分公司资产及固定资产管理办法

1、第八采油厂固定资产管理办法分公司油气资产及固定资产管理办法第一章总则第一条 为加强分公司资产管理工作，不断提高 资产运营效 益，实现分公司利益最大化，防止国有 资产流失，建立资产管理、 运营、监督体系，根据总 公司油气资产及固定资产管理办法, 结合分公司实际，制定本办法。第二条 本办法所称资产及固定资产是指同时具有以下特征 的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、由租或经营 管理而持有的；（二）使用年限超过一个会计年度；（三岸位价值较高。同时满足以下两个条件 时，才能加以确认： （一）骇资产有关的经济利益很可能流入企 业； （二该资产的成本能够可靠地计量。第三条 本办法所称资产是指分公司持有的

2、油气 资产和固定 资产。油气资产 是指油气开 发企业所拥有或控制的井及相关 设 施和矿区权益。固定资产 是指单位价值在2000元以上（含2000 元），使用年限在一年以上，能够独立使用，并在使用 过程中基本 保持原有物 质形态的资产。第四条 本办法适用于分公司机关及所属 单位第二章管理机构与职责第五条 分公司资产实行分公司、作业 区（大队）、小队三级 管理，分公司财务资产部是资产设备管理的职能部门。业务实 行 归口管理，分公司所属 单位成立资产管理组织机构，按工作要求 及资产存量，设立专（兼潮资产管理人员。作业区（大队）铲单 位应配备专职资产、设备 管理人员，并保持工作岗位的相对稳定。 小队由

3、一名专（兼）职领导负责，设立一名兼职资产管理员。第六条 分公司财务资产部在授权范围内对分公司拥有的资 产行使管理权和经营权。财务资产 部管理职责：（一涣责贯彻执 行国家及油田公司关于 资产、设备 管理的 方针、政策和法规。修订 分公司资产设备管理办法和规章制度；（二涣责办理资产产权界定、产权 登记和纠纷调处 等产权 管理工作；（三涣责资产评估管理；（四涣责小型机具装备计划及非安装设备计划管理，参与 资产投资计划的论证和审定；（五涣责资产日常管理，定期组织清查盘点，并对清查盘点 中存在的问题进行处置，确保帐、卡、物相符，客观 分析资产运 营效果；（六涣责新增资产验收和转资管理；（七涣责设备管理，

4、负责资产报废 与处置管理；（八涣责资产后续支由管理；（九涣责资产减值准备管理；（十涣责资产调剂与调拨管理；（十一）负责资产租赁管理；（十二）负责资产统计分析管理；（十三）负责资产库 房业务管理；（十四）负责信息系统的日常管理和 维护；（十五）负责监督、指导、检查、考核分公司所属各单位资产设备管理工作；（十六）负责分公司资产设备管理人员业务培训工作。第七条 分公司及所属 单位主要领导是资产管理第一责任人, 对本单位资产管理负主要责任。资产 使用者为资产管理直接负 责人，对资产的安全完整 负直接负责。第三章 资产管理目标和内容第八条 资产管理工作目标是确保资产完整，优化资产结构， 提高资产运营效益

5、，实现资产保值增值。第九条 资产管理内容：产权管理、装备计划管理、设备管理、 资产增加与转资管理、资产应 用及后续支由、资产调剂 与调拨、资产租赁、资产评估、资产实物核算、资产 减值准备测算、报废 与处置、信息化管理、资产监 督管理和资产管理绩效考核。第四章资产增加与转资管理第十条 资产增加的途径及方式包括：外 购、自行建造（含新 建与更新改造两种形式）、融资租入、债务 重组、非货币 性资产交 换、接受投资、接受捐赠、盘盈等。（一）曲与自行建造 资产，按油田公司基本建 设计划执行；（二）府租入资产，需限上级部门批准后执行；（三满足下列条件之一的 资产，按国家会计制度相关规定 执行：1 .债务重

