财经法规案例分析

1、第二章支付结算法律制度四：案例分析一、甲商场与空调机生产商乙签定了一份销售商品合同，购买空调机5000台，货款总共1500万元，合同写明，商场购买后贴上著名品牌丙公司的商标进行销售。甲商场开具一张商业汇票给乙，乙因为生产经营的需要将票据背书转让给原料供应商。供应商在汇票到期日前将向商场要求承兑，商场拒绝承兑，理由是商场贴牌销售被工商局查处。根据以上案例，回答下列问题：1，商业汇票的绝对记载事项（   ）A表明“汇票”的字样 B无条件支付的委托 C出票日期 D付款人名称答案：ABCD2，商业汇票的提示付款期限是（   ）A自汇票到期日起3日 B自

2、汇票到期日起5日 C自汇票到期日起10日 D自汇票到期日起15日答案：C3，商业汇票的出票人，收款人分别是（ ）A乙公司，原料供应商 B甲商场，乙公司 C甲商场，原料供应商 D乙公司，甲商场答案：B4，承兑人在（   ）日内做出承兑或者拒绝承兑。A收到汇票之日起3日 B收到汇票之日起5日 C收到汇票之日起10日 D收到汇票之日起15日答案：A5，商业汇票的出票人条件（     ）A必须与付款人具有真实的委托付款关系 B在银行开立存款账户的法人和其他组织C具有支付汇票金额的可靠资金来源 D与收款人要为同城答案：ABC二、王某和张某是两个

3、刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。根据上述情况，回答下列问题：<1>、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和

4、收款人分别是（ ）。A、王某、广州市城南支行、张某 B、广州市城南支行、张某、王某C、广州市城南支行、王某、张某 D、张某、广州市城南支行、王某答案：A<2>、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ ）。没有签章 B、现金支票超出了最高限额 C、账户余额不足 D、用普通蓝色水笔填写答案：ACD解析：A应该有出票人签章；C账户余额不够，不能签发；D应该用碳素墨水。<3>、银行有权要求出票人的赔偿金额为（ ）元。A、1 500 B、320 C、800 D、1 000答案：D解析：出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额

5、处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。16 000×5800（元）1 000元，所以银行有权要求出票人的赔偿金额为1 000元。<4>、支票按照支付票款方式的不同，分为（ ）。A、4类 B、3类 C、5类 D、2类答案：B解析：支票按照支付票款方式的不同，分为现金支票、转账支票和普通支票三类。<5>、下列各项中，可以支取现金的支票有（ ）。A、普通支票 B、转账支票 C、划线支票 D、现金支票答案：AD三、案例（1）银行结算账户按照用途分，可分为（ ）类。（A）5 （B）3 （C）2 （D）4答案：D（2）下列选项中

6、，使用专用存款账户的有（ ）。（A）基本建设基金 （B）社会保障基金 （C）期货交易保证金 （D）信托基金答案：ABCD（3）下列情形中，（ ）要做银行结算账户撤销手续。（A）宣告破产 （B）被吊销营业执照 （C）因迁址需要变更开户银行 （D）改变名称答案：ABC（4）A签发了一张商业汇票给B，B将此商业汇票转给C，C再转给D。问C的行为属于（ ）。（A）背书 （B）出票 （C）交付 （D）保证答案：A（5）商业汇票的最长付款期为（ ）。（A）1个月 （B）6个月 （C）2个月 （D）1年答案：B四、乙公司2010年3月发生如下业务:（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇

7、票”用于结算货款。（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上

8、述情况，回答下列问题：<1>、银行存款账户按用途划分，可分为（ ）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户正确答案：ABCD解析：本题考核银行结算账户的分类。<2>、下列各项中，属于专用存款账户使用范围的有（ ）。A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户正确答案：BCD解析：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、食、油收购资金，证券交易结算资金，期

9、货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。<3>、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（ ）。A、注销、被吊销营业执照 B、因迁址需要变更开户银行C、被撤并、解散、宣告破产或关闭 D、存款人尚未清偿开户银行债务的正确答案：ABC解析：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。<4>、C公司的行为属于（ ）。A、保证 B、出票 C、背书 D、交付正确答案：C解析：本题考核背书行为。<5>、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。A、1年 B、6个月 C、1个月 D、3个月正确答案：B解析：商业

