出口信用保险的知识简介

1、第十一章第十一章 出口信用保险出口信用保险 第一节第一节 出口信用保险概述出口信用保险概述 1、出口信用保险的含义：、出口信用保险的含义： 是各国政府以国家财政为后盾，为本是各国政府以国家财政为后盾，为本国企业在出口贸易、对外工程承包和国企业在出口贸易、对外工程承包和对外投资等活动中提供风险保障的一对外投资等活动中提供风险保障的一种政策性支持措施，是种政策性支持措施，是WTO补贴和反补贴和反补贴协议原则上允许的手段。补贴协议原则上允许的手段。 出口信用保险出口信用保险与与出口退税出口退税、出口信贷出口信贷并列为三大支持出口的政策工具。并列为三大支持出口的政策工具。 案情介绍案情介绍 2007年

2、年11月国内出口商月国内出口商E向美国买家向美国买家F出运出运三票货物（儿童服装）合计发票金额三票货物（儿童服装）合计发票金额USD12,467.66，付款条件为，付款条件为OA60天。付天。付款期届满后，出口商款期届满后，出口商E经邮件、电话等方式经邮件、电话等方式催讨货款，但买家催讨货款，但买家F以质量问题为由，拒付以质量问题为由，拒付货款。货款。2008年年2月，出口商月，出口商E委托中国出口委托中国出口信用保险公司（以下简称信用保险公司（以下简称“中国信保中国信保”）进）进行海外追讨。行海外追讨。 出口商出口商E要求并授权，中国信保要求律要求并授权，中国信保要求律师在美国对债务人提起了

3、诉讼。而债师在美国对债务人提起了诉讼。而债务人律师在应诉状中却提出了高达务人律师在应诉状中却提出了高达40万美元的反索赔，依据为该儿童服装万美元的反索赔，依据为该儿童服装未经防火测试，买家退货对其造成重未经防火测试，买家退货对其造成重大损失及商誉损害，并保留追究出口大损失及商誉损害，并保留追究出口商商E承担产品责任的权利。承担产品责任的权利。 美国消费品安全委员会美国消费品安全委员会(CPSC)于于 2008年年 3月月 25日公布了修改日公布了修改 1953年服装纺织品阻燃标准的最终年服装纺织品阻燃标准的最终规范，且于规范，且于 2008年年 9月月 22日生效。虽然阻燃标日生效。虽然阻燃标

4、准的修订内容应豁免修订生效时准的修订内容应豁免修订生效时“处于库存或贸易处于库存或贸易中中”的产品，除非的产品，除非CPSC因为该产品可燃性非常高，因为该产品可燃性非常高，可能对消费者造成危险而限制或撤销该项豁免。可能对消费者造成危险而限制或撤销该项豁免。但本案产品未经防火测试，无关测试标准，新法但本案产品未经防火测试，无关测试标准，新法的出台显然强调了防火测试的重要性，也是公众的出台显然强调了防火测试的重要性，也是公众关心而敏感的话题，从而使得本案的诉讼增加了关心而敏感的话题，从而使得本案的诉讼增加了更多的不确定因素。更多的不确定因素。出口退税出口退税 出口退税的税种为出口退税的税种为增值税

5、增值税和和消费消费税税。 从从2008年起，增值税的退税率共有年起，增值税的退税率共有4档，档，分别是分别是14%、13%、11%、9%。 消费税的退税率按法定的征税率执行。消费税的退税率按法定的征税率执行。 资料：中国出口信用保险公司资料：中国出口信用保险公司 2001年年12月，我国唯一承办出口信用保险业务的月，我国唯一承办出口信用保险业务的政策性保险公司政策性保险公司中国出口信用保险公司正式中国出口信用保险公司正式揭牌运营揭牌运营，注册资本由国家财政预算安排。，注册资本由国家财政预算安排。 2005年止，该公司累计扶持的出口金额近年止，该公司累计扶持的出口金额近400亿亿美元，累计理赔美

6、元，累计理赔4亿美元。但我国出口商品投保亿美元。但我国出口商品投保率不到率不到6%，远低于国外，远低于国外12%15%的投保水平。的投保水平。出口信用保险仍处于较低的水平，与经济、外贸出口信用保险仍处于较低的水平，与经济、外贸的大幅增长不相符合。的大幅增长不相符合。为什么我国出口信用保险水平较为什么我国出口信用保险水平较低？低？ 1、保费率过高：为、保费率过高：为0.8%1%，出口到东欧、南，出口到东欧、南美、非洲等风险较大的国家和地区，费率高达美、非洲等风险较大的国家和地区，费率高达2%。如现行一年期的短期出口信用保险费率平均为如现行一年期的短期出口信用保险费率平均为1.5%左右，发达国家在

7、左右，发达国家在1%以下。以下。 出现保险责任事故，保险公司只负责出现保险责任事故，保险公司只负责80%90%，外贸公司自己承担，外贸公司自己承担10%20%。 保险机构还规定了许多苛刻的免责条款。保险机构还规定了许多苛刻的免责条款。 2、保险品种少，承保方式单一：、保险品种少，承保方式单一： 如我国短期出口信用保险业务采用如我国短期出口信用保险业务采用“统保统保”方式。方式。 就是要求出口企业就其一定时期或一定区就是要求出口企业就其一定时期或一定区域市场上的所有出口业务都一次性办理出域市场上的所有出口业务都一次性办理出口信用保险。口信用保险。 统保对保险机构：好处是风险分散，使出统保对保险机

