新三板半年度报告财务报表附注模板

1、二、报表项目注释【股转注】注：具体的报表项目注释参照公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（2014年修订）的规定编制。编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。（一）合并财务报表项目注释1、货币资金现金流量表中期末现金及现金等价物余额与货币资金附注余额一致性；若货币资金中存在票据保证金或者其他被抵押质押的情况，在编制现金流量表时一般不列为现

2、金及现金等价物，需要从“期末现金及现金等价物余额”中剔除。 项 目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合 计其中：存放在境外的款项总额其他说明： 注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。【申万宏源提示】披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。举例如下：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币） 元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币 元短期借款，期限

3、为（ ），详见本附注“X、（XX）短期借款”。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币） 元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。注意要同时与“所有权或使用权受到限制的资产”保持一致2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定3、衍生金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定4、应收票据（1）应收票据分类列示项 目 期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（2

4、）期末已质押的应收票据情况项 目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据请注意该项在为630时尚未到期的应收票据。项 目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据项 目期末转应收账款金额商业承兑汇票合 计（5）其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。5、应收账款应收账款及坏账准备是重点关注科目，请注意半年度报告也应按照要求计提坏账。【申万宏源提示】应收账款：注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理账龄列示相比较去年年底是否合理应收前五名存

5、在关联方的是否披露应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。（1）应收账款分类披露类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合 计（续）类 别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合 计期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应

6、收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称合 计组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄与去年年末相比要合理账 龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明账龄组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：组合名称

7、期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合 计披露要求：填写具体组合名称。确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 元；本期收回或转回坏账准备金额 元。其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的本期计提、收回或转回的坏账准备金额。本期坏账准备收回或转回金额重要的，应披露转回原因、收回方式、确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性单位名称转回或收回金额收回方式合 计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的应收账款情况本期实际核销的应

8、收款项金额。对于其中重要的应收款项，应逐项披露款项性质、核销原因、履行的核销程序及核销金额。实际核销的款项由关联交易产生的，应单独披露项 目核销金额实际核销的应收账款其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合 计应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况注意是否存在关联方余额披露要求：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末

9、余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额。单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例坏账金额第一名第二名第三名第四名第五名合 计注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额（此处可以列表格，或者文字说明）。（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失 合 计 注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额检查是否存在应收账款出表业务，是否将应收账款的风险报

10、酬全部转移出挂牌公司，没有后续义务披露要求：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。项 目 期末金额 资产：资产小计负债：负债小计注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。6、预付款项（1）预付款项按账龄列示账 龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内1至2年2至3年3年以上合 计注：账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。考虑是否存在减值。（2）按预付对象归集的期末余额前五名预付款中的预付对象应当是公司的主要供

11、应商，期后将结转为存货等经营性资产。其他非经营性资产请勿在此科目中核算。的预付款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第一名第二名第三名第四名第五名合 计注：按预付对象集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例（此处可以列表格，或者文字说明）。7、应收利息披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定8、应收股利披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定9、其他应收款【申万宏源提示】其他应收款：应列示其他应收款前五名（不能隐名）其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款

12、是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释账龄超过1年的要能够合理解释。（1）其他应收款分类披露其他应收款主要为期后能够收回的款项，请不要把其他以后转为固定资产、费用的项目列进其他应收款项目。保证其他应收款中项目期后能够收回，并合理计提坏账准备，特别注意是否存在关联方资金占用的情形。类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合 计（续）类 别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他

13、应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合 计期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：单项计提的原因是否合理其他应收款（按单位）期末余额其他应收款坏账准备计提比例计提理由合 计组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：注意账龄逻辑与上年度一致，若不一致，需说明原因。账 龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确

14、定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 元；本期收回或转回坏账准备金额 元。其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方

15、式合 计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的其他应收款情况项 目核销金额实际核销的其他应收款其中重要的其他应收款核销情况单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合 计其他应收款核销说明：注：若本期存在核销的其他应收款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。（4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额合 计（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况必须要披露“按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况”，不可以汇总披露，不可以以第一名、第二名等代替，必须写明是否存在关联关系。注意与“关联方及