6、组取得资产；2 .非货币性资产交换取得资产;3 .接受捐赠取得资产。（四）所朦位盘盈增加资产，应查明原因，提交鉴定报告， 报油田公司批准后执行；（五）所朦位不得以接受投 资方式增加资产。第十一条 资产增加坚持效益优先原则，应严格执行油田公 司投资计划，并符合资产确认标准。资产 增加按其取得成本入 账第十二条 增加资产需符合实物资产（油气资产或固定资产）界定标准。第十三条 分公司财务资产部负责做好形成资产前期管理工 作，坚持效益优先原则，从源头（女规划、计划、设计等）控制、优 化资产的增加。第十四条 对达到预定可使用状 态的固定资产，要及时组织 验收，办理资产转资。第十五条 分公司设计部门在基建

7、项目设计中要考虑闲置、 低效及已拆除的 资产的再利用，并将信息及 时反馈给分公司财 务资产部。第十六条资产验收与转资（一）分公两务资产部对达到预定可使用状 态的资产，依据 资产购建合同、技术协议、工程决算批复、竣工图纸等文件，进行逐项实地验收。对 需要动态验收和生产试运行的资产项目，应进 行动态验收和生产试运行，并取得验收报告；对需要整体 验收的 资产项目，要组织质量、安全、环保、消防等相关部门进行整体验收。（二羟验收达到要求的 资产，财务资产 部和所属单位资产管 理人员及时办理转资手续。未达到预 定可使用状 态的资产，财务 资产部和所属单位资产管理人员不得办理验收、转资 手续，财务 部门不得

8、对其核销转资。（三族产转资验 收审核通过后，应在当月完成 转资。（四族产项目达到预定可使用状 态，使用单位资产管理人 员参加验收，并办理验收转资手续，经财务资产 部上报油田公司 资产设备管理部审批后转入资产管理，基建、财务 部门方可办理 结算付款手续。基建项目竣工交付使用前，分公司基建部 门指导 施工单位按规定填写单项 工程转资明细表、预转资资产 明细 表和单项资产转资明细表。第十七条 新增资产入账后，由作业区资产员负责 将明细资 产补充完整，填写好资产保管折，打印由资产卡片，及时填写好 固定资产增加台账。第五章 后续支由管理第十八条 资产后续支由是为了提高资产利用效率，保证资 产完好，维护资

9、产使用效能，保持或延 长资产经济 寿命，提高资 产环保及安全性能，对现有资产进行维修或者改良、改建、扩 建, 分为费用化支由和 资本化支由。第十九条 分公司财务资产部是资产后续支由工作管理部 门， 负责资产资 本化后续支由判断及 组织协调相关工作。第六章调剂与调拨管理第二十条资产调剂与调拨是指将整体、部分或单项资产 的使用权和管理权在企业内部转移的行为。按是否交易，分为 有偿转让与无偿调拨第二十一条 内容包括：闲置资产的调剂、低效资产 的调拨、 内部业务整合及机构 调整等涉及的 资产调拨。第二十二条资产在改变其占有、经营 使用权时，资产的使用单位应对其使用情况和技 术状况进行认真核实，各项数据

10、应 准确无误。第二十三条 闲置资产是指满足下列条件之一的完好 资产：（一连续停用一年以上，未达效用年限，且具 备使用价值 的；（二购进两年以上未能投 产的；（三鹿更计划后不用，但仍有使用价 值的；（四）在已关、停、并、转 等设施范围内，经有关职能部门 检验、评价，具备使用价值的。第二十四条 下列资产不得作为闲置资产处理：（一）在用手箭用的；（二）懑项目中待用的；（三）正能修和改造的；（四）特不储备、抢险 救灾经核定封存的；（五）彳报废和已报废；（六）国家和有关部门明文规定淘汰的耗能大、污 染严重和 危害职工人身安全的，以及不允 许向社会转让和扩散的。第二十五条 分公司财务资产部负责组织 分公司