8、构：好处是风险分散，使出口商的优良业务与较劣业务均纳入保险范口商的优良业务与较劣业务均纳入保险范围之内。围之内。 统保对外贸公司：统保对外贸公司： 不被认同。认为只有自不被认同。认为只有自身难以辨清风险的业务才需办理保险，寻身难以辨清风险的业务才需办理保险，寻求保险机构的支持。一些长期客户以及采求保险机构的支持。一些长期客户以及采用信用证付款方式用信用证付款方式(占我国出口总额的占我国出口总额的60%70%) 出口收汇相当安全，不用投保。出口收汇相当安全，不用投保。 专家建议：实行弹性收费专家建议：实行弹性收费 1、对连续多年无风险、信誉较好的企业，、对连续多年无风险、信誉较好的企业，可适当降

9、低费率；可适当降低费率； 2、对自控能力较强、赔付率较低的企业可、对自控能力较强、赔付率较低的企业可给予适当的降费或退返费用。给予适当的降费或退返费用。 3、政府可考虑在业务起步阶段给予一定的、政府可考虑在业务起步阶段给予一定的财政支持，如深圳市财政局对深圳出口信财政支持，如深圳市财政局对深圳出口信用业务保户给予保费用业务保户给予保费30%的补贴，有效降的补贴，有效降低了出口企业的投保成本，促进了出口信低了出口企业的投保成本，促进了出口信用保险业务的发展。用保险业务的发展。 二、出口信用保险的种类及特点二、出口信用保险的种类及特点（一）出口信用保险的种类（一）出口信用保险的种类 短期出口信用保

10、险短期出口信用保险(简称短期险简称短期险) 短期险承保放帐期在短期险承保放帐期在180天以内的收天以内的收汇风险，有固定的保单和格式。汇风险，有固定的保单和格式。 短期险承保放短期险承保放帐期在帐期在180天以天以内的收汇风险内的收汇风险付款交单付款交单(D/P) 承兑交单承兑交单(D/A) 赊帐赊帐(O/A) D/P 付款交单（付款交单（Documents against payment) 是跟单托收方式下的一种交是跟单托收方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据（如

11、提后才能向代收银行领取单据（如提单）。单）。 （D/P Sight）即期付款交单是指卖方即期付款交单是指卖方开具即期汇票（或不开汇票），通过开具即期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和商业单据（或银行向买方提示汇票和商业单据（或只提示单据），买方如审核无误，则只提示单据），买方如审核无误，则于见票（或见单）时即须付款，在付于见票（或见单）时即须付款，在付清货款时领取商业单据，即所谓清货款时领取商业单据，即所谓“付付款赎单款赎单”。 （D/P after sight or after date) 远期付款远期付款交单是指由卖方开具远期汇票（或不开汇交单是指由卖方开具远期汇票（或不开汇票）

12、，通过银行向买方提示汇票和商业单票），通过银行向买方提示汇票和商业单据（或只提示商业单据），买方审核无误据（或只提示商业单据），买方审核无误后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。于汇票到期日付款赎单。 实务中，在远期付款交单（实务中，在远期付款交单（D/P after sight）情）情况下，为防止货物已到但远期汇票未到付款期致况下，为防止货物已到但远期汇票未到付款期致使进口商无法提货的状况出现，进出口双方可以使进口商无法提货的状况出现，进出口双方可以事先约定：卖方授权银行可以凭信托收据先行放事先约定：卖方授权银行可以凭信托收据先行放单，

13、即进口商在承兑远期汇票时向银行提供信托单，即进口商在承兑远期汇票时向银行提供信托收据就可以取得货运单据先行提货，等到汇票到收据就可以取得货运单据先行提货，等到汇票到期日再付款。期日再付款。 当然，这种付款交单凭信托收据借单（当然，这种付款交单凭信托收据借单（D/PT/R）的做法使得出口商要冒进口商提货后不付款的风的做法使得出口商要冒进口商提货后不付款的风险。险。 凭信托收据借单（凭信托收据借单（Trust ReceiptTrust Receipt，T/RT/R） 所谓信托收据就是进口人借单时提供的一所谓信托收据就是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代种书面信用担保文件，用来

14、表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物的所有权仍属于代保险、出售并承认货物的所有权仍属于代 收行。收行。 案例：案例： 出口商出口商A A向进口商向进口商B B请求采用请求采用D/PD/P即期结即期结算方式出口一批货物，但进口商算方式出口一批货物，但进口商B B不同不同意，反而建议采用意，反而建议采用D/PT/RD/PT/R方式结算，方式结算，由于此时国际市场上这种商品处于供由于此时国际市场上这种商品处于供大于求的阶段，出口商大于求的阶段，出口商A A无奈只有答应无奈只有答应进口商进口商B B的要求。待商品出口后进口商的要求

15、。待商品出口后进口商B B很快杳无音信。试问在本案中的损失很快杳无音信。试问在本案中的损失由谁承担由谁承担? ? 分析：分析： 应该由出口商自己承担。如果出口商没有授权代应该由出口商自己承担。如果出口商没有授权代收行通过收行通过T/RT/R方式借出单据给进口商的话，代收行方式借出单据给进口商的话，代收行如擅自将单据借与进口商，则代收行要为其行为如擅自将单据借与进口商，则代收行要为其行为负责。负责。 但在本案中出口商采用了但在本案中出口商采用了D/PT/RD/PT/R方式结算，这方式结算，这意味着代收行可以通过意味着代收行可以通过T/RT/R方式借单给进口商，这方式借单给进口商，这种借单行为是由

16、出口商授权的，此时如果进口商种借单行为是由出口商授权的，此时如果进口商不付款的话，出口商要承担由此所带来的所有风不付款的话，出口商要承担由此所带来的所有风险和损失。险和损失。委托人委托人（出口商）（出口商）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口商）（进口商）委托委托结汇结汇付款付款提示提示付款付款委托委托出口跟单托收定义及流程出口跟单托收定义及流程 出口跟单托收出口跟单托收是出口商将开具的汇票是出口商将开具的汇票随附提单、商业发票等货运单据交给所在随附提单、商业发票等货运单据交给所在银行，委托该行通过他在进口商所在地的银行，委托该行通

