务应变能力差，财务操纵力度不够等等。本文针对福安万学釆纳提出问题，分析问题，解决问题的思路；理论结合实际；同时结合对比分析、比率分析等技术方法；反映的问题具有一定的共性，对正处于或立即面临财

3、务危机中的民营企业，提供一些参考。关键词财务治理；投资风险；计策名目一、现代企业财务治理的概述(3)二、兰芳公司财务治理的现状和要紧问题(3)三、针对兰芳公司财务治理中存在问题的计策(7)绪论专门多学者对民营企业财务治理问题进行了深入的研究，一致认为 融资难问题是民营企业面临的最要紧的财务治理问题，目前针对筹资问 题的理论成果蚩不多相当成熟，并趋于一致；而在民营企业投资分析、 风险治理等领域，还未形成令大伙儿都信服的理论。投资分析、风险治 理对企业成功规避风险、健康进展是至关重要的，丙此，应着眼于我国 民营企业进展中存在的财务治理问题，加强投资分析、风险治理方面的 研究，分析缘故并从中找到解决

4、的计策，为我民营企业健康进展提供一 些有价值的参考。一、现代企业财务治理的概述以现代企业财务为对象，通过组织、操纵和和谐资金运动的过程，并 在正确处理这一过程所表达的经济关系的基础上，保证现代企业的目标 得以实现的经济治理工作，这确实是现代财务治理。现代企业的资金运 动和它所表达的经济关系是现代企业财务治理的内涵，是现代企业所要 组织、操纵和和谐的客体，从而也构成了现代企业财务治理对象的质的 规定。现代企业的资金运动是通过资金筹集、资金投放、资金营运、资 金分配的依次进行来实现的。这种资金运动是通过资金不断周转来实现 的，而资金不断周转的实现是以资金循环为基础的。对这一实现方式的 研究，关系到

5、现代企业财务治理有效与否的问题。二、兰芳公司财务治理的现状和要紧问题福安兰芳（简称兰芳公司）是集考试培训、教育咨询、图书出版、网络 远程教育及教育产品的网络营销等项目于一体的艮营企业。全国设立分 支机构五十余家，遍布全国两百多个大中型都市。公司位于福安市区， 专门多公司集合于此，优越的地理位畫，使公司成立初期业绩专门好。 现公司有职员346人，注册资金1()0()万。兰芳公司的财会从业人员的素养普遍较低，他们对财会新规那么、 新技术知之甚少，实际操作技术落后且更新速度侵。财会人员专业技能 低、先进的财务治理方法得不到应用、财务治理的职能发挥不出来，这 些导致企业会计行为随意化，财务工作极不规范

6、，也使企业无法运用会 计信息指导和进展生产。另外，会计信息失真现象较严峻。归纳起来， 万学财务治理中存在的要紧问题如下：一财务岗位设置纷乱，财务人员素养不高现公司财务人员4人，其中财务经理一名，賂明白财务核算的出资 人，会计机构负责人那么是公司老总的亲戚。公司现设有出纳一人，但 公司的银行结算业务比较多，经常显现其他部门来办理预支、报销等业 务时找不到出纳人员的现象。现金报领仅须老总本人签字认可。在万学 财务科人员和老总非亲即故，尽管公司设有财务科但只有会计人员，会 计核算与财务治理也没有分工。公司针对考试培训业务在专门多校园设 立了分代理，这部分业务规模相对比较小，但涉及的代理点比较多，核

7、算也相对比较复杂。针对这部分业务财务内部并没有设立专门的人员， 而是由出纳兼职这部分的核算。由于工作量较大，经常显现当天的业务 核算不完，推迟结算的现象。阻碍了整体的会计核算工作。兰芳公司为 依靠亲情的纽带而建立，缺乏有效内部监督和操纵。二资本结构不合理，负债比率高在理论上，企业的资金按照其性质可分为自有资金和借入资金。自 有资金对企业的进展有重要的意义，它不仅是企业开始运营的基础资金, 同时也是企业承担债务的基础。假如一个企业自有资金过少，借入资金 过多，资本结构不合理，不但会阻碍企业的正常进展，同时使企业的财 务风险加大，给企业的生存带来威逼。表2-1兰芳公司资本结构资金比例自筹资金银行贷