11、闲置资产的 确认工作，经上报油田公司资产设备管理部核准后，列 为闲置资 产管理。第二十六条 分公司所属 单位要对闲置资产进行精心维护和 保管，不得私自动用、处置或改变资产的实物形态。第二十七条 资产调剂形式与审批权限（一）分公司外部的资产调剂，按油田公司资产设备管理部有关规定执行；（二）分公司内部的资产调剂，由资产需求方提由书面报告， 资产占有方审核并签署明确意见，报分公司财务资产部批准。第二十八条 分公司豉励闲置资产再利用，分公司规划计划 部门在安排投资计划时要对这部分资产给予优先考虑。第二十九条 资产的调剂与调拨手续由资产调由单位负责 办理。第三十条 凡符合下列情况之一的， 经油田公司批准

12、可 实行 无偿调拨：（一）酸管理体制和隶属关系的；（二）企、事业单位合并、分设 或进行调整的；（三）支援新区抽，资产随建制转移的。第三十一条 分公司及分公司所属 单位资产管理岗位均以上 级资产管理部门下达的固定 资产调拨单 据或文件作 为资产调剂 与调拨的依据。第三十二条 分公司财务资产部和分公司所属 单位要根据生 产需要，及时做好资产调剂与调拨的管理工作，严格调剂与调拨 手续，促进合理流动，搞好优化配置，发挥资产效益。第七章租赁管理第三十三条资产进行租赁时，分公司财务资产部按程序到 油田公司资产设备管理部办理租赁审批手续，审批后负责签订 资产租赁合同。第三十四条租赁合同的签订（一缁订资产租赁

13、合同时，必须明确安全责任，并与承租方 签订安全协议。（二）油田公司夕单位或个人租 赁资产时，必须有经济担保 能力的法人企 业由具担保，如果发生租赁期满承租方不能如期 归还承租的资产或拖欠租金 时，按担保约定，由经济担保人承担 全部经济责任。第三十五条 资产租赁合同签订后，承租方不得将所承租 资 产的整体或部分 转租给第三方。第三十六条 租赁合同期限一般 为一年，但不应超过五年。第三十七条 租赁资产的交接验收：（一/订合同时，双方要对租赁资产进 行技术鉴定，确定交 接及验收应达到的技术标准，并记录备查。（二）横期满回收由租资产时，双方应按照由租时制定的标准共同对其进行鉴定、验收，如达不到合同要求

14、的 标准时，承 租方应采取措施，达标后方可移交，否则由租方应在承租方租 赁 保证金中扣除相关修复费用。第八章资产的产权管理与评估管理第三十八条 资产的产权管理与评估管理的职能部门是分公 司财务资产部。第三十九条 分公司管辖的所有资产均应纳入产权管理范围， 产权管理包括 产权界定和产权登记。第四十条 因增设、分离、合并、迁移、撤消、更名等需变 更 产权关系时，分公司财务资产部要及时向油田公司 资产设备管 理部办理产权变更登记。第四十一条 对有下列行为之一的，分公司向公司 资产设备 管理部提交申 请，经批准后，方可开展相关工作。由公司资产设 备管理部委托 评估机构进行资产价值评估。（一）整体或部分

15、改制为有限责任公司或股份有限公司；（二）以货币资产对外投资；（三汲生合并、分立、破产、解散；（四）非上市公司国有股东股权比例变动；（五产权转让，资产转让、置换；（六）整僚产或部分资产租赁给非国有单位；（七）以货币资产偿还债务；（八）确定付t法律诉讼的资产价值；（九）崛非国有单位资产；（十）接受非国有单位以非货币资产由资；（十一）接受非国有单位以非货币资产抵债；（十二）法律、行政法规规 定的其他需要 进行资产评估的事 项。第四十二条 分公司财务资产部应当向资产评估机构如实提 供有关情况和 资料，并对所提供的资料真实性、合法性和完整性 负责，不得隐匿或虚报资产。应 当积极配合资产评估机构开展工 作