17、过他在进口商所在地的分行或代理行或进口商银行向进口人收取分行或代理行或进口商银行向进口人收取货款。货款。 定义定义 流程流程 在付款交单在付款交单 （D/P）的条件下，进口商填）的条件下，进口商填妥贸易进口付汇核销单及提交有关的报关妥贸易进口付汇核销单及提交有关的报关单并付款后，即可拿到正本单据，凭以提单并付款后，即可拿到正本单据，凭以提货。货。 在承兑交单在承兑交单 （D/A）的条件下，进口商须）的条件下，进口商须办理承兑手续后领取正本单证，凭以提货，办理承兑手续后领取正本单证，凭以提货，并在到期日付款。若客户拒绝付款或承兑，并在到期日付款。若客户拒绝付款或承兑，由银行代为保管单据。由银行代

18、为保管单据。 案例：案例：D/P 远期托收的风险远期托收的风险 国内国内 A 公司与印度公司与印度 B 公司签订公司签订 50 多万美多万美元的出口合同并投保信用险，保险公司批元的出口合同并投保信用险，保险公司批准该印度买家信用限额为准该印度买家信用限额为 D/P 90 天天 USD400000 。 A 公司只收到公司只收到 2 万多美元，万多美元，其余货款逾期未付。其余货款逾期未付。 A 公司向保险公司提公司向保险公司提出索赔，经海外调查发现，出索赔，经海外调查发现， A 公司在印度公司在印度的代收行的代收行 CANARA BANK 存在违规业务存在违规业务操作，操作， D/P 条件项下未收

19、款就擅自放单，条件项下未收款就擅自放单，造成保户收汇损失。造成保户收汇损失。 本案启示：向银行咨询，选择信誉卓著的本案启示：向银行咨询，选择信誉卓著的银行作为代收行，以避免银行信誉欠佳造银行作为代收行，以避免银行信誉欠佳造成风险。成风险。D/P 远期托收业务有风险。如目远期托收业务有风险。如目前有些国家如北欧、拉美国家一直将前有些国家如北欧、拉美国家一直将 D/P 远期作远期作 D/A 处理，两者在这些国家法律上处理，两者在这些国家法律上的解释是一样的，操作也相同。的解释是一样的，操作也相同。UPC522也也不提倡远期不提倡远期D/P。 托收统一规则（托收统一规则（UPC522） 跟单信用证统

20、一惯例跟单信用证统一惯例 UCP600条款条款 D/P即期还是远期收款上均存在着一定的风即期还是远期收款上均存在着一定的风险，主要表现在以下几个方面：险，主要表现在以下几个方面：1、由于市场因素的变化，或者进口人自身、由于市场因素的变化，或者进口人自身经营出现问题，导致进口人不愿付款赎单，经营出现问题，导致进口人不愿付款赎单，而往往此时的货物已在运输途中或已达到而往往此时的货物已在运输途中或已达到目的港，这时外贸企业将会陷入非常被动目的港，这时外贸企业将会陷入非常被动的局面，在货物处理上要么办理退运要么的局面，在货物处理上要么办理退运要么贱卖或转让等，当然也可循法律途径追究贱卖或转让等，当然也

21、可循法律途径追究进口人的违约责任。进口人的违约责任。 2、由于快递公司或部分国家的银行操作上的不、由于快递公司或部分国家的银行操作上的不规范或工作上的疏忽给外贸企业收款带来风险，规范或工作上的疏忽给外贸企业收款带来风险，如邮件错发或冒领，银行未将承兑结果及时通知如邮件错发或冒领，银行未将承兑结果及时通知出口人，甚至随便向进口人放单等，这些在南美、出口人，甚至随便向进口人放单等，这些在南美、中东、南欧等一些国家表现得较为明显。中东、南欧等一些国家表现得较为明显。 3、D/P同样存在一个汇率风险的问题。同样存在一个汇率风险的问题。 D/P属于商业信用范畴，收款时间上存在较属于商业信用范畴，收款时间

22、上存在较大风险，如进口人拖延赎单时间，尤其是大风险，如进口人拖延赎单时间，尤其是远期远期D/P，出口人将承担汇率上的风险。，出口人将承担汇率上的风险。 为了防范为了防范D/P结算风险，尽可能降低损失，结算风险，尽可能降低损失，外贸企业可以采取以下防范措施：外贸企业可以采取以下防范措施：1、外贸企业可预收部分、外贸企业可预收部分定金定金，尤其是对，尤其是对初次使用初次使用D/P的客户，在进口人不要货时，的客户，在进口人不要货时，争取货物的处理主动权。争取货物的处理主动权。 2、外贸企业可采用信用额度管理办法，对、外贸企业可采用信用额度管理办法，对那些经常使用那些经常使用D/P的客户，根据进口人的

23、经的客户，根据进口人的经营能力和资信状况进行最高信用额度管理，营能力和资信状况进行最高信用额度管理，防止造成信用过滥现象。防止造成信用过滥现象。 3、外贸企业可在进口方所在地事先找到代、外贸企业可在进口方所在地事先找到代理人，并在托收申请书中写明代理人的权理人，并在托收申请书中写明代理人的权限，在万一遭到进口方拒付时可由代理人限，在万一遭到进口方拒付时可由代理人代办提货、存仓、保险、转让或运回等手代办提货、存仓、保险、转让或运回等手续。续。 D/A 承兑交单承兑交单(Documents against Acceptance)是在跟单托收方式下，出口方（或代收银行）向是在跟单托收方式下，出口方（