16、关联交易”部分中披露一致。单位名称是否属于关联方款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额合 计注：此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。（6）涉及政府补助的应收款项单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据合 计注：如公司未能在预计时点收到预计金额的政府补助，应披露原因。10、存货【申万宏源提示】从事广播电影电视业务的公司披露要求：详细披露报告期末存货余额前五名的电影、电视剧及其他类型影视作品的名称、拍摄或者制作进度、合计账面余额及其占公司全部存货余额的比例。存货：存货跌价准备要计提充分，特别注意存在毛利率为负的情况下，是否足额

17、计提跌价准备，是否存在亏损合同等存货与营业收入的配比，若存货周转率较低、存货余额大于营业收入，表示存在重大的需要计提跌价准备的风险（1）存货分类按存货类别列示存货期初余额、期末余额 项 目 期末余额账面余额跌价准备账面价值 合 计 （续） 项 目 期初余额账面余额跌价准备账面价值 合 计 （2）存货跌价准备披露跌价准备的期初余额、期末余额及本期计提、转回或转销金额. 披露确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因。项 目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他合 计注：需说明确定可变现净值的具体依据及本期转回或销存货跌价准备原因库龄分析披露要求：公司应当按

18、库龄结构披露产成品及库存商品的期初余额、当期发生额、期末余额和各库龄跌价准备的计提情况。公司可以根据实际经营情况和经验，在财务报表附注中披露主要存货项目的库龄分布结构，以及各库龄区间的跌价准备计提比例、制定的计提政策等，并保持会计政策的一致性。（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明披露存货期末余额中含有的借款费用资本化金额。公司应分项目披露报告期利息资本化累计金额、本期利息资本化金额，并披露公司利息资本化率情况。存货期末余额中含有借款费用资本化金额为 元。（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况存货期末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的，应汇总披露累计已发生成本、累计已确认毛利

19、、预计损失、已办理结算的金额。项 目 金 额 累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失 已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算资产注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。11、划分为持有待售的资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定12、一年内到期的非流动资产项 目期末余额期初余额备注一年内到期的可供出售金融资产一年内到期的持有至到期投资一年内到期的长期应收款一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）合 计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。【申万宏源提示】：“一年内到期的非流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如“一年内到期的可

20、供出售金融资产”参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。13、其他流动资产待抵扣进项税、待转费用等期后非往来非转固的事项、请填在此项目中。项 目期末余额期初余额合 计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。【申万宏源提示】：1、持有至到期投资和可供出售债务工具投资，应按如下原则确定所属的报表项目：（1）如果购入日至到期日在一年以内（含一年）的，应在“其他流动资产”项目列报；（2）购入日至到期日超过一年，但自资产负债表日起算的剩余期限不足一年的，应在“一年内到期的其他非流动资产”项目中列报；（3）自资产负债表日起算的剩余期限超过一年的，在“持有至到期投资”或“可供出售金融

21、资产”项目中列报。2、“其他流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如列报为“其他流动资产”的可供出售金融资产参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。14、可供出售金融资产（1）可供出售金融资产情况项 目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具其中：按公允价值计量的 按成本计量的合 计（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计权益工具的成本/债务工具的摊余成本公允价值累计计入其他综合收益的公允价值变动金额已计提减值金额（3）期末按成本计量的可供出售金融资产被投

22、资单位账面余额减值准备在被投资单位持股比例（%）本期现金红利期初本期增加本期减少期末期初本期增加本期减少期末合 计（4）本期可供出售金融资产减值的变动情况可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计期初已计提减值余额本期计提其中：从其他综合收益转入本期减少其中：期后公允价值回升转回期已计提减值余额（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备相关说明可供出售权益工具项目投资成本期末公允价值公允价值相对于成本的下跌幅度（%）持续下跌时间（个月）已计提减值金额未计提减值准备原因合 计注：对于期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已

23、达到或超过12个月，尚未根据成本与期末公允价值差额计提减值的可供出售权益工具，公司应详细披露各项投资的成本和公允价值的金额、公允价值相对于成本的下跌幅度、持续下跌时间、已计提减值金额，以及未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由。（6）其他说明注：如将可供出售金融资产重分类为其他类别金融资产的，应披露如下信息：(1)重分类的金额；(2)当期和以前报告期重分类的所有金融资产的账面价值和公允价值，并应在终止确认前的每个报告期披露；(3)在该金融资产被重分类的报告期间，应披露该报告期间和以前期间确认为当前损益或其他综合收益的该金融资产公允价值变动形成的利得或损失金额；(4)在该金融资产被重分类的

