海关帐业务讲座(简)

1、 海关帐业务讲座海关帐业务讲座讲解主要内容：讲解主要内容：一、海关对企业建立海关帐的规定：一、海关对企业建立海关帐的规定：二、海关对海关帐建立的要求：二、海关对海关帐建立的要求： 三、企业建立海关帐的必要性：三、企业建立海关帐的必要性： 四、企业应如何建立海关帐：四、企业应如何建立海关帐： 1 1）物流帐簿的建立及在）物流帐簿的建立及在CASCAS海关帐系统的应用：海关帐系统的应用： 2 2）财务帐簿的建立及在）财务帐簿的建立及在CASCAS海关帐系统的应用：海关帐系统的应用： 3 3）海关帐中各种报表的含义：）海关帐中各种报表的含义：五、问题与解答！五、问题与解答！一、海关对企业建立海关帐的

2、规定：一、海关对企业建立海关帐的规定： 东莞海关早在东莞海关早在9898年的莞关稽【年的莞关稽【19981998】117117号文、太平海关在号文、太平海关在9999年的平关【年的平关【19991999】7979号文就制定了对所属关区企业海关关于对号文就制定了对所属关区企业海关关于对企业帐簿、单证等有关资料管理办法的规定，并予以实施。企业帐簿、单证等有关资料管理办法的规定，并予以实施。 黄埔海关于黄埔海关于20022002年年4 4月下达了埔关调月下达了埔关调20021572002157号文号文，要求关要求关区内企业于区内企业于20022002年年6 6月月1 1日开始，企业海关帐的建立须按照

3、新的规日开始，企业海关帐的建立须按照新的规定执行。东莞海关已于定执行。东莞海关已于20022002年年6 6月月1 1日开始正式执行。日开始正式执行。 太平海关于太平海关于20022002年年1212月月1717日日1919日在厚街、沙田、虎门、太平日在厚街、沙田、虎门、太平开展了海关帐按新标准和要求建立的宣传动员会议，要求企业于开展了海关帐按新标准和要求建立的宣传动员会议，要求企业于20032003年年1 1月月1 1日开始按新的规定执行。日开始按新的规定执行。二、海关对海关帐建立的要求：二、海关对海关帐建立的要求：n1. 1. 海关帐要求建立的企业范围：海关帐要求建立的企业范围：n2. 2

4、. 海关帐对企业物流帐簿建立的要求与规范：海关帐对企业物流帐簿建立的要求与规范：n3. 3. 海关帐对会计帐簿建立的要求：海关帐对会计帐簿建立的要求： n4. 4. 海关帐对有关的帐簿、单证资料管理的要求：海关帐对有关的帐簿、单证资料管理的要求： n5. 5. 企业用计算机设立海关帐目的要求企业用计算机设立海关帐目的要求: : 1. 1. 海关帐要求建立的企业范围：海关帐要求建立的企业范围： 凡在黄埔海关注册或备案的外商投资企业、对外加工装配凡在黄埔海关注册或备案的外商投资企业、对外加工装配 经营单位及加工企业、保税仓库等加工贸易企业。经营单位及加工企业、保税仓库等加工贸易企业。 2.2. 海

5、关帐对企业物流帐簿建立的要求：海关帐对企业物流帐簿建立的要求： 海关规定企业应建立符合海关监管要求的记录货物进出管理海关规定企业应建立符合海关监管要求的记录货物进出管理 的帐簿及单证。的帐簿及单证。 包括：原材料进出仓帐、成品进出仓帐、边角废料帐、生产包括：原材料进出仓帐、成品进出仓帐、边角废料帐、生产 设备帐、委外加工和受托加工帐、入仓单、送（出）货单、设备帐、委外加工和受托加工帐、入仓单、送（出）货单、 领料单、退货单、订单、生产令（制造令）。以及反映每领料单、退货单、订单、生产令（制造令）。以及反映每 批量完工产品实际耗用原材料的帐册或记录。需保管批量完工产品实际耗用原材料的帐册或记录。

6、需保管15年。年。海关帐对企业物流帐簿建立的规范海关帐对企业物流帐簿建立的规范: :海关规定：海关规定：1、中华人民共和国黄埔海关注册或备案的所有加工贸易企业必须遵、中华人民共和国黄埔海关注册或备案的所有加工贸易企业必须遵照本规范设立、登记和保管本帐，自设立之日起在法定经营场所照本规范设立、登记和保管本帐，自设立之日起在法定经营场所保管保管15年。年。2、加工贸易发生的所有与进出口有关的收发货物活动，包括原料、加工贸易发生的所有与进出口有关的收发货物活动，包括原料、产品（含次品、报废品、副产品）、委托加工、受托加工、边角产品（含次品、报废品、副产品）、委托加工、受托加工、边角废料、生产设备必须