8、款非金融机构贷款其他来源37. 3%14. 641. 76. 4兰芳公司正处于成长时期，应采取科学的融资策略，按照企业价值 最大化目标进行融资。然而由表2-1能够看出兰芳公司其资本结构中借入 资金占了比较大的比重，而借入资金中较多的又是非金融机构贷款。贷 款利率相对较高，加大了融资成本和融资风险，不能使企业的价值最大 化表2-2资产负债率同业比较年度2004 年2005 年2006 年兰芳公司资产负债率62.6367.5470.13行业资产负债率50.5453.0153.07由表2-2能够看出福安万学与同行业相比资产负债率偏高，万学的高 负债率说明其权益资金缺口较大，说明其权益资金融资存在困难

9、。三公司的投资活动缺乏操纵投资治理作为中小企业治理工作的核心，宜截了当阻碍中小企业的 财务状况，甚至阻碍其生存与进展。然而，目前我国许多中小企业在投 资治理上缺乏科学性，导致投资能力较弱。兰芳公司在投资活动中也存 在专门多问题要紧表现为：缺乏投资治理贵任与约束机制，企业的资金 拨付、项目投资及筹资打算甚至日常的财务收支完全由企业要紧领导亲 自审批。他们采纳 ''凭体会、拍脑袋"式的决策方法，实施企业的整个 投资项目打算。投资项目没有通过充分调查研究，对其运行环境了解不 全面，对社会政治、经济、文化、技术的形势变化缺乏准确推测，对项 目筹资渠道模式、结构的选择，对企业收

10、缩或扩张战略及新的投资方向 缺乏可行性研究。06年兰芳公司投入5()()多万在雨花区一写字楼购买了 其中一层，打算作为办公楼向外出租，该写字楼的出卖方与公司经理存 在私交，碍于两人的私人关系，公司经理自行决定购买了该办公楼，对 该项目的投资回报率没有进行过多的分析预算。结合福安市的经济环境, 大部分公司租赁写字楼都趋向于二环以里，而雨花区地理位置比较偏， 即使能够向外租出该办公楼，它的投资回报率也可不能专门高。而投入 到该项目的资金数额关于公司现有规模来讲相对比较大，占用时刻也比 较长。要收回本金需要相当长的一段时刻，增加了机会成本。假如用该 笔资金进行一些可行性的项目投资，资金回收期相对比较

11、短，也能够降 低公司的投资风险。四分配活动缺乏操纵利润分配方法的选择会阻碍投资者对企业状况的判定和企业潜在投 资者的投资决策。兰芳公司在利润及其分配治理的问题上，没有处理好 积存和消费、积存和扩张之间的关系。只顾眼前利益，片面注重消费， 不注重资本的长期积存，将企业利润全部或大部分用于个人消费，多次 组织职员外出进行一些窖侈的娱乐活动。而兰芳公司是新成立的公司， 应多积存资金扩大公司的规模。假如成立之初因为盈利情形良好就过分 消费，难以形成财力的积存，极大的阻碍了企业的规模扩张和长期进展。 另外公司还将一部分资金转向投入其他非生产性领域，如上面提到的购 买写字楼。由上看出公司的利润分配政策缺乏

12、操纵，阻碍了企业的资本 结构，从而间接阻碍财务风险。三、针对兰芳公司财务治理中存在问题的计策一科学设置财务岗位没有好的机构设置、机制约束，再好的职员简单的组合到一起也只 是一盘散沙，科学的岗位设置是良好财务活动的前提，福安万学假设想 在市场竞争中生存进展必须改进财务岗位的设置。第一，应该将公司会 计核算与财务治理工作分开设立，财务治理工作应找专人负责；其次， 依照企业的具体规模和行业特点调整财务人员岗位安排。参考福安万学 的现有企业规模，其财务人员应保持在5-8名的规模，如图3-1依照公司 业务需要能够作如下设置：财务经理一名，负责公司整体财务筹划，并 分派、监督其他财务人员的工作任务；2名会

