最新税法计算大全

1、精品文档税法计算公式1、 各种税的计算1、增值税2、 消费税3、 关税4、 企业所得税5、 个人所得税6、 其他税计算公式大全2、应纳税额的计算1、增值税2、 消费税3、 企业所得税4、 个人所得税5、 土地增值税6、 城市建设维护税7、 资源税8车船税9土地增值税10、 印花税11、 关税一、各种税的计算公式1、增值税精品文档精品文档（1）一般纳税人应纳税额=销项税额进项税额销项税额 二销售额 X 税率（此处税率为17% ）组成计税价格 二成本 x（ 1+成本利润率）组成计税价格 二成本 X （ 1+ 成本利润率）宁（1-消费税税率）（ 2）进口货物应纳税额 二组成计税价X 税率组成计税价格

2、=关税完税价格+关税（+消费税）（ 3）小规模纳税人应纳税额 二销售额 X 征收率销售额 =含税销售额宁（ 1+ 征收率）2、消費稅（ 1 ）一般情況应纳税额 二销售额 X 税率不含税销售额 二含税销售额宁（ 1+ 增值税税率或征收率）组成计税价格 =（成本 +利润）宁（ 1-消费税率）组成计税价格 =（材料成本 +加工费）宁（ 1-消费税税率）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）宁（ 1-消费税税率）（ 2）从量计征应纳税额 二销售数量X 单位税额3、关税精品文档精品文档（1）从价计征应纳税额 二应税进口货物数量X 单位完税价 X 适用税率（2） 从量计征应纳税额 二应税进口货物数量X

3、关税单位税额（3） 复合计征应纳税额 二应税进口货物数量X 关税单位税额+应税进口货物数量 X 单位完税价 X 适用税率4、 企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额 二应纳税所得额X 税率月预缴额 二月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额 二上年应纳税所得额X 1/125、 个人所得税（ 1 ）工资薪金所得应纳税额 二应纳税所得额X 使用税率 - 速算扣除数（2）稿酬所得应纳税额 二应纳税所得额X 使用税率 X （ 1-30% ）（ 3）其他各项所得应纳税额 二应纳税所得额X 使用税率6、其他税收精品文档精品文档(1)

4、城镇土地使用税年应纳税额 二计税土地面积 ( 平方米 ) x 使用税率(2) 房地产税年应纳税额 二应税房产原值X( 1-扣除比例 ) x 1.2%或年应纳税额 二租金收入 x 12%(3) 资源税年应纳税额 二课税数量 x 单位税额(4) 土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额 =刀 ( 每级距的土地增值额x 适用税率 )(5) 契税 应纳税额计税依据x 税率二、应纳税额的计算公式1 、增值税计算方法(1 ) 直接计税法应纳增值税额 二增值额 x 增值税税率增值额=工资 +利息 +租金 +利润 +其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额(2) 间接计税法扣除

5、税额 二扣除项目的扣除金额x 扣除税率 购进扣税法扣除税额 二本期购入扣除项目金额X 扣除税率 +已由受托方代收代缴的税精品文档精品文档额 实耗扣税法扣除税额 二本期实际耗用扣除项目金额X 扣除税率+已由受托方代收代缴的税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额 二销售额 X 税率销售额=含税销售额/（1+ 税率）组成计税价格 二成本 x（ 1+成本利润率） 进项税额不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X 当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/ 当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额二销售额 X 征收率销售额 =含税销售额/（1+征收率）销售额 =含税收入

6、（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额二组成计税价格X 税率组成计税价格=关税免税价格 +关税 +消费税2、消费税额（1）从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额二销售额 X 税率（1） 应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（ 1+增值税税率或征精品文档精品文档收率）（ 2）组成计税价格 =（成本 +利润） /（ 1-消费税率）（ 3）组成计税价格 =（材料成本 +加工费） /（1-消费税率 ）（ 4） 组成计税价格 =关税完税价格 +关税 +应纳消费税税额（ 5）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） /（ 1-消费税税率）（ 2）从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税

7、额二销售数量 X 单位数额3、企业所得税额应纳税额 二应纳税所得额X 税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（ -）税收调整项目金额利润总额=收入总额 -成本、费用、损失（1）工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额 =利润总额 +（ -）税收调整项目金额 利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收入 -营业外支出 营业利润 =产品销售利润+其他业务利润 -管理费用 -财务费用 产品销售利润 =产品销售收入 -产品销售成本 -产品销售费用 -产品销售 税金及附加其他业务利润 =其他业务收入 -其他业务成本 -其他销售税金及附加 本期完工产品成本 =期初在产品自

8、制半成品成本余额 +本期产品成本 会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料 +工资 +制造费用（2）商品流通企业应纳税所精品文档精品文档得额公式应纳税所得额=利润总额+（ -）税收调整项目金额利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收入-营业外支出营业利润 =主营业务利润+其他企业利润 -管理费用 -财务费用 -汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让（ 3）饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（ -）税收调整项目金额利润总额 =营业利润+投资收益 +营业外收入 -营业外支出 营业利润