7、登记本帐。且帐簿需填写启用日期，由启用废料、生产设备必须登记本帐。且帐簿需填写启用日期，由启用人员签名、盖公章。人员签名、盖公章。3、原料与成品需分别设帐，主要的或收发频繁的原料和成品单立科、原料与成品需分别设帐，主要的或收发频繁的原料和成品单立科目。委外加工、受托加工、边角废料、生产设备需单独设帐。目。委外加工、受托加工、边角废料、生产设备需单独设帐。海关帐对企业物流帐簿建立的规范：海关帐对企业物流帐簿建立的规范：4、帐簿应按实际收发货物的时间（包括年、月、日）、品名、数量、帐簿应按实际收发货物的时间（包括年、月、日）、品名、数量、规格逐笔登记。规格逐笔登记。5、保税货物与非保税货物、减免税

8、进口设备与非减免税设备必须区、保税货物与非保税货物、减免税进口设备与非减免税设备必须区分记录与核算。分记录与核算。6、收入货物收入货物需登记入仓单号、货物来源、性质或供货方名称，其中需登记入仓单号、货物来源、性质或供货方名称，其中进口货物需填写手册号或报关单号，进口货物需填写手册号或报关单号，发出货物发出货物需登记领料单号需登记领料单号（或外发单号、或出货单号）、货物流向或收货方名称，其中出（或外发单号、或出货单号）、货物流向或收货方名称，其中出口货物在取得出口报关单后应补充填写手册号或报关单号。口货物在取得出口报关单后应补充填写手册号或报关单号。7、领料单必须填写订单号或制造令编号。、领料单

9、必须填写订单号或制造令编号。8、记帐凭证、原始凭证必须分类保管，以便查阅和统计。、记帐凭证、原始凭证必须分类保管，以便查阅和统计。海关帐对企业物流帐簿建立的规范：海关帐对企业物流帐簿建立的规范：9、货物计量的商业惯例有两个以上计量单位或与海关计、货物计量的商业惯例有两个以上计量单位或与海关计量单位不一致的，需分别计算、登记。量单位不一致的，需分别计算、登记。10、帐簿需进行期初结存和本期结存核算，本期结存期、帐簿需进行期初结存和本期结存核算，本期结存期初结存本期收入本期发出，需逐笔结存。初结存本期收入本期发出，需逐笔结存。11、帐簿需进行月度小计和年度合计。本月收入或发出小、帐簿需进行月度小计

10、和年度合计。本月收入或发出小计为本月收入或发出数量累计。本月合计为本年的月计为本月收入或发出数量累计。本月合计为本年的月 小计的合计。小计的合计。3. . 海关帐对会计帐簿建立的要求：海关帐对会计帐簿建立的要求： 来料及保税仓库企业：来料及保税仓库企业：银行存款帐和现金日记帐，需保管银行存款帐和现金日记帐，需保管 25年。以及反映资金往来等情况的其他有关帐册，年。以及反映资金往来等情况的其他有关帐册， 需保管需保管15年。年。三资企业：三资企业：根据我国会计法规规定设立和保管的其他会计根据我国会计法规规定设立和保管的其他会计 帐册、凭证、报表。如：往来明细帐、产品销售明细帐册、凭证、报表。如：

11、往来明细帐、产品销售明细 帐、原材料明细帐、成本费用明细帐、银行存款明细帐、原材料明细帐、成本费用明细帐、银行存款明细 帐、现金日记帐、资产负债表、损益表、利润表等。帐、现金日记帐、资产负债表、损益表、利润表等。 4. . 海关帐对有关的帐簿、单证资料管理要求：海关帐对有关的帐簿、单证资料管理要求： 海关规定海关规定: 加工贸易企业进出口报关单证及进出口业务资加工贸易企业进出口报关单证及进出口业务资 料，包括协议、已核销手册及报关单复印件、料，包括协议、已核销手册及报关单复印件、 关税及代征税缴款书、现执行手册、报关单、关税及代征税缴款书、现执行手册、报关单、 业务函电、进出口运输单证、发票、

12、合同等业业务函电、进出口运输单证、发票、合同等业 务资料务资料,需自进出口货物放行之日起保管需自进出口货物放行之日起保管3年年,保保 税货物报关单证保管期限为自进出口放行之日税货物报关单证保管期限为自进出口放行之日 至办结海关核销手续后至办结海关核销手续后3年，减免税进口货物年，减免税进口货物 报关单证需保管至办理解除监管手续后报关单证需保管至办理解除监管手续后3年。年。 5. 5. 企业用计算机设立海关帐目的要求企业用计算机设立海关帐目的要求: :n海关规定海关规定: 海关推行使用计算机审查企业帐册、报表，海关推行使用计算机审查企业帐册、报表，海关鼓励企业自行建帐和记帐。使用计算机记海关鼓励

