会计基础规范》讲义-财务会计处ppt课件

1、“五项根底规范专题讲座五项根底规范专题讲座会计根底规范会计根底规范二一年七月十六日二一年七月十六日一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n原会计根底规范共十五章原会计根底规范共十五章82条，本次共条，本次共修订考核规范修订考核规范8条，修订评分阐明条，修订评分阐明18条，条，删除考核规范及相应评分阐明各删除考核规范及相应评分阐明各5条。条。n修订后的新会计根底规范为十五章修订后的新会计根底规范为十五章77条；条；总分值坚持总分值坚持1000分不变。分不变。 n一一“会计机构与人员配备部分会计机构与人员配备部分 n未变动。未变动。 一、会计根底规范及考核评

2、分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n二二“柜员与柜员卡管理部分柜员与柜员卡管理部分 n1修订了第六条的考核规范和评分阐明。原考核规范修订了第六条的考核规范和评分阐明。原考核规范的的 “柜员卡应视同重要空白凭证管理修正为柜员卡应视同重要空白凭证管理修正为“柜员柜员卡的领用、保管、销毁应视同重要空白凭证管理，卡的领用、保管、销毁应视同重要空白凭证管理，相应的评分阐明由相应的评分阐明由“柜员卡未纳入重要空白凭证管理柜员卡未纳入重要空白凭证管理的不得分修订为的不得分修订为“柜员卡领用、保管、销毁未视同柜员卡领用、保管、销毁未视同重要空白凭证管理的不得分重要空白凭证管理的不得分 。n

3、2修订了第十条的评分阐明。原评分阐明修订了第十条的评分阐明。原评分阐明“将授权卡将授权卡授予操作柜员操作的不得分；授权卡未按规定移交的授予操作柜员操作的不得分；授权卡未按规定移交的不得分。修订为不得分。修订为“将授权卡授予操作柜员操作的不将授权卡授予操作柜员操作的不得分；授权卡未按规定交接未做到风险控制的不得分。得分；授权卡未按规定交接未做到风险控制的不得分。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n三三“会计根本规定部分会计根本规定部分 n1修订了第十八条的评分阐明。评分阐明删除了修订了第十八条的评分阐明。评分阐明删除了“移交内移交内容包括：凭证、账簿

4、、报表、印章、现金、有价证券、支容包括：凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资料，不再对详细移交内容做限制，根据相及其它会计资料，不再对详细移交内容做限制，根据相关财务会计制度规定执行。关财务会计制度规定执行。n2修订了第十九条的考核规范和评分阐明。考核规范补充、修订了第十九条的考核规范和评分阐明。考核规范补充、添加了开立账户应遵照的相关规定，以及对账户运用的考添加了开立账户应遵照的相关规定，以及对账户运用的考核。评分阐明也相应作出调整，添加了账户运用情况的考核。评分阐明也相应作

5、出调整，添加了账户运用情况的考核。核。 n3修订了第二十条的评分阐明。将原评分阐明的修订了第二十条的评分阐明。将原评分阐明的“未在中未在中标厂商购买和自行印制的不得分修订为标厂商购买和自行印制的不得分修订为“未在规定厂商未在规定厂商购买和自行印制的不得分购买和自行印制的不得分 。一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n四四“会计凭证部分会计凭证部分 n1修订了第二十四条的评分阐明。评分阐明添加了一修订了第二十四条的评分阐明。评分阐明添加了一项项“装订不及时的评分工程。装订不及时的评分工程。n2修订了第二十五条的评分阐明。评分阐明添加了签修订了第二十五条的

6、评分阐明。评分阐明添加了签发支票可发支票可“打印的详细规范。打印的详细规范。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n五五“会计账薄部分会计账薄部分 n1修订了第二十七条的评分阐明。将原评分阐明的修订了第二十七条的评分阐明。将原评分阐明的“未坚持按日、月、年核对的每次扣未坚持按日、月、年核对的每次扣2分修订为分修订为“未未坚持按规定核对的每次扣坚持按规定核对的每次扣2分。分。n2修订了第二十九条的评分阐明和分值。评分阐明删修订了第二十九条的评分阐明和分值。评分阐明删除了应设主要登记簿的除了应设主要登记簿的“开销户登记簿和开销户登记簿和“印押机印押机保管运

7、用登记簿、添加了保管运用登记簿、添加了“授权卡交接登记簿，授权卡交接登记簿，并添加了并添加了“登记内容混乱或错误的一处扣登记内容混乱或错误的一处扣1分的内容。分的内容。分值由分值由15分添加到分添加到30分。分。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n六六“会计报表部分会计报表部分 n修订了第三十二条的考核规范和评分阐明。考核规范修订了第三十二条的考核规范和评分阐明。考核规范添加了添加了“掌握各项业务和财务收支动态，定期开展财掌握各项业务和财务收支动态，定期开展财务收支活动分析，提出有效方案并获得明显效果务收支活动分析，提出有效方案并获得明显效果系原规

