典当公司财务会计制度

1、典当公司财务会计制度第一章总则第一条 为规范公司的财务行为，加强财务管理，发挥 财务工作在管理中的作用，根据中华人民共和国会计法企业财务通则、会计基础工作规范、金融保险企业会 计制度、金融保险企业财务制度、金融行为规范的有 关规定，制定本制度。第二条 本公司各部门和员工办理财会事务必须遵守本 制度。第二章会计机构设置及会计人员岗位职责第三条 公司设财务部，其主要职能：一、认真贯彻执行国家有关法律， 法规及财务管理制度；二、负责日常财务管理和收支工作；三、建立健全财务管理制度，并组织实施；四、编制财务收支计划，定期写由财务分析，及时向领 导提由合理化建议，不断提高财务工作质量；五、定期编制财务报

2、告，及时向领导汇报财务收支和财 务制度执行情况；六、负责审核各项财务收支，搞好典当物品等财产验收工作；七、完成领导交办的其他工作。第四条 公司财务部由财务负责人、会计、由纳等工作人员组成。第五条 财务部负责人岗位职责：一、主持财务部全面工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务工作；二、制定内部财务管理制度和财务计划，搞好会计核算； 考核计划执行情况，按月、季、年度向领导提交财务分析报告；三、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，控制和降低经营成本，审核监督资金的运用及经营效益；四、负责各部门资金使用计划的审批，配合公司有关部室作好典当物品质押抵押贷款的拨付工作；五、负责组织清查财产

3、；六、监督，检查公司的资金使用、费用开支及财务管理，严格审核原始凭证及账表、 单证，杜绝贪污浪费及不合理开支；七、参与并监督重大经济合同的签订及执行情况；八、协调银行工商税务等有关部门的关系；九、领导委托的其他工作。第六条财务部会计岗位职责：一、严格按照会计法、会计基础工作规范、金融保 险企业会计制度的规定，编制记帐凭证，建立会计帐簿，登 记各类明细帐簿（现金银行日记帐除外）总帐，做到记帐复帐报帐手续完备，数字准确，帐目清楚;二、妥善保管会计印签会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料；三、会同典当部建立健全典当物品收发、保管制度；四、严格按照国家有关规定融集资金和发放贷款；五、负责编制财务报表

4、；六、参与公司财产物资清查盘点，定期与典当部的库存进行核对，做到帐实相符；七、协助部门负责人做好其他工作。第七条 财务部由纳岗位职责：一、认真执行现金管理制度；二、按财务制度使用现金，严格执行库存现金限额，超 由部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以“白条”抵 顶库存现金，不得挪用公款；三、建立健全现金由纳各种帐目，按现金往来顺序逐笔登记现金日记帐，做到日清日洁，确保帐款相符；四、按银行结算制度规定办理款项的收付；对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记帐， 并结由余额， 及时与银行对帐单核对，月末编制“银行存款余额调节表”，确 保帐面余额与对账单余额相符；五、严格支票管理制度，根

5、据“转帐支票审批单”签发支票，并做好转帐支票的登记工作，严禁签发空白支票；六、妥善保管现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章;七、按付款审批规定支付款项， 不得擅自违反规定付款, 防止资金流失；八、认真审核各项收支凭证，发现问题及时向领导汇报， 做到各项收付款合法和手续完备；九、积极主动催收各项应收的款项；十、完成领导交办的其他工作。第三章会计基础工作第八条 由纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费 用、债权债务帐目的登记工作。第九条 会计人员的工作岗位应有计划地进行轮换。第十条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日 止。第十一条 会计核算以人民币为记帐本位币。第十二条 会计凭

6、证、会计帐簿、会计报表和其他会计资 料必须真实准确完整，符合国家统一会计制度的规定，不得伪 造、变造会计凭证和会计帐簿，不得账外设账，不得扫送虚假 会计报表。第十三条 实行会计电算化，对使用的会计软件及其生成 的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料的要求， 应当符合财政部关于会计电算化的规定。第十四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资 料应建立档案，妥善保管；会计档案建档要求、保管期限、销 毁办法等依据会计档案管理办法的规定执行。第十五条 各部门办理会计事项后必须取得或填制凭证的 日期、填制凭证的单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名 或盖章、接受单位的名称、 经济业务内容、数

