新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)答案

1、新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、 12月1 日银付字 第 1号提取备用金附单据2 张借 :库存现金2 500贷 :银行存款 工商银行 2 5002、 1日现付字第 1号贷: 库存现金 120借 : 应付职工薪酬120报销子女托费 附单据3 张3、 1日转字第1号赊销保温瓶 附单据1 张借 :应收账款 信谊百货 661 200贷 :主营业务收入570 000应交税费 应交增值税 （销项税额 ） 91 200 4、 1 日委托加工铝片收回（业务 84 统一结转 ）（1）支付加工款: 银付字第 2 号借:委托加工物资 上海铝材厂（铝片）36 641.34应交税费 应交增值税 （进项税额

2、 ）5 862.61贷 : 银行存款工商银行42 503.95（2）铝片验收入库:此处不结转,业务84 统一结转注:上月发出时做分录借 :委托加工物资铝片84 252.42贷 :原材料铝材类铝锭84 252.425、 1 日转字 第 2 号固定资产（冲床）验收附单据1张借 :固定资产 26 500贷 :在建工程安装冲床工程26 5006、 1日银付字第 3号签发本票附单据1张借 :其他货币资金银行本票25 000贷 :银行存款工商银行25 0007、 2 日银付字第 4 号预付明年报刊费附单据2 张借 :预付账款报刊订阅费贷 :银行存款工商银行4 312.804 312.808 、2日转字 第

3、 3 号 本票采购吸水管附单据1 张借 :材料采购 辅助材料类吸水管 21 000应交税费 应交增值税（进项税额 ） 3 360其它应收款 东海无线电厂640贷 :其他货币资金银行本票 25 0009、2日银收字第 1号收到预付1-3 月租金附单据2张借 : 银行存款工商银行198 000贷 :预收账款泰山证券公司180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010、3 日银收字第 2 号 收回本票余款附单据1 张借 : 银行存款640贷 : 其它应收款 东海无线电厂640 11、3 日银付字第5 号 支付商品交易会摊位费附单据2 张借 :销售费用3 000应交税费应交增值税（销项进额

4、）180 贷:银行存款3 18012 、 3 日 转字 第 4 号 出口新加坡保温瓶 附单据1 张借 :应收账款新中贸易公司107 889.6贷 :主营业务收入10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 889.6X （16%-3% ）=3236.69转字 第 5 号 出口新加坡保温瓶附单据见转字4 号 张借 ： 主营业务成本3236.69贷 ： 应交税费应交增值税（进项税额转出）3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为税额 两部分）借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额贷 ：应交税费应交增值税（出口退税） 14025.65应退税额与抱着

5、内销产品应纳）14025.6513、3 日 现付字第 2 号 支付员工业务培训费350 应交税费应交增值税（销项进额）21附单据2张了借:其它应付款教育经费贷 :库存现金37114 此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证 借:材料采购 辅助材料类 吸水管108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 421 贷:应付账款126 781.215此处不做分录, 6 日购入底垫、口圈入库（业务 84 统一结转）业务月已付,上月做分录:84 统一结转注 :款上借 :材料采购辅助材料类底垫14 000口圈19 000 贷 :银行存款33 00016 、6 日 现付字 第 3 号 预支差旅费 附单

6、据 1 张 借 : 其它应收款 职工借款 姚怡400 贷: 库存现金40017、7 日 现付字第 4 号 支付职工困难补助附单据1 张 借: 应付职工薪酬职工福利300贷 : 库存现金 30018 、7日转字第6 号 收到支票,拟背书转让附单据1 张 借 :其他货币资金待转让支票80000贷 :应收账款东方百货公司80 00019 、 7 日 银付字 第 6 号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1 张借 :材料采购辅助材料类6 652贷 :银行存款6 6527 日 转字 第 7 号 背书转让支票购入材料附单据1 张 借：材料采购辅助材料类68048应交税费应交增值税（销项进额）11 952 贷：其他