13、企业自行建帐和记帐。使用计算机记帐的企业，可以用磁盘报送，也可将帐册记录帐的企业，可以用磁盘报送，也可将帐册记录报送到海关计算机，供海关查阅。报送到海关计算机，供海关查阅。 6. 6. 海关对海关帐建立的核查制度海关对海关帐建立的核查制度 日常核查分为定期核查与临时核查。日常核查分为定期核查与临时核查。 1）定期核查是指稽查科每年定期于）定期核查是指稽查科每年定期于1月月1日至日至4 月月30日对关区内有关企业报送帐册、报表进日对关区内有关企业报送帐册、报表进 行核查。行核查。 2）临时核查是指稽查、调查、核销部门在平时）临时核查是指稽查、调查、核销部门在平时 的下厂时，对企业建帐情况进行核查

14、。的下厂时，对企业建帐情况进行核查。三、海关对企业违反建立海关帐的处罚三、海关对企业违反建立海关帐的处罚 1）企业未按照规定设置或者编制帐簿单证等有关资料，海关将发出企业未按照规定设置或者编制帐簿单证等有关资料，海关将发出 海关责令整改通知，责令限期改正；逾期不改正或整改仍不海关责令整改通知，责令限期改正；逾期不改正或整改仍不 符和海关要求的，将依照中华人民共和国海关稽查条例第二符和海关要求的，将依照中华人民共和国海关稽查条例第二 十九、三十条规定，当事人将被处十九、三十条规定，当事人将被处1万元以上万元以上5万元以下的罚款。万元以下的罚款。 同时处罚决定作为企业分类的依据。同时处罚决定作为企

15、业分类的依据。 2）企业如有以下行为视为情节严重：）企业如有以下行为视为情节严重：（1）稽查期限内经营价值在人）稽查期限内经营价值在人 民币民币200万及以上的海关监管货物，未在有关帐册单证中记录和反万及以上的海关监管货物，未在有关帐册单证中记录和反 映的，或记录不真实的；（映的，或记录不真实的；（2）稽查期限内经营价值在人民币）稽查期限内经营价值在人民币100 万及以上的海关监管货物且属重点敏感产品，未在有关帐册单证万及以上的海关监管货物且属重点敏感产品，未在有关帐册单证 中记录和反映的，或记录不真实的；（中记录和反映的，或记录不真实的；（3）投产）投产3年以上，未设立年以上，未设立 或保管

16、有关帐册单证的企业。或保管有关帐册单证的企业。n1 1、前提：、前提：n 1）对上一年实际库存作期初盘点：）对上一年实际库存作期初盘点：n 2）对进出口报关资料有完整的记录：）对进出口报关资料有完整的记录：n 3）企业有完善的物料进出仓制度）企业有完善的物料进出仓制度,按海关按海关n 定义的进出仓单据概念进行分类管理。定义的进出仓单据概念进行分类管理。n 4）有完善的财务管理制度：）有完善的财务管理制度：四、企业应如何建立海关帐：四、企业应如何建立海关帐： 四、企业应如何建立海关帐：四、企业应如何建立海关帐： 企业目前企业目前仓库管理的进出仓单据仓库管理的进出仓单据：收货单、送货单收货单、送货

17、单 与与 海关定义的海关定义的海关帐进出仓单据海关帐进出仓单据的的区别区别：仓库管理的进出仓单据：根据送货或收货的客户名来记仓库管理的进出仓单据：根据送货或收货的客户名来记 录进出仓情况的。录进出仓情况的。海关帐进出仓单据：根据料件或成品通过什么方式进口海关帐进出仓单据：根据料件或成品通过什么方式进口 或出口来定义进出仓单据的。或出口来定义进出仓单据的。四、企业应如何建立海关帐：四、企业应如何建立海关帐：2. 2. 海关帐建立的标准：海关帐建立的标准： 要求做到要求做到：报关资料：报关资料与与进出仓单据（进出口数据）进出仓单据（进出口数据） 以及与以及与财务数据财务数据的统一。的统一。 海关下

18、厂稽查方法（核对资料）：海关下厂稽查方法（核对资料）： 1 1）凭证之间的核对）凭证之间的核对 2 2）凭证与帐簿之间的核对）凭证与帐簿之间的核对 3 3）帐簿之间的核对）帐簿之间的核对 4 4）帐簿与会计报表之间的核对）帐簿与会计报表之间的核对 5 5）会计资料与报关资料之间的核对。）会计资料与报关资料之间的核对。 企业应如何建立海关帐：企业应如何建立海关帐：3 3、难点：、难点：1）报关资料与工厂仓库实际商品名称有差异报关资料与工厂仓库实际商品名称有差异2）进出口报关资料与进出仓单据相对应进出口报关资料与进出仓单据相对应 ( (报表报表) )3）进出仓单据资料与财务报表数据相吻合进出仓单据