7、量、单位和金额一、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的 日期、填制凭证的单位名称或者填制人的姓名、经办人员的签 名或盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单位和金 额；二、从外单位取得的原始凭证， 必须盖有填制单位的公章； 从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，对外 开由的原始凭证，必须加盖本单位公章；三、凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额 必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项 的原始凭证，必须有收款单位的收款证明；四、职工公由借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借 款时，应当开收据或退还借据副本，不得退还借款凭据。第十六条 原始凭证不得

8、涂改、挖补，发现原始凭证有错 误的，应当由开由单位重开或更正， 更正处应加盖单位的公章。第十七条财务部、会计人员根据审核无误的原始凭证填 制记账凭证。填制记帐凭证的字迹必须清楚方正符合要求。记 帐凭证需填列：填制凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要， 会计科目，附件张数，填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、财务部负责人签字盖章，收付款记帐凭证还应有由纳人员签早。第十八章 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需 要设置会计帐簿。启用会计帐簿时，在会计帐簿封面写明单位 名称帐簿名称。在帐簿扉页注明启用日期、帐簿页数、记帐人 员和会计机构负责人、会计主管姓名，并加盖名章和单位公章第十九条 会计人员根据

9、审核无误的会计记帐凭证按会计基础工作规范的要求登记会计帐簿。第二十条 财务部会同有关部室定期对会计帐簿记录 的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或 个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符，对帐工作 每季度进行一次。第二十一条会计人员按会计基础工作规范的要求 定期对帐。第二十二条 按照国家统一会计制度规定的统一格式 和要求定期编制财务报告。单位领导人、财务责任人、会计 主管人员在财务报告上签名或盖章。单位领导人对财务报告 的合法性、真实性负法律责任。第二十三条 财务部、会计人员对本单位的会计活动进 行监督。一、财务部、会计人员对原始凭证进行审核和监督。对不 真实、不合法的原始凭

10、证，不予受理。对弄虚作假、严重违法 的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留，并及时向单位领 导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不清楚、 不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。二、财务部、会计人员对实物款项进行监督，督促建 立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不 符时，应按照国家严格规定进行处理。超由会计机构、会计 人员职权范围的，立即向领导报告，查明原因，作由处理。三、财务部、会计人员对财务收支进行监督。对审批手 续不全的财务收支，予以退回，要求补充、更正；对违反国 家规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支，予以制止和 纠正；对违反国家统一的财政、财务会

11、计制度的财务收支， 不予受理。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收 支，向主管各单位或财政、审计、税务机关报告。四、财务部、会计人员对本单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。第二十四条会计工作交接一、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经 管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的， 不得调动或者离职。二、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般会计人员交接，由单位会计经管负责人、会计主管人员 负责监交；财务部负责人、会计主管人员交接，由单位领导 人负责监交，必要时可上级主管部门派人会同监交。三、移交人员在办理移交时，按移交清册逐项移交；接

12、替人员要逐项核对点收。四、交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签 名或盖章。并在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接 双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明 的问题和意见。第四章货币资金管理第二十五条 现金和管理一、公司可在下列范围内使用现金：（一）职工工资和各种工资性津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）由差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支由；（五）确需现金支付的其他支由；（六）国家规定典当业务允许支付的现金。结算起点定 为人民币1000元。结算规定的调整由单位负责人确定。二、库存现金限额为 2000元。现金每日的结余数不得 超过限额，超过限额的现金必须

13、当天送存银行。三、必须建立健全现金帐目，及时逐笔记载现金收付， 帐目要日清月结，做到帐款相符。四、严格执行国家规定的现金管理制度。不准用不符合 财务制度的凭证（白条）抵顶库存现金；不准坐支现金；不 准保留帐外帐；不准将单位收入的现金以单位或个人的名义 存入储蓄。五、由纳人员收入现金时，应将签章后的收据交给交款 人；支付现金时，领款人在付款凭证（或原始凭证）上签字 盖章O六、备用金管理。本单位职工因工作需要借用现金，应 由经办人填写“借款单”，经本部门负责人签字，单位负责人审 批，财务部门审核后，会计填写制付款凭证，由纳员据此付 款。借支备用金的数额，应根据用途和由差时间，路途远近 和有关费用开