10、汇票的付款期限，最长不得超过6个月。五：信用卡 某宾馆领用信用卡，按银行要求交存了一定金额的备用金。问题：1该宾馆领用信用卡是（ ）A单位卡 B个人卡 C贷记卡 D准贷记卡答案：AD2持卡人销户，如果账户内还有余额，属于单位卡的应当（ ）A转入基本存款账户 B提取现金 C转到在商业银行开的一般户 D转到专用户答案：A3个人卡账户资金的来源（ ）A持有的现金 B劳务报酬转账存入 C工资性款项转账存入 D经营性收入转账存入答案：ABC4商业银行办理银行卡收单业务，应当收取不低于交易金额的2%的是（ ）A宾馆 B娱乐 C旅游 D商业答案：ABC5<想不起来了>信用卡单位卡使用的范围有（）

11、A转入销货款项 B交存现金 C用于在特约商户购物 D用于支付货款答案：CD六：某宾馆2010年发生的关于信用卡业务（1）2月8日，向银行交存备用金，申领信用卡：（2）8月17日，宾馆将信用卡注销1该宾馆申领的信用卡是（ ） A贷记卡 B个人卡 C单位卡 D准贷记卡答案：CD2信用卡单位卡使用的范围有（ ） A转入销货款项 B用于在特约商户购入 C用于支付货款 D交存现金答案：BC解释：在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金。 3个人信用卡持卡人

12、要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（ ） A劳务报酬收入的转账 B工资性存款的转账C持有的现金 D经营性收入的转账答案：ABC4商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费，其标准不得低于交易金额2%.下列各项中，使用这一标准的行业有（ ） A商业 B旅游 C宾馆 D娱乐答案：BCD 解释：宾馆、娱乐、旅游、餐饮是按2%收取手续费，其他行业按1%收取手续费！5信用卡销户时，下列表述中，正确的有（ ） A发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付B单位卡账户余额也可以转为一般存款账户C单位卡账户余额转入基本存款账户D单位卡账户余额也可以由单位提取现金答案：AC七：2008年

13、3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 (1) 下列情形中，可以办理销户的有（ ）。 A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B 3月11日公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易答案： D解释：持卡人要求销户的情况，需要持卡人交回银行卡45天才可以销户，所以A不满足销户条件！ 银行卡挂失满45天后才可以销户，所以B不满足销户条件！ 银行卡账户两年以上未发生交易，才可以办理销户，

14、所以C不满足销户条件！ (2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ ）。 A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B 公司持有的信用卡可以交存现金 C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡答案： A 解释：公司信用卡的资金只能从基本户转入！不能交存现金，转入销货收入等其他一切情况！ (3) 公司的下列做法中，错误的有（ ）。 A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D 4月1日，公司结算信用卡，

15、3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度）答案： ABCD(4) 关于信用卡的表述中，正确的有（ ）。 A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C 信用卡透支利率为日利率5% D 准贷记卡的透支期限最长为60天答案： AD (5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ ）。 A 普通卡 B 附属卡 C 贷记卡 D 准贷记卡答案： C八：贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗

16、走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。(1) 对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（ ）。A 在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任 B 在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C 在变造之前签章的人，对原记载事项负责 D 不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章答案：BCD(2) 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据

17、的有（ ）。A 变更票据金额 B 变更票据上的到期日C 变更票据上的签章 D 变更票据上的付款日答案：ABD 解释：变造票据是指对签章以外的内容加以改变！没权限的人在票据上签章，是属于伪造！ (3) 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ ）A 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力答案：ABCD (4) 中国农业银行安徽省某县支

18、行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（ ）元罚款。A 1000 B 5000-3万 C 1万-3万 D 5万-30万答案：B (5) 下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ ）。A 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 D 填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让答案：ABD九：太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公

19、司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。（1）下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ ）。 A用现金向农民收购农副产品 B向农民开出5万元的借条C将公司自有现金存在孙某个人账户上 D从公司现金收入中坐支现金答案：BCD（2）若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管理办法 的规定，应对银行处以的罚款为（ ）。 A 5万30万元 B 50003万元 C 1000元 D 1万-3万答案：A（3）关于公司支票的填写，下列说法中正确 的有（ ）。 A该支票中的中文大写金额填写错误 B该支