24、期间及终止确认前的期间，既应披露假定该金融资产未予重分类的情况下其公允价值变动形成的利得或损失在当期损益或其他综合收益中确认的金额，还应披露在当期损益中确认的各项利得、损失、收入和费用；(5)该金融资产重分类时，该金融资产的实际利率和企业预期能够收回的现金流量金额。15、持有至到期投资披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定16、长期应收款（1）长期应收款情况融资租赁业务、BOT业务等请注意填在此科目项 目期末余额期初余额折现率区间账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值融资租赁款其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务合 计（2）因金融资产转移而终

25、止确认的长期应收款金融资产转移方式 终止确认的长期应收款金额与终止确认相关的利得或损失 合 计 （3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额项 目 期末金额 资产：资产小计负债：负债小计注：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。转移应收款项且继续涉入的，应披露资产转移方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。如果本期有多项应披露的资产转移方式，可按上述格式披露每一项资产转移。其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。17、长期股权投资填写合并报表中对外不并表的被投资企业（如权益法核算的联营、合营企业）被投资单位期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确

26、认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动一、合营企业小 计二、联营企业小 计合 计（续）被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业小 计二、联营企业小 计合 计其他说明注：应披露计提减值准备的具体原因，如有其他需要说明的部分，请说明。18、投资性房地产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定19、固定资产（1）固定资产情况请注意固定资产原值、累计折旧期初数与去年末保持一致，计提的累计折旧比例与公司会计政策保持一致。项 目合 计一、账面原值1、期初余额2、本期增加金额（1）购置（2）在建工程转入（3）企业合并增加3、本

27、期减少金额（1）处置或报废4、期末余额二、累计折旧1、期初余额2、本期增加金额（1）计提3、本期减少金额（1）处置或报废4、期末余额三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额（1）计提3、本期减少金额（1）处置或报废4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值2、期初账面价值注：公司根据自身实际情况确定固定资产类别，一般包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。（2）暂时闲置的固定资产情况项 目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注合 计（3）通过融资租赁租入的固定资产情况融资租赁的资产需要作为“资产”进行披露，并计提折旧、减值等项 目账面原值累计折旧减值准备账面价值（4）通过经营租赁租出的固

28、定资产项 目期末账面价值合 计（5）未办妥产权证书的固定资产情况检查企业是否存在未办妥产权证书的物业、固定资产等瑕疵资产情况项 目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。20、在建工程（1）在建工程情况项 目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合 计（2）重要在建工程项目本期变动情况注意当期在建工程转为固定资产的金额要与固定资产项目中转入的金额保持一致。项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额合 计（续）工程名称工程累计投入占预算比例（%）工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息

29、资本化率（%）资金来源合 计注：资金来源一般包括：募股资金、金融机构贷款和其他来源等。披露要求：1、“资金来源”应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等；2、上表中，“工程进度”必须填列。（3）本期计提在建工程减值准备情况项 目本期计提金额计提原因合 计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。21、工程物资披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定22、固定资产清理披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定23、生产性生物资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定24、油气资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，

30、如需请参考财务报告的一般规定25、无形资产（1）无形资产情况项 目土地使用权专利权非专利技术合 计一、账面原值1、期初余额2、本期增加金额（1）购置（2）内部研发（3）企业合并增加3、本期减少金额（1）处置4、期末余额二、累计摊销1、期初余额2、本期增加金额（1）计提3、本期减少金额（1）处置4、期末余额三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额（1）计提3、本期减少金额（1）处置4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值2、期初账面价值注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 %。（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项 目账面价值未办妥产权证书的原因（3）其他说明注：使

31、用寿命不确定的无形资产，应披露使用寿命不确定的判断依据。如有其他需要说明的部分，请说明。26、开发支出项 目期初余额本期增加本期减少期末余额内部开发支出其他.确认为无形资产转入当期损益合 计其他说明注：需说明资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度等。27、商誉【申万宏源提示】商誉：当期是否存在收购事项，若存在请一定让审计师对合并的会计处理把把关收购时是否存在或有对价、被收购企业是否经过审计和资产评估、被收购企业的可辨认净资产与商誉的确认是否合理被收购企业是否存在重大业绩下滑，导致商誉存在需要计提减（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额企业