19、资料与财务报表数据相吻合( (报表报表) )4）存货计价、销售收入与销售成本的定义。存货计价、销售收入与销售成本的定义。1）报关资料与工厂仓库实际商品名称有差异报关资料与工厂仓库实际商品名称有差异海关规定：海关规定： 以工厂实际进出仓资料做帐。如果报以工厂实际进出仓资料做帐。如果报关的资料与工厂实际操作资料相符，可以关的资料与工厂实际操作资料相符，可以用报关资料做帐。用报关资料做帐。( (工厂与报关名称的对应工厂与报关名称的对应表）表）. . 2）进出口报关资料与进出仓单据相对应进出口报关资料与进出仓单据相对应 A. 料件进仓单据：料件进仓单据： 报关资料报关资料 贸易方式贸易方式 对对 应应

20、 料件进仓单据类型料件进仓单据类型 直接进口直接进口 进料对口进料对口/来料加工来料加工 - 直接进口直接进口 （料件进口类型）（料件进口类型） 当料件直接从国外进口回来入仓时，选用此项单据。它与报关进口类型中的当料件直接从国外进口回来入仓时，选用此项单据。它与报关进口类型中的料件进口料件进口相对应。相对应。 转厂进口转厂进口 进料进料/来料深加工来料深加工 - 结转进口结转进口 （料件进口类型）（料件进口类型） 当料件从其他加工贸易企业购进料件入仓时当料件从其他加工贸易企业购进料件入仓时, 选用此项单据。它与报关进口类型中的选用此项单据。它与报关进口类型中的转厂进口转厂进口相对应相对应。 （

21、企业输入）（企业输入） 料件期初单料件期初单 将企业的上一年盘点库存料件数量输入本系统将企业的上一年盘点库存料件数量输入本系统, ,作为本年度数据的初始数量作为本年度数据的初始数量. . 企业在用企业在用海关帐海关帐系统时系统时, ,首先使用此单首先使用此单据据. （企业输入）（企业输入） 料件盘盈单料件盘盈单 当料件单据表现的库存统计数据小于实际仓库盘存数据时当料件单据表现的库存统计数据小于实际仓库盘存数据时, ,可以用此单据进行调整可以用此单据进行调整. .调整的原因由企业做好解释调整的原因由企业做好解释. . （企业输入）（企业输入） 国内购买国内购买 当料件从国内采购入库时当料件从国内

22、采购入库时,选用此项单据选用此项单据.注意在注意在备注备注中须填写发票号中须填写发票号. （企业输入）（企业输入） 委外加工退回料件委外加工退回料件 委托其他企业帮助加工产品委托其他企业帮助加工产品, ,加工完后剩下的料件退回工厂入库时加工完后剩下的料件退回工厂入库时, ,选用此项单据选用此项单据. （企业输入）企业输入） 委外加工返回半成品委外加工返回半成品 委托其他企业帮助加工产品委托其他企业帮助加工产品, ,加工完成的半成品退回工厂入库时加工完成的半成品退回工厂入库时, ,我们把它当作料件处理我们把它当作料件处理, ,选用此项单据选用此项单据. （企业输入）（企业输入） 受托加工进库受托

23、加工进库 受其他企业委托加工产品受其他企业委托加工产品, ,从其他企业将料件运回入库时从其他企业将料件运回入库时, ,选用此项单据选用此项单据. . 2）进出口报关资料与进出仓单据相对应进出口报关资料与进出仓单据相对应 B. B. 料件出仓单据：料件出仓单据： 报关资料报关资料 贸易方式贸易方式 料件出仓单据类型料件出仓单据类型 （企业输入）车间领用（企业输入）车间领用 从仓库领出料件到车间生产时从仓库领出料件到车间生产时,选用此单据选用此单据. （企业输入）料件盘亏单（企业输入）料件盘亏单 当料件单据库存统计数据大于实际仓库盘存数据时当料件单据库存统计数据大于实际仓库盘存数据时, ,可以用此

24、单据进行调整可以用此单据进行调整. .调整的原因由企业做好解释调整的原因由企业做好解释. . （企业输入）委外加工出库（企业输入）委外加工出库 委托其他企业帮助加工产品委托其他企业帮助加工产品, ,将料件运往其他企业出库时将料件运往其他企业出库时, ,选用此项单据选用此项单据. . （企业输入）受托加工退回（企业输入）受托加工退回 受其他企业委托加工完产品受其他企业委托加工完产品, ,将剩余的料件运回委托企业出库时将剩余的料件运回委托企业出库时, ,选用此项单据选用此项单据. . （企业输入）委外半成品车间领用（企业输入）委外半成品车间领用 委托其他企业加工成的半产品委托其他企业加工成的半产品