7、资金待转让支票80 00020 、 8 日 银收字 3 号 流动资金借款 附单据 1 张 借:银行存款 工商银行 800 000 贷 :短期借款 800 00021 、 8 日 现收字第 1 号 王庆成交回多余现金贷 : 其它应收款 职工借款53单据1张借:库存现金538 日 转字第 8 号 报差旅费附单据1 张 借：管理费用1 947 贷：其他应收款职工借款1 94722 、8 日 银付字 第 7 号 支付商业承兑汇票款附单据 2张借 :应付票据 东江有色金属公司300 000贷 :银行存款 工商银行 300 00023、 8日转字第 9号新港债计息附单据1 张 借 :应收利息 30 000

8、贷 :债权投资利息调整2 406投资收益 27 59424 、9 日 银收字 第 4 号 贴现银行承兑汇票附单据1 张 借 :银行存款 中国银行 357 000贷 :应收票据 上海保温容器公司357 0009日转字第10号 贴现利息 附单据见 银收4 号 张 借：财务费用3 000 贷：银行票据银行承兑汇票3 00025、 9 日 转字 第 11 号 赊销保温瓶附单据1 张 借:应收票据 上海保温容器公司392 544贷 :主营业务收入 338 400应交税费 应交增值税（销项税额 ）54 14426 、 9 日 转字 第 12 号 转让明星电力 附单据1 张 借:其他货币资金 存出投资款54

9、1071.9 贷:交易性金融资产成本 501 500投资收益 39 571.99日转字第 13号结转收益见转字12 号 借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027、 10日转字第 14号 报销差旅费附单据1 张 借 : 管理费用 454.8贷 : 其它应收款 职工借款 姚怡 400现付字 第 5 号 支付差旅差额附单据见转字 14 号张 借：其他应收款54.8贷：库存现金 54.828 、 10 日现付字第 6 号 购买复印纸附单据1 张借 : 管理费用 116.15 应交税费 应交增值税（进项税额 ） 18.58贷: 库存现金 134.7329 、10 日 银付字第 8 号 申

10、请银行本票附单据1 张借 :其他货币资金银行本票30 000贷 :银行存款工商银行30 00030、10 日 上交上月税金及附加款银付字第 9 号 附单据1 张 借 :应交税费应交所得税57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加5770.2应交个人所得税2137.8贷 :银行存款 工商银行 267 961.831、13 日 银收字第 5 号 委托加工铝配件收回附单据1 张 借 :银行存款1 100.51贷 :其他货币资金 1 100.5113 日 转字 第 15 号 支付加工费附单据1 张 借：委托加工物资上海新丰厂24912.35应交税费应交增

11、值税（销项进额）3 986.14 其他货币资金1 100.51 贷：其他倾向资金银行票款存款30 00032、13 日 转字第 16 号 以汇票采购瓶胆入库附单据1 张 借 :材料采购瓶胆类大号286 000中号73 800小号61 000应交税费应交增值税（进项税额） 67 328贷 :应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833 、 13 日银付字第 10 号 承付期满付款附单据2 张借:材料采购铝材类铝锭108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 17337.6贷 :银行存款工商银行125 697.613 日 支付运费银付字第 11 号 附单据2 张 借：材料采购铝材类1 08

12、0应交税费应交增值税（销项进额）108 贷：银行存款1 18834、 14日银付字第 12号支付排水费附单据2张借 :管理费用5 000 应交税费应交增值税（销项进额）800 贷 : 银行存款工商银行580035 、 15 日银付字第 13 号发放工资附单据1张借 :应付职工薪酬 216 062.49 财务费用 87.4贷 :银行存款工商银行216 149.8936 、15 日 转字 第 17 号结转代扣款项（职工个人承担部分）借 :应付职工薪酬46 337.51贷:其他应付款应付养老保险费19 951.69 应付住房公积金17 458.59 应付医疗保险费4 988.17 应付失业保险费12

13、47.06 应付工会会费1 312应交税费 应交个人所得税1 37937 、15 日 银付字第 14 号 划转工会会费附单据1 张借 :其它应付款工会会费1 312 贷: 银行存款工商银行1 31238 、 15 日支付工会经费银付字第 15 号 附单据1 张借 :其它应付款应付工会会费 5 248 贷 :银行存款 工商银行5 248转字第18号计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分 ）并支付工会经费附单据1 张借 :应付职工薪酬 105 206.33贷 : 其它应付款 应付养老保险费 49881.73 应付住房公积金 17458.59 应付医疗保险费 23693.83 应付失业保险费 12