20、票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C该支票的出票日期即可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写D若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。答案：D（4）下列各项中，可以转入个人账户的有（ ）。 A工资、资金收入B农、副、矿产品销售收入C债券、期货、信托等投资的本金和收益D纳税退款答案：ABCD（5） 根据 账户管理办法的规定，对孙某应处以的罚款为（ ） A 5000-3万元 B 5万-30万元 C 1万3万元 D 1000元答案 A 解释：因为太平洋公司是属于经营性存款人！经营性存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，要对相关单位和人员

21、罚5000至30000！十：中财公司在甲银行开立基本存款账户。2011年4月，中财公司发生的结算业务如下：（1）4月5日，中财公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月10日，中财公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称“A支票”）交采购员李某支付财信公司货款。由于粗心，王某误将收款人“财信公司”写为“才信公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“才”改为“财”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了中财公司。（3）4月14日，财信公司将A支票退回，要求中财公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简

22、称“B支票”）交给财信公司。当日，财信公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时，发现中财公司银行存款账户余额不足支付支票金额，将B支票退还给财信公司，并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。财信公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，中财公司承诺在4月17日前支付财信公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。<1>、出纳王某在填写B支票时，下列表述中，正确的有（ ）。A、该支票的提示付款期至4月23日止 B、该支票的提示付款期至4月20日止C、大写金额为：肆拾贰万元 D、B支票只能用于转账不得用于支取现金正确答案：AD解析：本题考核支票。支票的持票人应当自出票日起

23、10内提示付款，出票日为4月14日，因此提示付款期至4月23日止；B支票为转账支票，只能用于转账，不能支取现金。<2>、中财公司签发B支票给财信公司，因中财公司银行存款账户余额不足，导致财信公司不能如期取得B支票的款项。下列表述中，正确的有（ ）。A、中财公司的行为属于签发空头支票B、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额5%但不低于1000元的罚款C、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额2%但不低于1000元的罚款D、财信公司有权要求中财公司赔偿，赔偿金额为8400元正确答案：ABD解析：本题考核支票的办理要求。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银

24、行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。<3>、出纳王某在填写A支票时，下列表述中，正确的有（ ）。A、收款人名称可以更改，但应在更正处盖章B、如未记载出票日期，该支票无效C、支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项D、该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应以中文大写为准正确答案：BC解析：本题考核支票的出票。收款人名称不可以更改，支票金额的大小写要对应，按规定书写。<4>、中财公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理（ ）。A、借款转存 B、借款归还 C、存入现金 D、支取现金正确答案：A

25、BC解析：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。<5>、出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法为（ ）。A、肆月拾日 B、肆月壹拾日 C、肆月零壹拾日 D、零肆月零壹拾日正确答案：C十一：2010年5月张某在北京注册成立一家新公司，并依法向银行申请开具了基本存款账户！10月张某对该公司追加投资，12月张某根据业务需要，将公司迁到上海，向银行提出变更开户行的请求。请答题：1.银行需对张某的追加投资进行验资，则该公司需新开立的账户是（ ）A基本存款账户 B临时存款账户 C

26、一般存款账户 D专用存款账户答案：B2.开立新账户需出具基本存款账户的情形有（ ）A因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户。 B异地建筑施工及安装C异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户 D设立临时机构答案：ABC 一般存款账户在几日（）后可以使用A B 5 C 2 D 3答案：D4.银行接到该公司变更开户银行请求时,须在( )个工作日内报告给中国人民银行。A3 B 1 C2 D5答案：C若该公司未在规定期限内通知银行变更信息，则要受到（）元的处罚。A1000B 500030000 C 50000300000 D 1000030000答案：A十二：2012年4

27、月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。第1小题：下列各项中，属于保证的当事人有（ ）。 A.甲企业和乙企业 B.甲企业和丙企业 C.丙企业和丁企业 D.乙企业和丁企业答案：B解析：保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。甲企业为被保证人，丙企业为保证人。第2小题：关于背书事项，下列表述错误的是（ ）。 A.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 B.若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无