25、, ,运回本企业再被车间领用入库时运回本企业再被车间领用入库时, ,选用此项单据选用此项单据. . 对对 应应 料件退港料件退港 进料进料/来料料件退换来料料件退换 - 料件退换料件退换 （料件出口类型）（料件出口类型） 从境外进回的料件出现次品从境外进回的料件出现次品,退出境外更换时退出境外更换时,选用此单据选用此单据. 进料进料/来料料件复出来料料件复出 - 料件复出料件复出 （料件出口类型）（料件出口类型） 从境外进回的料件出现次品从境外进回的料件出现次品,退出境外不再使用时退出境外不再使用时,选用此单据选用此单据. 2）进出口报关资料与进出仓单据相对应进出口报关资料与进出仓单据相对应

26、D. 成品进仓单据：成品进仓单据： 报关资料报关资料 贸易方式贸易方式 成品进仓单据类型成品进仓单据类型 （企业输入）车间入库（企业输入）车间入库 当生产的成品完工当生产的成品完工, ,将其运回仓库保存时将其运回仓库保存时, ,选用此项单据选用此项单据. . 对对 应应 退厂返工退厂返工 进料进料/来料成品退换来料成品退换 - 退厂返工退厂返工 （成品进口类型）（成品进口类型） 出口到境外的成品出现问题需退回工厂返修入库时出口到境外的成品出现问题需退回工厂返修入库时, ,选用此项单据选用此项单据. . （企业输入）（企业输入） 成品期初单成品期初单将企业的上一年盘点库存成品数量输入本系统将企业

27、的上一年盘点库存成品数量输入本系统, ,作为本年度数据的初始数量作为本年度数据的初始数量. . 企业在用企业在用海关帐海关帐系统时系统时, ,首先使用此单据首先使用此单据. （企业输入）（企业输入） 成品盘盈单成品盘盈单 当成品单据表现库存数量小于实际盘存的库存数量时当成品单据表现库存数量小于实际盘存的库存数量时, ,可以用此单据进行调整可以用此单据进行调整. .调整的原因由企业做好解释调整的原因由企业做好解释 （企业输入）委外加工入库（企业输入）委外加工入库 委托其他企业生产的成品委托其他企业生产的成品, ,运回本企业入库时运回本企业入库时, ,选用此项单据选用此项单据. . （企业输入）受

28、托加工退回（企业输入）受托加工退回 帮助其他企业生产的成品完工后出现次品运回返修入库时帮助其他企业生产的成品完工后出现次品运回返修入库时, ,选用此项单据选用此项单据. . 2）进出口报关资料与进出仓单据相对应进出口报关资料与进出仓单据相对应C、成品出仓单据：成品出仓单据： 报关资料报关资料 贸易方式贸易方式 对对 应应 成品出仓单据类型成品出仓单据类型 直接出口直接出口 进料对口进料对口/来料加工来料加工 - 直接出口直接出口 （成品出口类型）（成品出口类型） 生产的成品直接出口到境外从仓库出库时生产的成品直接出口到境外从仓库出库时, ,选用此单据选用此单据. . 转厂出口转厂出口 进料进料

29、/来料深加工来料深加工 - 结转出口结转出口 （成品出口类型）（成品出口类型） 将成品卖给其他加工贸易企业将成品卖给其他加工贸易企业,产品出库时产品出库时, 选用此项单据。它与报关进口类型中的选用此项单据。它与报关进口类型中的转厂出口转厂出口相对应。相对应。 返工复出返工复出 进料进料/来料成品退换来料成品退换 - 返工复出返工复出 （成品出口类型）（成品出口类型） 返修好的成品再次出口到境外时返修好的成品再次出口到境外时,选用此项单据。它与报关出口类型中的选用此项单据。它与报关出口类型中的返工复出返工复出相对应。相对应。 （企业输入）国内销售（企业输入）国内销售 生产的成品在国内直接销售时生

30、产的成品在国内直接销售时, ,选用此项单据选用此项单据. . （企业输入）成品盘亏单（企业输入）成品盘亏单 当成品单据表现库存数量大于实际盘存的库存数量时当成品单据表现库存数量大于实际盘存的库存数量时, ,可以用此单据进行调整可以用此单据进行调整. .调整的原因由企业做好解释调整的原因由企业做好解释. . （企业输入）委外加工返修成品（企业输入）委外加工返修成品 委托其他企业加工的成品有问题需要返修出库时委托其他企业加工的成品有问题需要返修出库时,选用此项单据选用此项单据, , （企业输入）受托加工出库（企业输入）受托加工出库 帮助其他企业生产的产品完工后帮助其他企业生产的产品完工后, ,运回