24、或代收银行）向进口方以承兑为条件交付单据的一种办法。进口方以承兑为条件交付单据的一种办法。 所谓所谓“承兑承兑”就是汇票付款人（进口方）在代收银就是汇票付款人（进口方）在代收银行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。承兑的行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。承兑的手续是付款人在汇票上签署，批注手续是付款人在汇票上签署，批注“承兑承兑”字样及字样及日期，并将汇票退交持有人。不论汇票经过几度日期，并将汇票退交持有人。不论汇票经过几度转让，付款人于汇票到期日都应凭票付款。转让，付款人于汇票到期日都应凭票付款。 赊帐赊帐(O/A) 欧美企业平均欧美企业平均8090采用赊销贸易，采用赊销贸易，我国企业目前平

25、均赊销率不到我国企业目前平均赊销率不到20。 国内一些出口企业不敢采用非信用证结算国内一些出口企业不敢采用非信用证结算方式，白白丧失了不少贸易机会，使我国方式，白白丧失了不少贸易机会，使我国外贸出口面临严峻挑战。外贸出口面临严峻挑战。 信用证（信用证（letter of credit简称简称L/C），分为），分为光票信用证和跟单信用证。光票信用证和跟单信用证。 前者如旅行信用证，受益人仅凭汇票或收前者如旅行信用证，受益人仅凭汇票或收据就可以获得付款；后者则规定受益人必据就可以获得付款；后者则规定受益人必须提供一定的货运单据才能获得付款。外须提供一定的货运单据才能获得付款。外贸上提的信用证一般都

26、是跟单信用证。贸上提的信用证一般都是跟单信用证。 资料：资料：T/T简介简介 TELEGRAPHIC TRANSFER,即是电即是电子汇款子汇款,就是通过银行汇款。就是通过银行汇款。 T/T付款方式一般有三种方式：付款方式一般有三种方式： （）前（）前T/T就是就是100预付，这种付款预付，这种付款方式对卖方最有利，当然一般在实际方式对卖方最有利，当然一般在实际操作中很少能碰到这种客户。操作中很少能碰到这种客户。（）（）30T/T预付，预付，70T/T(30T/T deposit ,70T/T before shipment)见见副本提单后付款。现在一般用这种付副本提单后付款。现在一般用这种付

27、款方式，款方式， （）后（）后T/T这种方式对买方最有利，一般只这种方式对买方最有利，一般只对金额少且信誉特好的客户，但最好不对金额少且信誉特好的客户，但最好不用用 T/T流程一般是接到客户订单，做好发票，流程一般是接到客户订单，做好发票，等客户把订金打过来就可以下生产任务单等客户把订金打过来就可以下生产任务单下去，确认交货期，在此过程跟客户确认下去，确认交货期，在此过程跟客户确认唛头，尺寸等。发货后拿到提单副本后可唛头，尺寸等。发货后拿到提单副本后可传真或扫描给客户，要求付款。款到帐后传真或扫描给客户，要求付款。款到帐后再放单再放单 2、延长期出口信用保险、延长期出口信用保险 可视为短期出口

28、信用保险的延续。可视为短期出口信用保险的延续。 承保信用期限在承保信用期限在180天到天到2年之间的货物出年之间的货物出口贸易，适用于汽车、机械工具等半资本口贸易，适用于汽车、机械工具等半资本性货物的持续出口贸易。性货物的持续出口贸易。 3、中长期出口信用保险、中长期出口信用保险(简称中长期险简称中长期险) 适用于建筑、造船、车辆类产品、承包工适用于建筑、造船、车辆类产品、承包工程类和海外投资类（如以程类和海外投资类（如以BT、BOT、BOO或合资等形式在境外兴办企业）等。或合资等形式在境外兴办企业）等。 该类货物的出口，没有持续性的交易，保该类货物的出口，没有持续性的交易，保险公司设计不同的

29、保单，采用不同的费率。险公司设计不同的保单，采用不同的费率。没有固定的保单格式和固定的保单条款内没有固定的保单格式和固定的保单条款内容。容。 特别提示：特别提示： 如出口成套设备或机电产品国产化比如出口成套设备或机电产品国产化比率应不低于率应不低于70%，船舶及车辆类产品，船舶及车辆类产品的国产化比率不低于的国产化比率不低于50%；目前，对；目前，对于工程承保项目，中国信保放宽了国于工程承保项目，中国信保放宽了国产化比率的要求，而代之以国家利益产化比率的要求，而代之以国家利益的综合考虑。的综合考虑。 BT：Build - Transfer ，建设，建设移交移交 （肇庆学院出正门经东岗的公路就是

30、采用（肇庆学院出正门经东岗的公路就是采用BT方式修建）方式修建） BOT：BuildOperateTransfer，建，建设设经营经营移交（肇庆学院某公寓楼就采移交（肇庆学院某公寓楼就采用这种形式）用这种形式）BOO ：Build - Own Operate，建设，建设拥有拥有转让，承包商根据政府赋予的特许转让，承包商根据政府赋予的特许权权 , 建设并经营某项产业项目建设并经营某项产业项目 , 但是并不将但是并不将此项基础产业项目移交给公共部门。此项基础产业项目移交给公共部门。 4、出运前风险、出运前风险 案例：案例：A公司同阿联酋公司同阿联酋B公司签订价值公司签订价值160万万美元的机器设备

31、出口合同，美元的机器设备出口合同，A发现合同约定发现合同约定分批装运，而信用证不允许分批装运。分批装运，而信用证不允许分批装运。A要要求求B公司修改信用证。此时阿联酋的投资环公司修改信用证。此时阿联酋的投资环境发生巨大变化，境发生巨大变化，B公司已无意继续履行合公司已无意继续履行合同，以各种借口拒绝修改。最终，同，以各种借口拒绝修改。最终，A未能安未能安排出运，该机器设备是依据客户要求订制，排出运，该机器设备是依据客户要求订制，转卖难度很大，占压转卖难度很大，占压A公司大量流动资金，公司大量流动资金，产生了高额利息损失。产生了高额利息损失。 5、特定出口信用保险、特定出口信用保险 保险机构根据