28、效 C.若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 D.若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效答案：ABD解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。并不是背书无效！所以A错误！背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，并不是背书无效！所以B错误！标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，所以标明商业汇票不影响背书的效力！所以D错误！将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。所以C正确！第3小题：下列各项中，不得背书转让的情形有（ ）。 A.被拒绝承兑 B.被拒

29、绝付款 C.超过付款提示期限 D.票据记载“不得转让”答案：ABCD解析：票据法第36条规定：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。票据法第27条规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故4个选项都不能背书转让。第4小题：保证的绝对记载事项有（ ）。 A.被保证人的名称、住所 B.保证日期 C.保证文句 D.保证人签章答案：CD解析：票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。选项A和B为保证相对记载事项。第5

30、小题：汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A.1 .2 C.3 D.6答案：B解析：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。十三：年月，甲公司发生如下业务：1） 向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书是注明“货到后此汇票方生效”2） 向丙公司发出一张支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项3） 向银行申请开立临时账户请回答：(1)对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ ） A、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C、该

31、背书仍然有效 D、被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 答案：BCD 解释：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。(2)在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（ ）A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D (3)根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（ ）A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名

32、称答案：AD (4)下面关于支票的表述中，正确的有（ ）A、支票结算用于同城支付结算 B、支票可以支取现金也可以转账C、支票无金额起点 D、支票的提示付款期限自出票日起10日答案：ABCD (5)中华人民共和国票据法所指的票据包括( )A、支票 B、信用证 C、汇票 D、本票答案：ACD 十四：ABC三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3月份A按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人ABC分别存入40万，30万，10万元，在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A欲在临时存款账户上取出5万元现金。5月20日振华有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户（临时存款账户转为基本存

33、款账户）存入70万元，并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司30万元用于购置一设备。6月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户中支取。根据材料，选择下列符合题意的选项：1）.下列情形中，可以开立l临时存款账户的有（ ）A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D基本建设资金的管理与使用答案：ABC 解释：D应该开立专用存款账户2）.A欲在临时存款账户上取出5万元现金，对此下列表述正确的有（ ）A. A不能在临时存款账户上取出5万元现金 B .A可以在临时存款账户上取出5万元现金C注册验资的临时存款账户在验资期间只收不

34、付 D注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收答案：AC3）.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外A1 B2 C3 D5答案：C4）.存款人可以开立（ ）个一般存款账户A1 B3 C10 D没有数量限制答案：D5）.题目中说“公司职工工资，奖金统一从农行的一般存款账户上支取”，对此下列表述正确的有（ ）A这一行为符合规定 B这一行为不符合规定 C支取工资，奖金和现金只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不得支取现金D支取工资，奖金和现金可以通过一般存款账户办理 答案：

35、BC十五：A公司向B公司购买一批货物，于5月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于5月27日将该支票背书转让给C公司，C公司于6月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。根据材料，选择下列符合题意的选项：<1>、支票的下列记载事项中，可以授权补记的是（ ）。A、付款人名称 B、收款人名称 C、出票日期 D、金额正确答案：BD解析：本题考核支票上可以授权补记的事项。根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。<2&g

36、t;、C公司于6月1日向付款银行提示付款，对此表述正确的有（ ）。A、C公司于6月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限B、C公司于6月1日向银行提示付款，没有超过法定的提示期限C、C公司于6月1日向银行提示付款，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款D、C公司于6月1日向银行提示付款，付款人应当日足额付款正确答案：AC解析：支票的提示付款期限为自出票日期10日。本案中，C公司于6月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。<3>、关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（ ）。A、划线普通支票只能用于支取现金 B、普通支票既可用于转账结算，也可用于支

37、取现金C、转账支票只能用于转账 D、现金支票只能用于支取现金正确答案：A解析：本题考核普通支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。<4>、下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。A、见票即付 B、见票后定期付款 C、定日付款 D、出票后定期付款正确答案：A解析：本题考核支票的特点。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。<5>、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。A、自出票日起10日内 B、自出票日起20日内 C、自到期日起10日内 D、自到期日起20日内正确答案：A解析：本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限