31、其企业出库时运回其企业出库时, ,选用此项单据选用此项单据. .2）进出口报关资料与进出仓单据相对应进出口报关资料与进出仓单据相对应E. 其他进出仓单据：其他进出仓单据： a. 盘盈、盘亏的概念：盘盈、盘亏的概念： 实实际业务中，际业务中， 库存中的实际商品数量与帐面上的数量不一致，这时需进行库存中的实际商品数量与帐面上的数量不一致，这时需进行 盘盈或盘亏操作，即在盘点表中进行调整使库中和帐面上的数量相一致盘盈或盘亏操作，即在盘点表中进行调整使库中和帐面上的数量相一致 b. CAS中盘盈单、盘亏单作用：中盘盈单、盘亏单作用： 在盘点时进行在盘点时进行调整，使仓库中和帐面上的数量相一致。关于盘盈

32、、盘亏的原调整，使仓库中和帐面上的数量相一致。关于盘盈、盘亏的原 因，因， 由客户向海关作出解释。（如：遗失了单据、记录数字错误等原因）由客户向海关作出解释。（如：遗失了单据、记录数字错误等原因）设备出入库单据：设备出入库单据： 残次品出入库单据：残次品出入库单据： 边角料出入库单据：边角料出入库单据： 设备入库设备入库 残次品入库残次品入库 边角料期初单边角料期初单 设备盘盈单设备盘盈单 残次品盘盈单残次品盘盈单 边角料入库边角料入库 设备出库设备出库 残次品出库：残次品退港残次品出库：残次品退港 边角料盘盈单边角料盘盈单 设备盘亏单设备盘亏单 残次品国内销售残次品国内销售 边角料出库：边角

33、料退港边角料出库：边角料退港 残次品盘亏单残次品盘亏单 边角料国内销售边角料国内销售 边角料盘亏单边角料盘亏单 报关资料与进出仓单据的对应在报关资料与进出仓单据的对应在CASCAS海关帐系海关帐系 统中是如何实现的！统中是如何实现的！ 实现路径：实现路径： 报关资料报关资料 进出仓单证（料件进仓订单或制造令车间领用车间入库直进出仓单证（料件进仓订单或制造令车间领用车间入库直 接出口）接出口） 财务帐簿财务帐簿。 1 1）按工厂运作的实际情况自行输入资料，通过所出的报表平衡帐目。）按工厂运作的实际情况自行输入资料，通过所出的报表平衡帐目。 2 2）与报关单相关的进出仓单证，直接从报关数据转入；提

34、供由）与报关单相关的进出仓单证，直接从报关数据转入；提供由“订单或制造令订单或制造令” 预算预算“生产领用料件生产领用料件”，由，由“车间入库车间入库”数计算耗用料件，数计算耗用料件，“在产品耗用量在产品耗用量”自动自动 核算。或由核算。或由“直接出口直接出口”、“车间入库车间入库”数据，帮助计算数据，帮助计算 “ “车间领用车间领用”合理料合理料件使件使 用量及用量及“车间入库车间入库”合理成品出口数量的预算功能，企业可以参考预算值与实合理成品出口数量的预算功能，企业可以参考预算值与实际际 的使用情况进行对比、分析、平衡入帐。的使用情况进行对比、分析、平衡入帐。 CAS CAS 进出仓流水帐

35、报表进出仓流水帐报表 1) 料件出入库流水帐料件出入库流水帐 所有所有 仓库料件进、出口情况单证仓库料件进、出口情况单证生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有料件进、生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有料件进、 出库的情况；建立出库的情况；建立料件仓库单据料件仓库单据与报关单的对应关系。与报关单的对应关系。 2) 成品出入库流水帐成品出入库流水帐 所有所有 仓库成品进、出口情况单证仓库成品进、出口情况单证生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有成品进、生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有成品进、 出库的情况；建立出库的情况；建立仓库成品单据仓库成品单据与报关单的对应关系。与报关单的对

36、应关系。 3) 边角料出入库流水帐边角料出入库流水帐 所有所有 仓库边角料进、出口情况单证仓库边角料进、出口情况单证生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有边角生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有边角 料进、出库的情况；建立料进、出库的情况；建立仓库边角料单据仓库边角料单据与报关单的对应关系。与报关单的对应关系。 4) 残次品出入库流水帐残次品出入库流水帐 所有所有 仓库成品进、出口情况单证仓库成品进、出口情况单证生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有成品进、生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有成品进、 出库的情况；建立出库的情况；建立仓库残次品单据仓库残次品单据与报关单的对应关系。