32、被保险人的特别请求，保险机构根据被保险人的特别请求，经双方协商，对保障范围、条件等作经双方协商，对保障范围、条件等作适当的修改和补充的信用保险。承保适当的修改和补充的信用保险。承保对象是复杂的大宗项目，如对外工程对象是复杂的大宗项目，如对外工程项目、成套设备项目等。项目、成套设备项目等。 三、出口信用保险承保的风险三、出口信用保险承保的风险 出口信用出口信用承保承保商业风险商业风险政治风险政治风险汇率变动汇率变动风险风险 商业风险商业风险指完全由于买方自身的商业信用产指完全由于买方自身的商业信用产生的风险，即由于进口商的责任而不能如期偿付生的风险，即由于进口商的责任而不能如期偿付货款的风险。货

33、款的风险。 主要包括：主要包括： 买方破产买方破产 拒收货物、拒付货款拒收货物、拒付货款 长期拖欠货款等长期拖欠货款等 案例：案例： 国外买方破产国外买方破产 04年年9月，大连公司向国买方公司出口货月，大连公司向国买方公司出口货物，合同金额物，合同金额32万美元，结算方式为万美元，结算方式为OA60天。天。公司投保了短期出口信用保险。货物刚刚抵达公司投保了短期出口信用保险。货物刚刚抵达目的港，公司就收到了公司托管人的破产保目的港，公司就收到了公司托管人的破产保护通知。护通知。04年年12月，经过信保总部在国追偿渠月，经过信保总部在国追偿渠道的多次斡旋，公司最终成功将价值道的多次斡旋，公司最终

34、成功将价值32万美元万美元的货物从破产托管人处取回，并联系国当地买的货物从破产托管人处取回，并联系国当地买家以家以28万美元的价格转卖，最终收汇损失仅万万美元的价格转卖，最终收汇损失仅万美元。美元。05年年1月月4日日,辽宁信保对公司最终出运损辽宁信保对公司最终出运损失失4万美元承担了保险责任，缓解了企业资金紧万美元承担了保险责任，缓解了企业资金紧张的压力。张的压力。 案件启示案件启示 1、投保出口信用保险可以有效规避国外买、投保出口信用保险可以有效规避国外买方破产风险。方破产风险。 2、通力合作，积极减损、通力合作，积极减损 出险后，公司及时报损，与信保公司通出险后，公司及时报损，与信保公司

35、通力合作，将收汇损失降低到最小程度，有力合作，将收汇损失降低到最小程度，有效地推进了案件处理进程。效地推进了案件处理进程。 案例：拒收拒付案例：拒收拒付 2008年初，国内数家被保险人同时向中国年初，国内数家被保险人同时向中国信保报损，涉案买家为美国纽约州的信保报损，涉案买家为美国纽约州的A公司，公司，涉案金额近涉案金额近500万美元，交易方式为万美元，交易方式为D/P（付款赎单）即期，出险原因为（付款赎单）即期，出险原因为A公司拒收公司拒收货物（服装鞋帽）。中信保经调查发现，货物（服装鞋帽）。中信保经调查发现，A公司主营运动品牌的服装鞋帽，客户群体公司主营运动品牌的服装鞋帽，客户群体主要集中

36、于美国低端市场。主要集中于美国低端市场。A公司拒收原因公司拒收原因是美国消费品市场低迷不振，导致其原定是美国消费品市场低迷不振，导致其原定于圣诞节期间的销售计划无法达到预期水于圣诞节期间的销售计划无法达到预期水平，因此库存积压，无法按时付款提货。平，因此库存积压，无法按时付款提货。 案例：杭企拿到最大笔出口信用保险赔款（拖欠）案例：杭企拿到最大笔出口信用保险赔款（拖欠） 美国买家以销售旺季未到、财务困难等为美国买家以销售旺季未到、财务困难等为由，迟迟不付款，由，迟迟不付款， 浙江天杰实业公司面临浙江天杰实业公司面临着资金不能回收的风险。在催款未果之后，着资金不能回收的风险。在催款未果之后，申请

37、索赔，收到了一笔金额为申请索赔，收到了一笔金额为94.3万美元万美元的赔款。是浙江信保成立近的赔款。是浙江信保成立近5 年来在杭州地年来在杭州地区金额最大的赔款。据查，美国买家的主区金额最大的赔款。据查，美国买家的主营业务原为电器类产品，对线缆行业的盲营业务原为电器类产品，对线缆行业的盲目乐观驱使该买家从浙江天杰大量采购，目乐观驱使该买家从浙江天杰大量采购，但由于刚涉足该行业，买家的下游线缆销但由于刚涉足该行业，买家的下游线缆销售网络建立尚不完备，造成大批线缆积压售网络建立尚不完备，造成大批线缆积压在仓库中无法销售。在仓库中无法销售。 （二）政治风险（二）政治风险 政治风险是指买卖双方均无法控

38、制的特别风险。政治风险是指买卖双方均无法控制的特别风险。 实行外汇管制实行外汇管制,限制汇兑限制汇兑 实行进口管制实行进口管制,禁止该类商品进口禁止该类商品进口 进口许可证被撤销进口许可证被撤销 颁布延期付款令颁布延期付款令 发生战争发生战争,动乱动乱,骚乱骚乱,暴动等暴动等 买方所在国或任何有关第三国发生非常事件买方所在国或任何有关第三国发生非常事件,如如大范围自然灾害等致使买方无法履约大范围自然灾害等致使买方无法履约. 注意：世界各国的出口信用保险机构中，只有中国信保将注意：世界各国的出口信用保险机构中，只有中国信保将反倾销反倾销、特保特保列为政治风险。列为政治风险。外汇管制简介外汇管制简

