“营改增”常见问题汇编

1、“营改增”常见问题汇编-客户需求篇第一部分 一般知识1、 什么叫“营改增”？答：“营改增”即营业税改征增值税，是原先缴纳营业税的应税项目现改征增值税。2、 电信“营改增”什么时候执行？答：电信业自2014年6月1日起纳入营业税改征增值税（营改增）试点。3、 电信增值税的税率是多少？答：电信增值税实行差异化税率，基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%。第二部分 增值税发票4、 电信增值税普通发票与专用发票有什么区别？答：专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额；公司规定，专用发票仅可对一般纳税人产权客户开具，普通发票可以对所有客户开具。5、 哪种情况可以开增值税专用发

2、票？答：公司规定，向一般纳税人产权客户销售货物或提供应税服务的，可开具专用发票。不能向消费者个人开具专用发票；向中华人民共和国境外单位提供电信业服务不能开具专用发票。6、 向个人客户能开具增值税专用发票吗？答：不能向个人客户开具增值税专用发票，仅能开具普通发票。7、 电信增值税普通发票会不会包含税收部分？答：普通发票金额为价税合计金额，包含增值税部分。第三部分 开具发票流程8、 开具专用发票的流程是什么？答：受理业务并收费后，通过系统审核客户的一般纳税人及系统产权客户资质，打印增值税专用发票，由客户签收并履行相关手续。9、 我公司是增值税一般纳税人，现在需要带什么资料去登记？去哪里登记？答：需

3、填写开具增值税专用发票申请表并加盖公章，并携带加盖公章的增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息（单位的名称、税号、地址和电话、开户行及账号）、经办人员身份证复印件等资料，到指定电信营业网点办理客户资料登记。10、 变更一般纳税人资料，需提供哪些证明？答：客户变更一般纳税人资料的，需提供：增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息（单位名称、税号、地址和电话、开户行账号）、经办人员身份证复印件等资料。11、 我是不是这个月登记资料，这个月就可以拿到发票了？答：本月登记资料并审核通过，即可取得“营改增”后提供应税服务的发票。1

4、2、 登记了一般纳税人信息后，什么时侯可以打印专票？答：登记的一般纳税人信息上传CRM系统，经审核生效后，即可对“营改增”后提供的应税服务打印专票。13、 我公司登记了一般纳税人信息后，可以选择普票或专票任一方式打印吗？答：原则上登记一般纳税人信息后，应开具增值税专用发票。客户确实需要普通发票的，可以提供，不再开具专用发票。14、 业务系统提供不了发票信息，应如何开具发票？答：若不能从业务系统直接获取交易信息，相关业务部门可提供合同协议等有效证明资料，向财务部门提出开票申请，经审批后，可开具发票。第四部分 发票开具时间15、 营改增后,应何时向客户提供发票?答:对于系统中一般纳税人产权客户,可

5、在资质信息审批生效后,实际业务提供后,即可提供专用发票;对于个人客户,在实际业务提供后即可开具普通发票。16、 预收款项、销售充值卡何时开具发票？答：收取预收性质款项和销售充值卡的开具发票规定有所不同。收取预售性质款项时，应在开具发票前与客户确认需要增值税普通发票还是专用发票。对需要普通发票的客户，可在收取款项时开具，实际消费时不得再换开专用发票；对需要专用发票的客户，只能在实际提供电信服务，即实际消费时再开具。 销售充值卡时，应在收取款项时提供普通发票，实际消费时不得再换开专用发票；如果在收取款项时由于客户不需要而未开具发票，实际消费时也不得再开具任何发票。17、 是否从2014年6月1日起

6、就能开具增值税发票（包括增值税专用发票和普通发票）答：对于2014年6月份出账的5月份话费，不能开具增值税发票，仅能开具营业税发票。如果营业税发票税务机关不允许使用，则只能开具增值税普通发票。只有2014年6月开始提供的业务才可开具增值税发票。18、 你们执行“营改增”后，之前已开具的发票可以退回重新开专票吗？答：已开具普通发票，不得换开增值税专用发票。19、 “营改增”之前签订的、未到期的租赁合同，“营改增”后能否开具增值税发票？答：由于“营改增”前签订的未执行完的租赁合同继续缴纳营业税，不能开具增值税发票。20、 “营改增”后，对于收回“营改增”前的欠费，如何开具发票？答：欠费回收原则上应