37、与报关单的对应关系。 5) 半成品出入库流水帐半成品出入库流水帐 所有所有 仓库成品进、出口情况单证仓库成品进、出口情况单证生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有成品进、生效后，数据的统计。功能：查询、打印所有成品进、 出库的情况；建立出库的情况；建立仓库半成品单据仓库半成品单据与报关单的对应关系。与报关单的对应关系。 工厂查询统计报表工厂查询统计报表: :（将工厂与报关数据对比做报表）（将工厂与报关数据对比做报表） 1 1）料件情况统计表：）料件情况统计表： 原材料出入库明细帐（总表、料件名、供应商名）原材料出入库明细帐（总表、料件名、供应商名） 料件仓库库存情况统计表料件仓库库存情况统计

38、表 2 2）成品情况统计表：）成品情况统计表： 成品出入库明细帐（总表、成品名、客户名）成品出入库明细帐（总表、成品名、客户名） 成品仓库库存情况统计表成品仓库库存情况统计表 3 3）其它情况统计表：其它情况统计表： 边角（废）料、残次品出入库明细帐边角（废）料、残次品出入库明细帐 边角（废）料仓库库存情况统计表边角（废）料仓库库存情况统计表 残次品仓库库存情况统计表残次品仓库库存情况统计表 半成品情况统计表半成品情况统计表1.1.海关帐报表海关帐报表( (以单据录入资料为准，工厂或报关数据）以单据录入资料为准，工厂或报关数据）1) 原材料出入库明细帐：详细记录一年时间里，每一项料件进入仓库时

39、的实际运作情况。可以原材料出入库明细帐：详细记录一年时间里，每一项料件进入仓库时的实际运作情况。可以 按品名、分时间段、分仓库进行查询。单据中按：直接进口、结转进口、按品名、分时间段、分仓库进行查询。单据中按：直接进口、结转进口、 国内购买不同类型来记录。国内购买不同类型来记录。2) 成品出入库明细帐成品出入库明细帐3) 残次品出入库明细帐残次品出入库明细帐4) 进口原料、半成品、成品库存统计帐：可以选择任一日期查询进口原料、半成品、成品当日库存进口原料、半成品、成品库存统计帐：可以选择任一日期查询进口原料、半成品、成品当日库存 的总体数量的总体数量5) 原材料进出仓帐：以某一项料件为基础，记

40、录该项料件每笔进仓、出仓以及结余的情况数量。原材料进出仓帐：以某一项料件为基础，记录该项料件每笔进仓、出仓以及结余的情况数量。 ( ( 财务：库存盘点表财务：库存盘点表) )也可作为查看海关帐目也可作为查看海关帐目 料件进出仓数量料件进出仓数量是否平衡、合理的依据。是否平衡、合理的依据。6) 成品进出仓帐：以某一项成品为基础，记录该项成品每笔进仓、出仓以及结余的情况数量。成品进出仓帐：以某一项成品为基础，记录该项成品每笔进仓、出仓以及结余的情况数量。 也也 可作为查看海关帐目可作为查看海关帐目 成品进出仓数量成品进出仓数量是否平衡、合理的依据。是否平衡、合理的依据。7) 边角（废）料、残次品、

41、半成品出入仓明细帐边角（废）料、残次品、半成品出入仓明细帐8) 成品结转明细帐（转出方使用）、原材料结转明细帐（转入方使用）：成品、料件与客户转厂成品结转明细帐（转出方使用）、原材料结转明细帐（转入方使用）：成品、料件与客户转厂 的的 情况，详细记录某项料件或成品送货与实际转厂情况的对比。情况，详细记录某项料件或成品送货与实际转厂情况的对比。9) 委外加工、发外加工帐委外加工、发外加工帐:黄埔海关进出存帐报表黄埔海关进出存帐报表品名: ABS胶粒编号：47014110 存放地点：料件仓 单位重量/面积/体积: 页数: 年 凭 证 摘 要 进 仓 出 仓 结 存月 日 号 (来源与流向) 数量(

42、千克) 数量(吨) 数量(千克) 数量(吨) 数量(千克) 数量(吨)3 3 j001 直接进口 1000 1 1000 0.1 3 5 j002 结转进口 200 0.2 1200 1.2 3 9 C001 车间领用 800 0.8 400 0.43 15 C002 料件退换 100 0.1 300 0.3 加工贸易原材料来源与使用情况表加工贸易原材料来源与使用情况表-年度年度企业企业 名称名称(公章公章): 填表人填表人: 企业企业 负责人负责人: 填表日期填表日期: 原材料名称原材料名称/ 单单 位位 来源与使用来源与使用针钉/A号/千克木薄板立方米钎维板立方米1、 期初库存期初库存 1