16、，不得以任何形式干 预其正常执业行为。第九章资产实物核算第四十三条 油田公司实行统一的资产核算制度。（一族产目录、分类方法、效用年限、净 残值、折旧（折耗） 方法执行上级部门统一规定；（二族产在取得时，按其取得成本入 账；（三对资产投用后发生的后续支由，按规定划分资本化或 费用化，并分别记入资产价值或当期成本费用；（四对每项资产按其所属类别、分公司所属单 位或部门及分公司管理需要分 别核算其原值、折旧（折耗）、净值、减值 准备 使用、保管资产 的单位或部门，应同步登记资产卡片；（五族产报废、盘亏、毁损、减值 准备、处置等应计入当期 损益，但不包括油气 资产报废（油气水井设施、油气水集输处 理

17、设施和输油气水管线）废弃时发生的清理支由，油气 资产清理支 由按相关规定进行核算。第四十四条 分公司所属 单位定期上报资产核算和管理 报告, 反映本单位各区块及汇总资产信息。（一族产增减变动情况，包括期初和期末各 类资产账面价 值、折旧金额，以及各类扩建、处 置及其他调节项目的金额；（二）当闽提减值准备；（三）在建工程的期初、期末数额 及增减变动情况；（四对资产所有权的限制及其金 额，闲置资产信息；（五）已提足折旧仍继续使用的资产信息；（六）血废及待报废、已处 置及待处置资产信息；（七族产租赁信息；分公司管理需要的其他信息。第十章资产的减值管理第四十五条 各作业区在每季度上 报的资产清查盘点表

18、中依 据职业判断将是否有减 值准备迹象的资产填列齐全并附明原因， 上报分公司财务资产部。第四十六条 分公司财务资产部每半年和年度 终了组织对各 项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计可能 发生的损失，按照国家统一的会计制度相关规定对可能发生的各 项资产损失计提资产减值准备。第四十七条计提方法（一）由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长 期闲置等原 因导致其可收回金 额低于账面价值的，应将可收回金 额与其账 面价值的差额作为资产减值准备。（二计提减值准备时将单项固定资产或现金产生单元未来 的现金净流量现值与资产净值比较，如果为正数，不计提减值准 备；如果为负数，应当计提减值准备。

19、（三）油整产以区块作为现金产生单元，按照区块计提减 值准备，计算方法与固定资产相同。（四附于拟计提减值准备的资产，要确认该项资产 能否产 生独立于其他 资产的现金流入，如果可以确 认，应单独计算该项 资产的减值准备，否则，应以现金产生单元为单位计算减值准备。第四十八条计提程序（一计提固定资产、油气资产 减值准备时，应由分公司财务 资产部分别填写油气及固定资产 减值准备检查表，并组织资 产管理、生产、技术 等有关专业部门成立审查小组，对拟减值资 产进行审查鉴定，填写固定资产 减值准备计算表、油气资产减 值准备计算表，上报公司资产设备管理部审核。（二）分公司收到油田公司资产设备管理部下发的批复文件

20、 通知后，方可由分公司 财务资产部进行账务处理。第四十九条 分公司财务资产部应合理计提各项资产减值准 备，但不得计提秘密准备。第十一章报废与处置管理第五十条 资产的报废工作，必须按照油田公司的有关 规定 办理，对确实丧失使用价值的资产，应按规定及时进行报废处理, 加快资产更新速度。第五十一条 资产报废分为正常报废与非正常报废两种情形。（一）硼满足以下三个条件的 资产报废为 正常报废：1 .达到规定使用年限；2 .已提足折旧（折耗）；3 .永久性退由使用状态。虽不符合资产正常报废条件，但国家有强制性淘汰规定的， 视同资产正常报废。（二湎足以下条件之一，且永久性退由使用状 态的资产报 废为非正常报

