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1、会计学12第1页/共53页3第2页/共53页4第3页/共53页5第4页/共53页6第5页/共53页7第6页/共53页8答案：答案：B B第7页/共53页9第8页/共53页10第9页/共53页11照相、咨询、复印等。照相、咨询、复印等。第10页/共53页12第11页/共53页13第12页/共53页14第13页/共53页15第14页/共53页16分行业分行业差别税差别税率率3% 交通运输业、建筑业、邮交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业电通讯业、文化体育业5% 服务业、金融保险业、转服务业、金融保险业、转让无形资产、销售不动产让无形资产、销售不动产5%20% 娱乐业娱乐业第15页/共53页1

2、7第16页/共53页18第17页/共53页19应纳税额（应纳税额（35-1535-1525251010）3 3（万元（万元）第18页/共53页20款项确认计税营业额。款项确认计税营业额。第19页/共53页21第20页/共53页22应纳营业税税款应纳营业税税款=200=200 5%=10(5%=10(万元万元) )第21页/共53页23应纳营业税应纳营业税= = （55-5055-50）+ +（78-8078-80）万元）万元 第22页/共53页24第23页/共53页25租赁业务租赁业务2003年应纳营业税。年应纳营业税。第24页/共53页26第25页/共53页27第26页/共53页28第27页

3、/共53页29第28页/共53页30应纳税额（应纳税额（3 38 81515）2020万万第29页/共53页31第30页/共53页32第31页/共53页33（1 1）应纳税营业额）应纳税营业额=(1000-140-160-130-70) =(1000-140-160-130-70) 100=500100=500100=50000100=50000（元）（元）（2 2）应纳营业税）应纳营业税=50000=500005%=25005%=2500（元）（元）第32页/共53页34第33页/共53页35第34页/共53页36工程成本工程成本（1+1+成本利润率）成本利润率）组成计税价格组成计税价格=

4、=1-3%1-3%第35页/共53页37注意：纳税人自建自用的房屋不纳税。注意：纳税人自建自用的房屋不纳税。第36页/共53页38第37页/共53页39=400040%（1+10%）（1-3%）（万元）（万元）第38页/共53页40第39页/共53页41组成计税价格组成计税价格3000300014251425（1 15%5%）（1 15%5%）4 725 0004 725 000（元）（元）应纳营业税应纳营业税4 725 0004 725 0005%5%236 250236 250（元）（元）第40页/共53页42第41页/共53页43第42页/共53页44机关申报纳税。机关申报纳税。第43页/共53页45第44页/共53页46第45页/共53页47第46页/共53页48第47页/共53页49第48

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