43、080 2、直接报关进口、直接报关进口 4.5 180 1123、结转报关进口、结转报关进口 100 150.6 124、已结转未收货、已结转未收货 20 5、未结转已收货、未结转已收货 506、其中：海关征税进口、其中：海关征税进口 7、国内采购、国内采购 100 10308、受托加工、受托加工 9、外发加工返回原料、外发加工返回原料 20010、其他来源、其他来源 11、来源合计、来源合计 1514.5 1360.6 12412、直接出口成品耗用、直接出口成品耗用 20.5 13、实际结转成品耗用、实际结转成品耗用 1614、海关批准内销耗用、海关批准内销耗用 10.515、退运出口、退运

44、出口16、其他内销耗用、其他内销耗用 217、受托加工返回耗用、受托加工返回耗用 1518、外发加工、外发加工 19、外发返回成品耗用、外发返回成品耗用 0.5 20、损耗、损耗 5.521、其他使用、其他使用22、使用合计、使用合计 69 0.0123、期末实际库存、期末实际库存 1445 1360.59 12424、其中：库存原材料、其中：库存原材料 1200 1360.59 84.725、 库存在产品耗用库存在产品耗用 150 39.326、 库存产成品耗用库存产成品耗用 95加工贸易原材料来源与使用情况表加工贸易原材料来源与使用情况表 填写说明填写说明1、此表、此表填写填写按累计进口价

45、值在人民币按累计进口价值在人民币100万元及以上的原材料；万元及以上的原材料；2、计量单位计量单位为海关计量单位；为海关计量单位；3、本表所称、本表所称“耗用耗用”均指净耗，不包括损耗；均指净耗，不包括损耗；4、“期初库存期初库存”指报告年度的指报告年度的1月月1日的实际库存，包括外发加工未收回和日的实际库存，包括外发加工未收回和受托加工未返回部分，受托加工未返回部分，期初库存期初库存原材料期初在产品和产成期初库存期初库存原材料期初在产品和产成品净耗原材料品净耗原材料，库存在产品、成品耗用原材料按实际净耗计算；，库存在产品、成品耗用原材料按实际净耗计算；5、“结转报关进口结转报关进口”按结转进

46、口报关单统计；按结转进口报关单统计；6、“已结转未收货已结转未收货”指已办理结转进口手续尚未足量收存货物部分；指已办理结转进口手续尚未足量收存货物部分；7、“未结转已收货未结转已收货”指尚未办理结转进口手续事先收存货物部分；指尚未办理结转进口手续事先收存货物部分；8、第第11项来源合计项来源合计1234+5+7+8+9+10；9、“直接出口成品耗用直接出口成品耗用”原料按实际净耗计算，出口数量按出口报关单统原料按实际净耗计算，出口数量按出口报关单统计；计；10、“实际结转成品实际结转成品”指实际交付给境内客户产品，实际结转成品数量指实际交付给境内客户产品，实际结转成品数量结转报关出口数量未办理

47、结转出口手续事先交付成品数量已办理结结转报关出口数量未办理结转出口手续事先交付成品数量已办理结转出口手续尚未足量交付产品的部分，其耗用原料按实际净耗计算；转出口手续尚未足量交付产品的部分，其耗用原料按实际净耗计算；11、第第22项使用合计项使用合计12+13+14+15+16+17+18-19+20+21；12、期末实际库存指报告年度最后一日盘点库存，包括受托加工或外发加、期末实际库存指报告年度最后一日盘点库存，包括受托加工或外发加工未返回部分，工未返回部分，第第23项项24+25+26； 海关帐最新海关帐最新加工贸易企业进出口报表加工贸易企业进出口报表 （每年年审必交报表）（每年年审必交报表

48、）一一 、加工贸易产品流向情况表、加工贸易产品流向情况表 按年度填写：按年度填写： 产品名称、产品名称、 日式长台日式长台 客厅用圆台客厅用圆台 木家具茶木家具茶 流向流向 单位单位 张张 张张 几张几张 1、期末库存、期末库存 60 97 1246 2、直接报关出口、直接报关出口 456 260 55 3、结转报关出口、结转报关出口 380 80 4、已结转未交货、已结转未交货 100 5、未结转已交货、未结转已交货 626 120 6、海关批准内销、海关批准内销 50 60 7、其他内销、其他内销 8、受托加工返回、受托加工返回 60 9、其他处理、其他处理 10、期初库存、期初库存 8 30 1306 11、产量合计、产量合计 1514 397 195一一 、加工贸易产品流向情况表填写说明、加工贸易产品流向情况表填写说明1、此表、此表填写范围填写范围为报告年度内产量在价值人民币为报告年度内产量在价值人民币100万元及以上产品。万元及以上产品。2、计量单位计量单位采用海关计量单位。采用海关计量单位。3、“期初库存期初库存”指报告年度指报告年度1月月1日的产成品实际库存，日的产成品实际库存，“期末库存期末库存”指报告年度最后一