32、合并形成的处置合 计（2）商誉减值准备请注意产生商誉的子公司当期运营情况被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额计提处置合 计商誉减值测试过程、参数及损失的确认方法：其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。28、长期待摊费用主要为经营租入固定资产改支出项 目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末数合 计29、递延所得税资产/递延所得税负债（1）未经抵销的递延所得税资产明细项 目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备内部交易未实现利润可抵扣亏损合 计（2）未经抵销的递延所得税负债明细项 目期末余额期初余额应纳

33、税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评估增值可供出售金融资产公允价值变动合 计注：按暂时性差异的类别列示未经抵销递延所得税资产或负债期初余额、期末余额，以及相应的暂时性差异金额。（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项 目 递延所得税资产和负债期末互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额递延所得税资产和负债期初互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期初余额递延所得税资产递延所得税负债注：本表仅限于递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的情况下披露。如果递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示，则请删除本表，填写上表（1）、（2

34、）。（4）未确认递延所得税资产明细项 目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异可抵扣亏损合 计注：列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年 份期末余额期初余额备注合 计注：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。30、其他非流动资产项 目期末余额期初余额减：一年内到期部分合 计其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。31、短期借款（1）短期借款分类项 目期末余额

35、期初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计短期借款分类的说明：（2）已逾期未偿还的短期借款情况本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：借款单位借款期末金额借款利率逾期时间逾期利率合 计注：披露与违约借款有关的信息：违约(本期没有按合同如期还款的借款本息)性质、原因；财务报告批准对外报出前就违约事项已采取的补救措施、与债权人协商将借款展期等情况。其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。32、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定33、衍生金融负债披露要求：一般企业较少涉及该项

36、披露，如需请参考财务报告的一般规定34、应付票据种 类期末余额期初余额商业承兑汇票银行承兑汇票合 计注：本期末已到期未支付的应付票据总额为 元（上期末： 元）。35、应付账款注意是否存在已收货但尚未暂估的应付账款（1）应付账款列示项 目期末余额期初余额合 计（2）账龄超过1年的重要应付账款项 目期末余额未偿还或结转的原因合 计其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。36、预收款项（1）预收款项列示请注意预收账款一定对应着收到的现金流。该科目余额中不要出现对同一客户既有应收账款又有预收账款的情形，请相互抵销。 项 目期末余额期初余额合 计（2）账龄超过1年的重要预收款项账龄超过1年的重要预

37、收款项，写明未结转收入的原因。项 目期末余额未偿还或结转的原因合 计（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况项 目金 额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算项目其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。37、应付职工薪酬【申万宏源提示】应付职工薪酬：注意公司持续经营能力状况，是否有足够现金支付职工薪酬当期发生的职工薪酬与职工人数是否能合理解释（1）应付职工薪酬列示请注意应付职工薪酬与现金流量表的关系，若出现支付给职工以及为职工支付的现金大于应付职工薪酬本期减少数的情况，需要能够合理解释项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬二、离职

38、后福利-设定提存计划三、辞退福利四、一年内到期的其他福利合 计（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴2、职工福利费3、社会保险费其中：医疗保险费工伤保险费 生育保险费4、住房公积金5、工会经费和职工教育经费6、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合 计注：1、企业本期为职工提供了非货币性福利，应披露企业为职工提供的非货币性福利及其计算依据。2、企业本期为职工提供了短期利润分享计划，应披露企业依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据。（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险2、失业保险费3、企业年金缴费合 计其他说

39、明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。38、应交税费明细项出现负数的原因，考虑是否需要重分类至其他流动资产或者其他非流动资产（如待抵扣进项税）；尤其是个人所得税出现负数，需要关注是否存在核算错误。项 目期末余额期初余额增值税消费税营业税企业所得税个人所得税城市维护建设税合 计39、应付利息披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定40、应付股利披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定41、其他应付款（1）按款项性质列示其他应付款项 目期末余额期初余额合 计（2）账龄超过1年的重要其他应付款项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 合 计 其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。42、划分为持有待售的负债披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定43、一年内到期的非流动负债项 目期末余额期初余额1年内到期的长期借款1年内到期的应付债券1年内到期的长期应付款合 计其他说明：注：如有其他需要说明的部分，请说明。44、其他流动负债披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定45、长期借款1年内到期的长期借款财务报表列报时需要列报至“一年内到期