39、介 外汇管制是一国政府为外汇管制是一国政府为和和而对而对外汇进出实行的限制性措施和国际外汇进出实行的限制性措施和国际贸易政策。贸易政策。 与我国出口企业密切相关的是对进与我国出口企业密切相关的是对进口付汇的管制，这种管制通常表现口付汇的管制，这种管制通常表现为进口商只有得到外汇管理当局的为进口商只有得到外汇管理当局的批准，才能在指定银行购买一定数批准，才能在指定银行购买一定数量的外汇。量的外汇。 案例案例:内战内战 青岛海尔与乌克兰客户签约，共发货青岛海尔与乌克兰客户签约，共发货190多多万美元，万美元，2000年下半年由于乌克兰国内危年下半年由于乌克兰国内危机，付款开始拖延，欠款达机，付款开

40、始拖延，欠款达69万美元。万美元。案例：外汇管制案例：外汇管制 义乌陈先生义乌陈先生08年底向某外贸公司销售年底向某外贸公司销售了一笔价值了一笔价值10万美元的货物，约定货万美元的货物，约定货到付款。但在付款期外贸公司并未兑到付款。但在付款期外贸公司并未兑现。外贸公司称由于其外商客户现。外贸公司称由于其外商客户A手手头无外汇，一直拖欠货款，所以外贸头无外汇，一直拖欠货款，所以外贸公司也无力支付。公司也无力支付。 外商外商A来自委内瑞拉。委内瑞拉的外汇管来自委内瑞拉。委内瑞拉的外汇管制较严，为了支付货款所需的外汇，外制较严，为了支付货款所需的外汇，外商商A随即向委内瑞拉外汇管理委员会提出随即向委

41、内瑞拉外汇管理委员会提出美元购汇申请，并取得相应的许可。当美元购汇申请，并取得相应的许可。当A根据已取得的购汇许可，申请以美元支根据已取得的购汇许可，申请以美元支付到期货款时，却被告知他所在公司需付到期货款时，却被告知他所在公司需要审计，购汇请求被拒绝。这样，外商要审计，购汇请求被拒绝。这样，外商A迟迟不能向义乌的外贸公司付汇。迟迟不能向义乌的外贸公司付汇。 据了解，除了委内瑞拉，出口企据了解，除了委内瑞拉，出口企业和经营户还应关注阿根廷、俄业和经营户还应关注阿根廷、俄罗斯、埃塞俄比亚、坦桑尼亚等罗斯、埃塞俄比亚、坦桑尼亚等国家的外汇管理制度。国家的外汇管理制度。案例：近案例：近250家陶企遭

42、反倾销家陶企遭反倾销 欧盟欧盟2010年年6月月19日正式公布对中国陶瓷日正式公布对中国陶瓷进行反倾销立案，近进行反倾销立案，近250家佛山陶瓷企业卷家佛山陶瓷企业卷入，涉案金额高达入，涉案金额高达2.24亿美元，创下佛山亿美元，创下佛山反倾销涉案企业数和涉案金额之最。反倾销涉案企业数和涉案金额之最。 据业内专家估算，如果不应诉，中国瓷砖据业内专家估算，如果不应诉，中国瓷砖面临的反倾销税将达面临的反倾销税将达430%，按此计算，中，按此计算，中国瓷砖产品均价将达到国瓷砖产品均价将达到2839欧元，为意欧元，为意大利和西班牙产品价格的两倍，中国瓷砖大利和西班牙产品价格的两倍，中国瓷砖将失去价格和

43、竞争优势。将失去价格和竞争优势。 欧盟陶企递交反倾销申请时已要求将美国欧盟陶企递交反倾销申请时已要求将美国做为第三方参考国，以美国为替代国进行做为第三方参考国，以美国为替代国进行成本计算。该做法十分不公平，因为中国成本计算。该做法十分不公平，因为中国的人力和资源成本根本无法和美国相比。的人力和资源成本根本无法和美国相比。 以美国为替代国计算，美国生产成本高，以美国为替代国计算，美国生产成本高，倾销幅度可能被认为高达百分之几百。倾销幅度可能被认为高达百分之几百。 正式立案后佛山陶企仅有正式立案后佛山陶企仅有10天时间联合进天时间联合进行替代国抗辩。行替代国抗辩。 这次反倾销调查由西班牙及意大利的

44、这次反倾销调查由西班牙及意大利的陶瓷企业提出。陶瓷企业提出。 以意大利为例，金融危机之后，以意大利为例，金融危机之后，50%以上的陶瓷企业生产线都处于停开状以上的陶瓷企业生产线都处于停开状态。态。 据悉，现在意大利和西班牙的瓷砖均据悉，现在意大利和西班牙的瓷砖均价约为价约为13到到14美元，可是佛山出口美元，可是佛山出口到欧盟的瓷砖均价不到到欧盟的瓷砖均价不到5美元。美元。 专家认为，企业应全力争取市场经济专家认为，企业应全力争取市场经济地位。地位。 企业可申请企业可申请、以及以及，但后两者的成功率微，但后两者的成功率微乎其微。乎其微。 还有欧盟裁决是否倾销，还需要考虑还有欧盟裁决是否倾销，还

45、需要考虑裁决结果是否对本土供销商、零售商裁决结果是否对本土供销商、零售商及最终消费者造成损害，这较有利于及最终消费者造成损害，这较有利于佛山陶企。佛山陶企。 欧盟此次立案的反倾销调查期为欧盟此次立案的反倾销调查期为2009年年4月到月到2010年年3月出口欧盟月出口欧盟的多个瓷砖类别。涉案产品的海关的多个瓷砖类别。涉案产品的海关税号为税号为6907和和6908系列。系列。 佛山市陶企积极准备应诉佛山市陶企积极准备应诉 据了解，包括佛山市金地带瓷业、佛山市唯格装据了解，包括佛山市金地带瓷业、佛山市唯格装饰建材、佛山市创玮经贸等进出口贸易公司以及饰建材、佛山市创玮经贸等进出口贸易公司以及东鹏、欧文