9、=经营利润 +附营业务收入 -附营业务成本 经营利润 =营业收入 -营业成本 -营业费用 -营业税金及附加营业成本 =期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期后劲材料、商品金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、个人所得税额（1）工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额二应纳税所得额X 适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额 二应纳税所得额X 适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（ 1-税率）（2）个体工商户精品文档精品文档应纳所得税额 二应纳税所得额X 适用税率 - 速算扣除数 将当月累计应纳税所得额换算成全年应

10、纳税所得额全年应纳税所得额二当月累计应纳税所得额X 12/当月累计经营月份数 计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额二全年应纳税所得额X 适用税率 - 速算扣除数 计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额二全年应纳所得税额X 当月累计经营月份数/12 计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额（3）稿酬所得应纳所得税额 =应纳税所得额X 20% X （ 1-30% ）=应纳税所得额X 20% X 70%（ 4） 劳 务报酬所得 一次收入在 20000 元以下时：应纳所得税额 =应纳税所得额 X 20% 一次收入2000050000时：应纳所得税额 =应纳税所得额

11、 X 20%+ 应纳税所得额 X 20% X 50%= 应 纳税所得额 X（ 20%+10% ） 一次收入超过50000 时：应纳所得税额 =应纳税所得额X 20%+ 应纳税所得额X 20% X 100%= 应纳精品文档精品文档税所得额 x( 20%+20% )(5) 财产转让财产转让应纳所得税额二应纳税所得额X 20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用(6) 利息、股息红利所得应纳所得税额 =应纳税所得额X 20%(7) 境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额 X 来源于某外国的所得额/境内、外所得总额(8) 支付给扣缴义务人手续

12、费的计算手续费金额 二扣缴的个人所得税额X 2%5、土地增值税额(1 ) 一般计算方法应纳税总额 二刀各级距土地增值额X 适用税率某级距土地增值额X 适用税率土地增值率 二土地增值额X 100%/ 扣除项目金额土地增值额=转让当地产收入-扣除项目金额(2) 简便计税方法土地增值额未超过扣除项目金额50% 的：应纳税额 二土地增值额X 30%土地增值额超过扣除项目金额50% ，未超过100% 的：精品文档精品文档应纳税额 二土地增值额x 40%- 扣除项目金额X 0.05 土地增值额超过扣除项目金额100% ，未超过200% 的：应纳税额 二土地增值额X 50%- 扣除项目金额X 0.15 土地

13、增值额超过扣除项目金额200% 的：应纳税额 二土地增值额X 60%- 扣除项目金额X 0.356、 城市建设维护税应纳城市维护建设税额 =（产品销售收入额 +营业收入额 +其他经营收入额） X 地区适用税率应补交税额 二实际营业收入额 X 地区适用税率 - 已纳税额应退税额 =已交税额 -核实后的应纳税额7、 资源税额应纳税额 二课税数量X 单位税额8、 车船税（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额 二车辆拥有量X 适用的年税额（ 2）载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额 =载货汽车净吨位 X 适用的车税额（ 3）客货两用的车应纳税

14、额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额精品文档精品文档载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额二载货部分的净吨位数X 适用的年税额（4）机动船应纳税额的计算公式机动车年应纳税额二机动船的净吨位X 适用的年税额（ 5）非机动船应纳税额 二非机动船的载重吨位 X 适用的年税额（ 6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额 二各种车船的吨位（或辆数） X 购进起始月 至征期终了的余月数/ 征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位） X 适用税额 / 按规定缴库的次数补交本期少交的税款=

15、应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X 适用税额 / 按规定缴库的次数- 已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款- 重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额 二房产评估值 X 税率 月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12 季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /4 9、土地适用税额年应纳土地使用税税额二使用土地的平方总数X 每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税率=年应纳土地使用税额/12 （或）4精品文档精品文档10 、印花税额（ 1） 购销合同应纳印花税的计算应纳税额 二购销金额 X 3/1000（2） 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

16、应纳税额 二收取的费用X 5/10000（3） 加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 二加工及承揽收入X 5/10000（ 4） 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 二承包金额 X 3/10000（ 5） 财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额 二租赁金额 X 1/1000（6） 仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额 二仓储保管费用X1/1000（ 7） 借款合同应纳印花税的计算应纳税额 二借款金额 X 0.5/1000（8） 财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额 二保险费收入 X 1/1000（ 9） 产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 二书据所载金额 X 6/10000（ 10 ）技术合同应纳印花税的计算应纳税额 二合同所载金额 X 3/10000（ 11 ） 货物运输合同应纳印花税的计算精品文档精品文档应纳税额 二运输费用X 5/10000（12 ） 营业账簿应纳印花税的计算记载资金账簿应纳印花税的计算