14、47.06 应付生育保险费2494.06 应付工伤保险费1247.06 应付工会会费5 248提取教育经费3 93639 、 16 日 银付字 第 16 号 缴付职工住房公积金附单据2 张借 :其它应付款应付住房公积金34 917.18 贷:银行存款工商银行34917.18借 :其它应付款应付养老保险费69 834.42应付医疗保险费28 682应付失业保险费2 494.12应付生育保险费2 494.06应付工伤保险费1 247.06贷:银行存款 工商银行 104 751.6641、 16 日 银付字第 18 号 支付运费附单据2 张借 :材料采购 塑料粒子2 160应交税费应交增值税（进项税

15、额） 216 贷: 银行存款 2 376转字第 19号购材料附单据2张借：材料采购219 840 应交税费应交增值税（销项进额）35 174.4 贷：应付票据255 014.440、 16 日 银付字第 17 号 缴付社保金附单据2 张42 、17 日 银付字第 19 号 提取现金附单据1 张 借:库存现金2 000贷 :银行存款工商银行2 00043 、17 日 转字 第 20 号 盘盈盘亏附单据1 张 借: 待处理财产损溢390贷 : 原材料瓶胆类360 辅助材料类稀释剂3044 、 17 日 转字 第 21 号 赊销保温瓶附单据1 张 借:应收账款宁波百货公司 793 440 贷:主营业

16、务收入684 000应交税费应交增值税（销项税额） 109 44045 、17 日银付字第 20 号 购买印花税票附单据2 张 借:管理费用印花税1880贷 : 银行存款工商银行1 88046 、 20 日 转字 第 22 号 固定资产报废转入清理附单据1 张 借 :固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷 :固定资产109 32547 、 20 日 银付字第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据1 张借 :应交税费 应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷: 银行存款 工商银行 3 06048 、 21 日银收字第 6 号汇款到账（宁波百货公司） 附单据1 张借 :银行存款

17、工商银行793 440贷 :应收账款宁波百货公司793 44049 、 21 日银收字第 7 号 报废固定资产处置附单据2 张借 :银行存款 工商银行 6 769.79 贷 :固定资产清理 5 836.03 应交税费应交增值税（销项税额） 933.76转字 第 23 号 处置固定资产附加税附单据0 张借 : 固定资产清理 93.37贷 : 应交税费 城市建设税 65.36教育费附加 28.01转字 第 24 号 处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19 746.24贷 :固定资产清理 19 746.24现付字第7号清理固定资产支付运费附单据 1张借：固定资产清理125.5贷：库存现12

18、5.5金银付字 第 22 号 支付电话费附单据 2张50、 21日借 :管理费用12 869.19应交税费应交增值税（销项进额） 1 286.92贷 :银行存款工商银行 14 156.1151 、 21日现付字第 8号报销交通费附单据4张借 :管理费用 25.60贷 :库存现金 25.6052、 21 日银付字 第 23 号 电梯修理费附单据1 张借 :管理费用2 860应交税费应交增值税（销项进额） 171.6工商银行3 031.6贷 :银行存款53、 21 日银付字 第 24号 捐赠长春小学附单据2 张借 :营业外支出 50 000贷 :银行存款工商银行50 000转字 第 25 号 捐赠

19、长春小学附单据0 张借：营业外支出2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费应交增值税（销项税额）33654 、22 日银付字 第 25号 支付并分配水费附单据3 张 借 :制造费用 制壳车间 3621塑料车间1 955.34装配车间362.1生产成本 辅助生产成本机修 362.1管理费用 941.46贷 :银行存款 工商银行7 459.2655 、22 日 银付字 第 26 号 支付并分配电费附单据3 张 借:制造费用 制壳车间18 254.88塑料车间13 691.16装配车间1 140.93生产成本 辅助生产成本机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费 应交增值税（进项