7、开具营业税发票。若不具备开具营业税发票的条件（如：营业税发票已缴销），只能开具增值税普通发票，不能开具专用发票。21、 我公司信用等级良好且已配备客户经理，能否预开专用发票？答：公司信用等级必须达到规定标准，在电信服务已提供、应税收入已确认的情况下，缴费前可预开专用发票。同时，客户经理应跟踪款项回收，逾期未收回的，客户经理应负责追回已预开的发票。第五部分 发票开具内容22、 电信增值税专用发票的名称（抬头）可以我公司自定义或自己选择吗？答：专用发票名称仅以电信公司系统记录的客户信息为准，不能自定义或选择。23、 我公司是否可以选择发票开具的内容？答：发票开具内容须与实际业务内容相符，不能自由选

8、择。专用发票信息来源于系统，不得认为修改。24、 专用发票能开具那些项目？答：通信业务专用发票开具内容为“基础电信业务”、“增值电信业务”，终端销售业务专票开具项目为“通信终端”。第六部分 发票开具方式25、 我公司名下有几个号码都是同一个帐号扣款，你们提供的增值税专票是不是所有号码的总额？答：同一账号扣款的几个号码可以根据需要合并开具专用发票；选择合并开具的，仅对适用相同税率的业务合并开具专票。26、 我公司名下所有电信号码是不是可以合开一张专用发票？答：同一名下所有电信号码适用相同税率的业务可以合开一张专用发票。27、 集团客户下属单位使用的账号能否由下属单位分别取得专用发票？答：一般情况

9、下，专用发票不能随意拆分；若客户确有需求，且同时满足以下条件的，可以分别对下属单位开具专用发票：业务受理系统可拆分账单；框架协议明确电信服务由下属单位且实际由下属单位使用的；下属单位具有一般纳税人资质。28、 我同一个手机号码发生的电信业务可否合并开具发票？答：同一号码下适用相同税率的业务可以合并开具发票。29、 有哪些方式可以获取发票？答：客户可通过营业网点自取、专人送达（仅对有客户经理的政企客户）等方式获取发票。30、 我公司能否委托客户经理办理专用发票相关业务？什么流程？答：若有指定的客户经理，可以委托其办理专用发票业务。请您与客户经理联系协商。客户经理按公司流程申请开具专用发票，取得发

10、票后在约定时限内送达，但必须履行严格的签收手续。31、 我公司财务人员领取专用发票，应提供哪些资料？答：客户指派专人领取专用发票，首次领取时，应提供：单位委托函件和领取人的身份证复印件；以后领取时需出示领取人身份证原件。第七部分 发票丢失或退费处理32、 增值税发票如果丢失了可不可以重新开具？答：因客户责任丢失已开具发票的，不得重新开具。可依据客户提供的有效证明及书面申请，提供发票存根复印件或发票开具情况证明。33、 我公司财务人员不小心丢失了专用发票抵扣联和发票联，能否重新开具专用发票？具体怎样办理？答：不能重新开具专用发票；可到原开票点办理申请，履行相关流程后，提供发票记账联复印件及丢失增

11、值税专用发票已报税证明单作为增值税扣税凭证。34、 我公司取得专用发票后，又发生退费业务，发票怎样处理？答：应将发票原件退回我公司，对符合作废条件的，作废后重新开具发票；若不符合作废条件，凭开具红字增值税专用发票通知单等证明资料开具红字发票。第八部分 特殊场景开票处理35、 通过手机短信公益特服号捐款，能否开具专票？答：通过手机为公益机构接受捐款提供服务，如果捐款人索取增值税专用发票的，可就电信服务部分开具增值税专用发票；捐款部分不能开具专用发票。 36、 我公司采取委托收款方式缴纳话费，请问怎样获取发票？答：可以从收款方获取发票；如无法获取，还可凭有效缴费凭证到指定营业厅换开发票。37、 通过手机支付功能缴纳的水电费，能否获得发票？答：对代收水电费等代收、代垫性质款项，不能开具增值税发票，只能开具收据。38、 用积分兑换的充值卡，能开具增值税发票吗？答：由于客户消费电信服务而获取的积分已经开具发票，在用积分兑换充值卡（电信服务）时不再开具发票。39、 用积分兑换的终端，能开具增值税发票吗？答：因用积分兑换的终端没有实际收款，不建议开具发票；如当地主管税务机关认定为视同销售，可以开具发票；不认定视同销售的，不得开具发票。40、 电子