38、为自出票日起10日。十六：甲公司的银行存款共有1万元人民币，该公司签发了一张面额为1.5万元的转账支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。根据题意回答下列问题：<1>、乙公司所持的支票是否空头支票？如何判断空头支票？（ ）A、是B、否C、以持票人持该支票向付款银行提示付款之时为准D、不能以出票人签发支票时为准正确答案：ACD解析：本题考核支票。支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人出实有的存款金额的，为空头支票。<2>、空头支票的付款人是否为票据债务人？（ ）为什么？（ ）A、不是B、是C、付

39、款人不是票据上的当然债务人D、支票中付款人的存款足以支付时才有法定的付款义务正确答案：AC解析：本题考核支票的出票。<3>、甲公司应负什么责任？（ ）A、按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任B、持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金C、按照签发的支票票面金额对其处以5%、但不低于1000元的罚款D、按照签发的支票票面差额对其处以5%、但不低于1000元的罚款正确答案：ABC解析：本题考核签发空头支票的处罚和制裁。<4>、按规定，甲公司将要支付（ ）。A、银行罚款750元 B、乙公司赔偿金300元C、乙公司赔偿金1000元 D、银行罚款和乙公司的赔偿金共计

40、1300元正确答案：BD解析：本题考核签发空头支票的处罚和制裁。乙公司应获得的赔偿金是15000×2%=300（元）。银行的罚款，应按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，票面金额是1.5万，银行的罚款应是1000元，银行罚款和乙公司的赔偿金共计1300元。<5>、出票人签发空头支票的，银行应予以退票，对屡次签发的，银行应给予警告。（ ）Y、对 N、错正确答案：N 解释：屡次签发的，银行应停止其开支票资格十七：振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据:一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200 000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用

41、于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1 000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200 000元。根据上述情况，回答下列问题：<1>、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的有（ ）。A、汇票上的收款人名称可以由出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记B、汇票可以背书转让，支票不能背书转让C、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付D、汇票的票据

42、权利时效为2年，支票则为6个月正确答案：CD解析：本题考核汇票与支票的区别。<2>、下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（ ）。A、票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样B、票据的出票日期应使用小写填写C、票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写D、票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字正确答案：ACD解析：本题考核填写票据的基本要求。<3>、银行对支票的出票人处罚的理由有（ ）。A、超过付款期 B、支付密码不符 C、与预留的签章不符 D、空头支票正确答案：BCD解析：本题考核支票办理要求。<4>、对于收到的支

43、票，银行应审核的事项有（ ）。A、是否是支付密码错误的支票 B、该转账支票是否欠缺绝对记载事项C、是否是签章与预留银行印章不符的支票 D、是否是空头支票正确答案：ABCD解析：本题考核支票。<5>、下列各项中，属于无效支票的有（ ）。A、更改付款单位名称的支票 B、更改付款地的支票C、中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D、由出票人授权补记金额的支票正确答案：C解析：本题考核支票。在票据上不得更改的项目是金额、出票日期和收款人名称，付款人名称是可以更改的。十八: 2011年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进批货物，同时向龙腾公司开具一张支票，用

44、于货款结算。荣昌公司开具支票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹壹年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字后直接交予龙腾公司。根据材料，选择下列符合题意的选项：<1>、题目中出票日期填写为“贰零零玖年壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有（ ）。A、票据的出票日期必须使用中文大写B、该出票日期的填写符合规定C、该出票日期的填写不符合规定，应当是：贰零壹壹年零壹月壹拾捌日D、如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理正确答案：ACD解析：正确的填写格式应为：贰零壹壹年零壹月壹拾捌日。<2&

45、gt;、票据（ ）不得更改，更改的票据无效。A、金额 B、出票日期 C、收款人名称 D、付款人名称正确答案：ABC解析：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。<3>、小胡遂将“晶”字改为“昌”字后直接交予龙腾公司，对此下列表述正确的有（ ）。A、这一行为不符合规定，应当重新开具票据B、这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C、这一行为不符合规定，付款人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章D、这一行为符合规定正确答案：C解析：根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章。<4>、支票的下列记载事项中，可以授权补记