46、莱、博德精工、新明珠等企业也正准东鹏、欧文莱、博德精工、新明珠等企业也正准备积极应诉。备积极应诉。 在立案公告后在立案公告后10天内，如果公司对欧盟选择美国天内，如果公司对欧盟选择美国作为替代国有评论意见，可以提交评论意见。一作为替代国有评论意见，可以提交评论意见。一旦企业被欧委会抽选为抽样企业，在抽样结果公旦企业被欧委会抽选为抽样企业，在抽样结果公告后告后15天内企业可以提交市场经济地位待遇申请。天内企业可以提交市场经济地位待遇申请。市场经济地位市场经济地位 欧盟欧盟2002年年11月月7日宣布，欧盟正式承认俄罗斯日宣布，欧盟正式承认俄罗斯的完全市场经济地位，而中国是欧盟的完全市场经济地位，

47、而中国是欧盟“特殊市场经特殊市场经济国家济国家”名单中仅有的成员。名单中仅有的成员。 欧盟新的反倾销法规定，欧盟新的反倾销法规定，“特殊市场经济国家特殊市场经济国家”的的企业如果充分证明其受调查产品的生产和销售完企业如果充分证明其受调查产品的生产和销售完全符合市场经济条件，该企业就可以用自己的产全符合市场经济条件，该企业就可以用自己的产品销售价格或成本作为被调查产品的正常价值品销售价格或成本作为被调查产品的正常价值;否否则，就将适用则，就将适用“非市场经济国家非市场经济国家”待遇，即用第三待遇，即用第三国参数来确定产品的正常价值。国参数来确定产品的正常价值。 美国商务部衡量一国是否市场经济国家

48、时采用五美国商务部衡量一国是否市场经济国家时采用五条评判标准：条评判标准： (1)货币自由兑换程度货币自由兑换程度; (2)劳资双方进行工资谈判的自由程度劳资双方进行工资谈判的自由程度; (3)外资准入程度外资准入程度; (4)政府对生产资料的控制程度政府对生产资料的控制程度; (5)政府对资源分配及企业的产出和价格决策的控制程度。政府对资源分配及企业的产出和价格决策的控制程度。 除此之外，美国商务部还采用其认为合适的其他判断因素。除此之外，美国商务部还采用其认为合适的其他判断因素。 根据以上标准，中国被美国商业部确定为非市场经济国家。根据以上标准，中国被美国商业部确定为非市场经济国家。 欧盟

49、关于市场经济地位的判定的五项判断欧盟关于市场经济地位的判定的五项判断标准：标准： (1)企业的投入、销售、成本和价格等决策是否符合市场企业的投入、销售、成本和价格等决策是否符合市场供求关系的自主行为，是否客观反映市场价值供求关系的自主行为，是否客观反映市场价值; (2)企业是否有一套清楚的财务记录，经过独立的审计，企业是否有一套清楚的财务记录，经过独立的审计，符合国际财会标准，并适用于所有场合符合国际财会标准，并适用于所有场合; (3)企业从以前的非市场机制过渡时，其生产成本和财务企业从以前的非市场机制过渡时，其生产成本和财务状况，尤其是在资产折旧、购销、物物贸易和补偿贸易支状况，尤其是在资产

50、折旧、购销、物物贸易和补偿贸易支付形式方面，不能有重大扭曲付形式方面，不能有重大扭曲; (4)企业应受制于破产法和财产法，以确保企业在法律上企业应受制于破产法和财产法，以确保企业在法律上的确定性和经营上的稳定性的确定性和经营上的稳定性; (5)外汇兑换应根据市场汇率。外汇兑换应根据市场汇率。 显然，美国和欧盟的判断标准是不重合的。显然，美国和欧盟的判断标准是不重合的。 长期以来，意大利和西班牙一直牢牢把握着世界长期以来，意大利和西班牙一直牢牢把握着世界陶瓷强国的地位，金融危机以后，借助物美价廉陶瓷强国的地位，金融危机以后，借助物美价廉的优势，中国的瓷砖产品逆势而上，因此，业内的优势，中国的瓷砖

51、产品逆势而上，因此，业内认为，此次针对中国的反倾销调查更多是转移矛认为，此次针对中国的反倾销调查更多是转移矛盾、缓解产业压力的一种方法。盾、缓解产业压力的一种方法。 据公开资料，这是继印度、巴基斯坦、韩国、泰据公开资料，这是继印度、巴基斯坦、韩国、泰国以后，中国陶瓷行业十年内遭遇的第六次反倾国以后，中国陶瓷行业十年内遭遇的第六次反倾销调查。销调查。 案件启示：案件启示： 世界各国的出口信用保险机构中，只有中世界各国的出口信用保险机构中，只有中国信保将反倾销、特保列为政治风险，目国信保将反倾销、特保列为政治风险，目的就是促使中国企业积极应对越来越频繁的就是促使中国企业积极应对越来越频繁的贸易磨擦

52、。的贸易磨擦。 什么是特保？什么是特保？ “特保特保”是是“特定产品过渡性保障机制特定产品过渡性保障机制”和和“特殊保障特殊保障措施措施”的简称。的简称。 中华人民共和国加入中华人民共和国加入WTO议定书第议定书第16条：中条：中国产品在出口有关国产品在出口有关WTO成员国时，如果数量增加成员国时，如果数量增加幅度过大，以至于对这些成员的相关产业造成幅度过大，以至于对这些成员的相关产业造成“严严重损害重损害”或构成或构成“严重损害威胁严重损害威胁”时，那么这些时，那么这些WTO成员可单独针对中国产品采取保障措施。成员可单独针对中国产品采取保障措施。“特保特保”实施的期限为实施的期限为2001年