21、废：1 .由于安全生 产、环境保护、技术进 步及运营成本等原因且无使用价值的；2 .更新改造中拆除且无使用价 值的；3 .因油田公司 资产重组、业务调 整而淘汰的；4 .由于政府规划等原因拆除且无使用价 值的；5,由于不可抗力事件造成的 资产毁损且不可修复的。第五十二条资产的报废程序：1,使用单位根据本单位的生产实际和资产状况，提由报废中 请。5 .分公司财务资产部每季度根据 资产使用单位上报的待报 废资产明细表，按照固定资产的报废条件组织审查、鉴定，确定 正常报废和非正常报废，分别编制固定资产报废汇总表和固 定资产报废明细表上报 公司资产设备管理部。6 .分公司财务资产部审核确认待报废资产明

22、细表中的报废 项目，并汇总编制待报废资产明细表，经审核后上报油田公司资 产设备管理部。4,油田公司批复后，由原使用 单位按规定时间及要求送交到 指定地点。凭报废资产 回收部门由具的报废汽车回收证明、报废 设备回收单，办理报废资产的由帐手续。第五十三条 待报废资产由原使用单位负责妥善保管，保证 报废资产零部件的完整无缺，同时报废车辆的发动机号、底盘号 与机动车行驶证应一一对扣（不对扣应有证明）。任何单 位和个人 都无权拆卸和调换待报废资产的零部件。第五十四条 对于丢失和因事故 毁损资产需要报废处理的， 由使用单位负责收集整理相关的手 续，作为资产报废的条件。对 于因原使用 单位未按规定程序办理而

23、不能报废由帐的，由原使 用单位负责，分公司财务资产部视情况给予相应的处罚。第五十五条 报废车辆送交后，由原使用单位负责将行车证 及车牌照等手续上交到报废车辆回收部门。分公司财务资产 部 负责将报废汽车回收证明移交分公司 质量安全环保部办理车辆 销档手续。第五十六条对闲置、低效、无效且在油田公司内部不可调剂利用的资产及已报废资产，应及时处置。资产处 置权归油田公 司资产设备管理部所有。第五十七条 盘亏、毁损资产 的处理（一族产盘亏、毁损时，由资产使用单位由具盘亏分析报告， 阐述盘亏、毁损 原因，明确相关单位及人员的责任，与索赔文件、 责任人赔偿或处罚证明、单 位有关会议纪要等，一并报分公司财 务

24、资产部审核；（二）分公两务资产 部组织相关部门由具书面鉴定及处理 意见，并填写盘亏、毁损资产鉴定表，经分公司主管 领导审批 后报公司资产设备管理部审核；（三）公确产设备管理部根据 盘亏、毁损资产 有关证明材 料提由处理意见，报油田公司主管领导审批；（四）分公两务资产部根据公司 资产设备管理部批准意 见，办理具体核销手续。第十二章资产信息化管理第五十八条 分公司财务资产部负责资产 信息管理系 统的管 理工作，指导分公司和分公司所属 单位归集并管理资产从投资 计划开始、直到退由企业为 止的所有相关信息，主要包括：投 资 计划（含执行计划）、在建工程、资产核算、减值 准备、后续支由、 设备档案、图片

25、信息、评估管理、调剂 与调拨、对外处置、账务处 理、综合查询、资产变动记录、资产分析信息等。第五十九条 分公司财务资产部负责分公司资产管理信息系 统具体应用工作，确保资产信息数据的安全性和准确性，及 时完 成资产及相关信息数据的收集、传输、加工、处理、维护等工作。第六十条分公司财务资产部按照内部控制制度要求建立资 产管理信息系 统用户账号和权限的申请、审批和分配、变 更等管 理流程，用户被授予的系 统权限和其工作 职责必须相符，并遵循 职责分离原则。第六十一条 使用单位在数据库应用过程中，发现账物不符、 资产变更或其它现象，需要修改数据 库时，必须向分公司财务资 产部提由书面申请，经分公司财务资产部批准后，在规定的时间 及权限内修改数据，或及 时与资产设备管理部业务人员联系，规 范资产数据