14、支标准合理确定。七、借支的备用金一般应在每次办事后三日内到财务部门办 理报销手续和进行结算，不允许过期占用。财务部门应坚持 “前帐不清，后帐不借”的原则，对过期占用一个月以上者， 应及时催交或在工资中予以扣回。八、审查备用金的用途，不得挪用备用金。如发现不 按规定用途使用备用金，财务部门应立即收回。九、库存现金应每天核对，如发现帐款不符时，由纳 员应立即报告本部门负责人，对付多或短少部分做好纪录， 暂作其他应收款、应汇款列帐，查明原因后按规定处理。十、财务部负责人应对库存现金进行定期检查，每月 不得少于一次，并做好备查纪录。第二十六条 银行存款的管理一、严格按照中国人民银行银行结算办法的规定

15、及时办理各项银行存款收支结算。二、为利于银行存款的结算和管理，按现行规定，只能 在一家银行开设一个基本帐户（结算户）提取现金。尽量减少在银行开设其他的辅助帐户，防止企业资金的分散与流失。三、支票由由纳员负责保管。由纳员根据审批后的“支票 领用单”签发支票，支票上应填写清楚批准金额、日期、用途， 并在支票领用簿上做好登记工作。不得签发空头支票，作废的 转帐支票加盖作废章，附在重新填写的支票存根后，作为原始 任证保存。四、严格各项银行存款收付业务的审批手续，未经审批 的收付业务，由纳不得办理。五、银行日记帐由由纳人员根据收付凭证，按业务发 生的顺序逐笔登记，每日终了应结由余额，月末编制“银行存 款

16、余额调节表”，做到帐单相符。第五章资金使用管理第二十七条 财务部门每月根据各部门编制的资金收 支计划，将资金收支计划汇总，上报公司经理。第二十八条 公司因流动资金不足可以向金融机构贷 款，贷款余额不得超过注册资本。第二十九条 财务部门严格汇款手续，明确付款环节 中的责任，谁违反规定，谁承担责任。第六章费用开支管理第三十条 公司费用开支由办公室编制年度预算，经 财务部门审核，报领导批准后，办公室负责执行。超由年度 预算部分，办公室应写明超支原因，向财务部门申请增加预 算，并经领导研究同意。第三十一条费用报销程序：经办人取得合法的原始凭证后，经部门负责人签字，办公室负责人按预算的内容核 算，交财务

17、部门审核，最后送公司领导审批。第三十二条 差旅费开支标准执行公司“关于差旅费管 理制度”的规定。第三十三条 各部门因工作需要的往来业务招待，因在用 餐前一小时写生“用餐申请单”经单位负责人审批签字决定赔餐人 员和标准，由办公室统一安排。接待完毕后，经办人员及时持 正式发票和审批单到财务部门报销。财务部门核实无误后，办理 付款手续。第三十四条 办公室负责本单位的办公用品的采购工 作。办公室汇总各部门的购置计划负责编制年度预算，财务 部门监督执行。第三十五条办公室统一管理车辆，财务部门负责监督，并按规定报销。第七章固定资产与低值易耗品的管理第三十六条固定资产与低值易耗品范围：固定资产是 指单位价值

18、在2000元以上，使用年限超过一年的资产。低 值易耗品是指单位价值在 100元以上、2000以下，使用年 限较短，不能作固定资产的各种用具、设备。第三十七条 固定资产、低值易耗品的购置由办公室统一编制购置计划，并根据长远规则，分年度编制固定资产、 低值易耗品预算，并报公司领导审批后，办公室负责购买。第三十八条 根据国家统一的会计制度建立固定资产、 低值易耗品总帐、明细帐，进行核算。固定资产除设置帐簿 外，还应设置：“固定资产卡片；低值易耗品建立备查制度， 由办公室派专人负责。第三十九条固定资产折旧按平均年限法；低值易耗品 采用一次摊销法。第四十条 建立固定资产、低值易耗品定期盘点制度，每半 年进行一次，由办公室负责牵头