13、计核算人员，设一名主办会 计负责组织工作、具体划分成本核算、税务核算、资产治理等工作岗位。 因分公司往来业务较多，再设一分公司会计。另设两名出纳人员，一名 现金出纳，一名银行出纳。考虑到福安万学拥有大量分代理业务，可另 设分代理专员的岗位，找专人对分代理全程监控、分析、收账。由于福 安万学是新成立的公司，公司专门多方面都处于成长时期，任何财务上 或治理上的失误都可能给企业带来致命的危机。公司还应设立自己的内 部审计机构，不应片面认为内部审计确实是检查内部经济问题，阻碍企 业职工的团结和稳固，分散治理人员的精力。必须提高财务治理在公司 决策过程中的地位。二完善的内部操纵制度加强公司的内部分工的明

14、确度，确立每个财务人员的权责，改善一 人兼数职的情形。建立内部审计机构使其充分发挥作用。建立奖罚机制， 激发财务人员的工作积极性。1.加强沟通。通过沟通能够使职员能够知 悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。企业沟通包括内部沟通和外部 沟通。2.强化监督。内部操纵系统需要被监督。兰芳公司内部与出资人 相关的家族成员及亲朋好友等分布于公司的各大要紧岗位，他们实时监 控内部操纵的执行情形并及时上报或纠正，形成了一个完善的监督操纵 系统。内部治理人员连续监督活动包括:负责营运的治理阶层在履行其日 常的治理活动时，取得内部操纵系统连续发挥功能的资料，当营运报告、 财务报告与他们所得到的资料有大偏离时，可

15、对报告提出质疑。不相容 职务的分离，使不同职员之间能够彼此相互检查，以防止舞弊；把信息 系统所记录的资料同实际资产核对。定期提出强化内部操纵系统的建议。 把操纵是否有效的重要信息反馈给上级治理阶层。定期要求职员陈述他 们是否了解企业的行为准那么，并加以遵守，关于负责业务和财务的职 员，那么要求他们陈述某些特定操纵是否都予执行。三优化公司的资本结构依照资本结构理论的分析，公司应该依照自身的特性和不同的进展 时期采取不同的资产负债比率来优化资本结构，也确实是采取不同的融 资策略。兰芳公司正处于成长时期，应加强内源融资，减少债务融资的 规模。要优化公司的资本结构应依照企业自身的情形查找计策。在成长

16、时期，资本结构中债务资本的比例应略高于权益资本的比例。这要紧是 由于债务资金成本一样低于权益资金成本，举债能降低企业的综合资本 成本，提高投资者的投资回报率，增加投资者的权益，但又不能完全忽 视债务资本高风险的特点，过高负债会加大公司的财务风险，不利于公 司的健康进展，因而债务资本和权益资本的比例以6:4比较合理。四加强公司的投资风险治理企业通过筹资活动取得资金后，进行投资并不能保证一定达到预期 收益。这种投入资金的实际使用成效偏离预期成效的可能性确实是投资 风险。企业假如能在投资之前对以后收益情形进行合理的推测，将风险 高而收益低的方案排除在外，只将资金投向那些切实可行的方案，对防 范与操纵

17、风险具有十分重要的作用。结合兰芳公司的实际情形，应以对 内投资方式为主。对内投资要紧有以下几个方面：一是对新项目开发的 投资。二是人力资源的投资。目前应专门注意人力资源的投资，公司目 前的人员中，刚刚走出校门的本科、大专生占专门大部分，应加强这部 分人员的培训。从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素 养的治理及技术型人才，是企业制胜的法宝。五加强公司收益分配活动的治理制定合理的收益分配政策。一样来说，公司的收益分配政策取决于 公司的实际盈利情形。假如企业的盈余是稳固的，那么能够分配给投资 者较多的盈余。相反，只能增加保留在企业的保留盈余，如此能够将更 多的盈余转化为投资，以提高权益资本在公司资本的比例，减少企业的 财务风险和经营风险。而事实上，福安万学全然就没有股利政策，收益 分配往往具有时刻上随机性和金额上不确定性。如此不仅会挫伤投资者 积极性，还会主观上增加企业的风险。目前公司的贏利情形良好，同时 处于成长时期，应注意资金的积存扩大公司的规模。参考文献1张苇华财务治理在民营企业的作用J 广西会1120002张驰民营企业的地