20、税额 ） 6 084.96贷 :银行存款 工商银行 44 115.9656、 22 日银付字 第 27号 支付短期借款利息附单据 1张借 :应付利息预提短期借款利息 38 675财务费用19 337.5贷 :银行存款中国银行58 012.557、 22日银付字 第 28号 支付长期借款利息附单据1张借 :长期借款建造仓库18 503.34在建工程 建造仓库工程9 251.66贷 :银行存款 工商银行27 75522 日 银付字 第 29 号 支付利息 附单据1 张借：财务费用3172贷：银行存款317258、 22 日银收字 第 8 号 收到存款利息（工商银行 ） 附单据1 张借 :银行存款工

21、商银行4 500.6贷 :财务费用 4 500.659 、22 日银收字第 9 号收到存款利息（中国银行 ） 附单据1 张借 :银行存款中国银行1 077.22贷 :财务费用 1 077.2260 、 22 日 银付字第 30 号 附单据1 张 归还短期借款借:短期借款中国银行100000贷:银行存款中国银行100 000 61、23 日 转字第 26 号 购入股票明星电力附单据 1 张 借:交易性金融资产成本206 600投资收益619.8贷 :其他货币资金存出投资款207 219.862 、23 日 转字 第 27 号 车间用劳动防护手套附单据1 张 借: 制造费用 塑料车间9875应交税

22、费应交增值税（销项进额）1580 贷: 应付账款人民百货公司 11455现付字 第 9 号 报车间办公用品附单据 2 张 借：制造费用制壳车间 676.6 塑料车间 111.52装配车间38.05 应交税费应交增值税（销项进额）132.19 贷： 库存现金958.3663 、 23 日 银付字第 31 号 购入车库建设用物资附单据2 张 借: 工程物资2280应交税费应交增值税（销项进额）364.8贷 : 银行存款工商银行2644.864 、23 日银收字第 10 号 收新中贸易公司款项附单据1 张借 :银行存款 中国银行 107 485.01 财务费用 33.48 贷 : 应收账款 新中贸易

23、公司 107 518.49手续费 附单据见银收第10号张转字第 28号借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165 、 23日银付字第 32号购入马口铁2吨入库附单据1张借 :材料采购 马口铁 11 520 应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 1 813.2 贷 :银行存款 中国银行 13 363.266 、 24 日 银付字第 33 号 附单据3 张 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借 :预付账款财产保险费5 290.53机动车辆保险费6 072 应交税费应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款工商银行12 044.28 67、27 日 银付字第 34 号 退回背书余

24、款附单据 1 张借 : 其他应付款 上海保温容器公司592贷 : 银行存款工商银行59227 日 银收字第 11 号 销售商品附单据2 张 借：银行存款812 520 贷：主营业务收入700 800 应交税费应交增值税（销项税额）112 128 其他应付款59268 、 27 日银付字第 35 号 信汇偿欠款附单据1 张 借 :应付账款东江有色金属公司 63 390.6贷 :银行存款 中国银行63 390.669 、 27 日现付字第 10 号 财务科购买会计报表附单据2 张 借 : 管理费用45应交税费应交增值税（进项税额） 7.2贷 : 库存现金 52.270 、27 日 银付字第 1 号

25、 购入电动机附单据2 张 借:材料采购低值易耗品2940 应交税费应交增值税（进项税额） 470.4 贷 : 银行存款工商银行3410.471 、 28 日转字第 29 号 出口新加坡保温瓶附单据1 张 借:应收账款金狮贸易公司 185 097.6 贷:主营业务收入 185 097.6转字第 30 号 出口退税附单据见转字29 号 张借 :主营业务成本 5 552.93贷 :应交税费应交增值税（进项税额转出）5 552.93注：此笔先不写分录出口退税 ：185097.6 X 13%=24062.69借 :应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）贷 ：应交税费应交增值税（出口退税） 24062.6924062.6972 、 28 日银付字 第 37 号 支付广告费 附单据 2 张 借 ： 销售费用 广告费53900 应交税费应交增值税（销项进额）3234贷 ： 银行存款工商银行5712473、 29 日 银付字第 38 号 支付银行手续费和邮费附单据1 张 借 : 财务费用手续费 183.5贷 : 银行存款工商银行183.574、 29 日 转字第 31 号 计提固定资产折旧附单据1 张 借:制造费用制壳车间5311.88塑料车间11 208.76 装配车间1 220.40 生产成本辅助生产成本机修982管理费用17 988.7629日转字第贷:累