53、年12月月11日至日至2013年年12月月11日。日。 四、中国出口信用保险的承保范围（教材四、中国出口信用保险的承保范围（教材256页）页） 1、承保的商品、承保的商品 2、承保的贸易方式、承保的贸易方式 一般贸易是指我境内有进出口经营权的企业单边进口或单一般贸易是指我境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的货物。边出口的货物。 加工贸易是指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部加工贸易是指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（下称进口料件），经境内企业加件、元器件、包装物料（下称进口料件），经境内企业加工或装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工工或装配后，

54、将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工两种类型。和进料加工两种类型。 以加工贸易方式经营，进口料件采取以加工贸易方式经营，进口料件采取“保税保税”形式由海关监形式由海关监管，免去了进口关税和其他进口环节税（如增值税、消费管，免去了进口关税和其他进口环节税（如增值税、消费税）。税）。 加工贸易无须支付关税和增值税（海关为加工贸易无须支付关税和增值税（海关为企业设立台帐，关税、增值税先征后退）。企业设立台帐，关税、增值税先征后退）。但加工后的产品一定要出口，由于进口时但加工后的产品一定要出口，由于进口时没有征收增值税，因此成品出口时没有退没有征收增值税，因此成品出口时没有退税。但一般贸易

55、方式下要办理退税。税。但一般贸易方式下要办理退税。 3、承保的结算方式、承保的结算方式国际结算的国际结算的传统方式传统方式汇付汇付托收托收信用证信用证托收托收 （四）中国出口信用保险的种类（四）中国出口信用保险的种类 1、短期出口信用保险、短期出口信用保险出口票据保险出口票据保险 出口票据保险是以提供出口融资的银行为出口票据保险是以提供出口融资的银行为被保险人，通过承保出口票据下付款人的被保险人，通过承保出口票据下付款人的商业信用风险和付款人所在国的政治风险，商业信用风险和付款人所在国的政治风险，为为的出口票据提的出口票据提供收汇安全保障，帮助出口企业获得银行供收汇安全保障，帮助出口企业获得银

56、行融资便利。融资便利。 出口押汇出口押汇-是指出票人在按出口合同规定是指出票人在按出口合同规定的条件出口货物后，被保险人应出票人的的条件出口货物后，被保险人应出票人的要求，在其提交信用证或出口合同规定的要求，在其提交信用证或出口合同规定的单据后，向出票人提供的以出口票据及随单据后，向出票人提供的以出口票据及随附的全套商业单据为质押的资金融通。附的全套商业单据为质押的资金融通。案情简介案情简介 案件涉及三方当事人：案件涉及三方当事人： 原告某出口企业、被告某银行和被告出口原告某出口企业、被告某银行和被告出口信用保险公司。信用保险公司。2004年年5月月1日，被告出口信用保险公司根日，被告出口信用

57、保险公司根据被告银行的申请，签署了保险单号为据被告银行的申请，签署了保险单号为3702EB20040001出口票据保险单，出口票据保险单，该保险单明确注明被保险人为被告银行。该保险单明确注明被保险人为被告银行。 该保险单所附该保险单所附“出口票据保险条款出口票据保险条款”明确规明确规定：定： 1）本保单适用的出口票据包括付款交单）本保单适用的出口票据包括付款交单（D/P）；）； 2）本保单有效期内，付款人逾期未付款，）本保单有效期内，付款人逾期未付款，保险人应按本单规定承担赔偿责任；保险人应按本单规定承担赔偿责任； 3）出口押汇，指出票人在按出口合同规定）出口押汇，指出票人在按出口合同规定的条

58、件出口货物后，被保险人应出票人的的条件出口货物后，被保险人应出票人的要求，在其提交信用证或出口合同规定的要求，在其提交信用证或出口合同规定的单据后，向出票人提供的以出口票据及随单据后，向出票人提供的以出口票据及随附的全套商业单据为质押的资金融通。附的全套商业单据为质押的资金融通。 该保单所附该保单所附“保单明细表保单明细表”明确载明：明确载明： 被保险人为被告银行，损失赔偿比例为被保险人为被告银行，损失赔偿比例为95%，但贴现，但贴现/押汇限额审批单另有规押汇限额审批单另有规定除外，保单有效期为定除外，保单有效期为2004年年5月月1日至日至2005年年4月月30日。日。 2004年年12月月

59、23日，原告与尼日利亚日，原告与尼日利亚DNAGANA GROUP COMPANY LTD签订签订售货合约，货物总值为售货合约，货物总值为86392.58美元，美元，付款方式为付款方式为D/P（付款交单）。（付款交单）。 2004年年12月月24日，被告出口信用保险公司收到被日，被告出口信用保险公司收到被告银行的信用额度申请。告银行的信用额度申请。 2005年年1月月31日，被告出口信用保险公司将日，被告出口信用保险公司将“信用信用额度审批单额度审批单”签发给被告银行，被告银行工作人员签发给被告银行，被告银行工作人员签收。该审批单载明：保险单号为签收。该审批单载明：保险单号为EB000002-

60、040400,保险人是被告出口信用保险公司，被保保险人是被告出口信用保险公司，被保险人是被告银行。审批结果为：支付条件险人是被告银行。审批结果为：支付条件D/P，信用期限信用期限30天，金额天，金额20万美元，出口商为原告，万美元，出口商为原告，生效日期生效日期2005年年2月月1日。日。 2005年年2月月15日，原告通过海运将货物出口尼日日，原告通过海运将货物出口尼日利亚。利亚。2005年年2月月21日，被告银行收取日，被告银行收取86392.58美元货美元货款的托收手续费、邮电费合计款的托收手续费、邮电费合计956.1元。元。2005年年3月月10日，原告向被告银行提交托收单据日，原告向