46、的是（ ）。A、付款人名称 B、付款地 C、出票人签章 D、收款人名称正确答案：D解析：根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。<5>、在填写票据的出票日期时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。A、月为壹、贰 B、月为壹拾 C、日为壹至玖 D、日为壹拾、贰拾和叁拾正确答案：ABCD解析：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。十九：某服装厂2在财政部门组织的检查中，被查出以下问题：（1）该单位未建立财产制度，从未进行财产清查，部分账实不

47、符；（2）该单位出纳人员兼任稽核人员，（3）该单位零星收入未入账，而是由出纳单独使用的单独记账（4）该单位签发的汇兑凭证欠缺委托日A、 下列表述中正确的有（ ）A出纳不可以负责收入、支出、债权、债务账目的登记工作但可以登记现金和银行存款日记账B各单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期清查，一般采用永续盘存法C货币资金支付业务经过申请，支付审批，支付复核，办理支付四个程序D出纳人员不可以兼任稽核人员，但可以保管会计档案答案：ACB、 开户行一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定货存现金限额A 1-3 B 1-5 C 3-5 D 6-7答案：C3我国现金的结算起来是（ ）A 500 B 100

48、00 C 5000 D 1000 答案:D4根据支付方式不同，汇兑可分为（ ）A 4种 B 2种 C 3种 D 5种答案：B5下列选项中，属于无效汇兑凭证的是（）A欠缺汇款人名称 B欠缺收款人名称 C欠缺汇地点，汇入行名称 D欠缺汇出地点，汇出行名称答案：ABCD二十：大华公司会计部门2010年开出和收到的票据情况如下：（1）2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额10万元。（2）2月10日，大华公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。（3）2月15日，为支付欠C公司的

49、咨询费，将B公司开具的支票背书转让给C公司，在背书时，出纳将大华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将C公司的名称写在了“背书人”处。根据材料，选择下列符合题意的选项：<1>、下列属于银行汇票非法定记载事项的有（ ）。A、付款日期 B、出票地 C、签发票据的原因 D、票据项下交易的合同号码正确答案：CD解析：本题考核银行汇票非法定记载事项。本题选项A和选项B属于银行汇票的相对应记载事项。<2>、2月5日大华公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的是（ ）。A、2010年2月14日 B、2010年3月2日 C、2010年4月14日 D、2010年6月

50、14日正确答案：AB解析：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。<3>、关于2月10日大华公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是（ ）。A、收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B、由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效C、由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效D、确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的正确答案：AD解析：本题考核支票的授权补记事项。根据规定，支票的金额和收款人名称都可

51、以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。<4>、支票的提示付款期限是（ ）。A、出票日起10日内 B、出票日起1个月内 C、到期日起10日内 D、到期日起1个月内正确答案：A 解析：本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限是出票日起10日内。<5>、关于2月15日大华公司转让票据的行为，下列观点正确的有（ ）。A、背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“C公司” B、大华公司出纳的背书记载不符合规定C、该记载会导致此票据不连续 D、该记载会导致付款人拒绝付款正确答案：BCD 解析：本题考核票据背书行为的相关规定。根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连

52、续是指在票据转让中，转让汇票的背书人在受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人；第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。本题中，出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反，此举会导致汇票背书不连续，付款银行拒绝付款。二十一：某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2011年6月的库存现金日记账。库存现金日记账2011年月日字号61略期初余额400005职工出差借款3000370008收到销售给当地个人的销货款260006300010收到销售

53、给当地个人的销货款10006400015购买当地农民的农副产品250003900016收到销售给当地个人的销货款8500012400025购买当地农民的农副产品650005900026收到销售给当地个人的销货款5800011700030本月合计及期末余额17000093000117000要求：根据上述资料，回答下列问题。<1>、根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应为（ ）。A、不超过40000元 B、不超过30000元 C、不超过20000元 D、不超过10000元正确答案：B 解析：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。因此，该单位的库存现金应为不超过2000×15=30000（元）。<2>、按照现金管理要求，以下说法中正确的有（ ）。A、6月5日，支付给职工出差借款3000元，超出现金使用限额规定B、6月8日，销售给当地个人的销货款26000元，不应收取现金C、6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以支付现金D、对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇正确答案：CD 解析