8、范第七十五条合并至该项，评分阐明相应系原规范第七十五条合并至该项，评分阐明相应添加了添加了“每季少于一次分析的扣每季少于一次分析的扣5分分 。一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n七七“现金业务与库款管理部分现金业务与库款管理部分 n1修订了第三十五条的评分阐明和分值。评分阐明删修订了第三十五条的评分阐明和分值。评分阐明删除了除了“现金支票无背书的，每现金支票无背书的，每1%扣扣1分内容，添加分内容，添加了了“未实行交叉或专人清点的每次扣未实行交叉或专人清点的每次扣2分调阅监控录分调阅监控录像。分值由像。分值由10分添加到分添加到20分。分。 n2修订

9、了第三十九条的评分阐明。删除了修订了第三十九条的评分阐明。删除了“未建立出未建立出纳过失登记簿的扣纳过失登记簿的扣3分分 ，该内容在前款第二十九条，该内容在前款第二十九条已述及。已述及。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n七七“现金业务与库款管理部分现金业务与库款管理部分 n3修订了第四十一条的评分阐明和分值。评分阐明删修订了第四十一条的评分阐明和分值。评分阐明删除了除了“库房平安设备能否符合平安条件，并处于平库房平安设备能否符合平安条件，并处于平安警戒形状；武器弹药的运用、管理能否符合制度安警戒形状；武器弹药的运用、管理能否符合制度规定，该内容在

10、平安捍卫规范中已述及。分值由规定，该内容在平安捍卫规范中已述及。分值由10分添加到分添加到20分。分。n4修订了第四十六条的考核规范、评分阐明及分值。修订了第四十六条的考核规范、评分阐明及分值。考核规范添加了考核规范添加了“及时按规定划分客户风险等级，妥及时按规定划分客户风险等级，妥善保管高风险等级客户资料清单及调查表，评分阐善保管高风险等级客户资料清单及调查表，评分阐明添加了明添加了“登录反洗钱信息系统，大额买卖未按时上登录反洗钱信息系统，大额买卖未按时上报，数据未验平的一笔扣报，数据未验平的一笔扣0.5分系统问题除外和分系统问题除外和“未按时划分客户风险等级的一次扣未按时划分客户风险等级的

11、一次扣2分；客户风险等分；客户风险等级划分错误的一次扣级划分错误的一次扣0.5分分 。分值由。分值由8分添加到分添加到25分。分。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n八八“联行结算部分联行结算部分 n未变动。未变动。一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n九九“印章与密押机管理部分印章与密押机管理部分 n1修订了第五十一条的考核规范和评分阐明。修订了第五十一条的考核规范和评分阐明。n考核规范删除了考核规范删除了“密押机、压数机按规定分别密押机、压数机按规定分别建立登记簿的内容，保管建立登记簿的内容，保管“印章

12、按规定建立登记簿，印章按规定建立登记簿，登记簿应注明启用、领用、停用、销毁日期和运用情登记簿应注明启用、领用、停用、销毁日期和运用情况，评分阐明添加了况，评分阐明添加了“登记内容混乱或错误的一处登记内容混乱或错误的一处扣扣2分。分。n2删除了原规范第五十四条删除了原规范第五十四条“按规定运用密押、压数按规定运用密押、压数机。人员变动应经过审查。营业时间应做到人离机。人员变动应经过审查。营业时间应做到人离入箱加锁，非营业时间入库保管。联行印章、密押、入箱加锁，非营业时间入库保管。联行印章、密押、压数机应指定专人保管和第一、二运用人，不能相互压数机应指定专人保管和第一、二运用人，不能相互混淆。目前

13、各行社已不再运用密押、压数机。混淆。目前各行社已不再运用密押、压数机。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n十十“有价单证和重要空白凭证管理部分有价单证和重要空白凭证管理部分 n1修订了第五十七条原规范第五十八条的考核规修订了第五十七条原规范第五十八条的考核规范。删除范。删除“柜员卡视同重要空白凭证管理柜员卡视同重要空白凭证管理 ，保管，保管“金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处置。前款第六条销卡、换卡、废卡收回等按规定处置。前款第六条已规定已规定“柜员卡的领用、保

14、管、销毁应视同重要空白柜员卡的领用、保管、销毁应视同重要空白凭证管理凭证管理 。n2删除了原规范第六十条删除了原规范第六十条“机构担任人、会计主管机构担任人、会计主管或库管员要定期检查，并有记录。柜员日终要对或库管员要定期检查，并有记录。柜员日终要对尾箱凭证碰库核对。相关内容在前款第三十五条、尾箱凭证碰库核对。相关内容在前款第三十五条、第四十一条已述及。第四十一条已述及。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n十一十一“会计档案管理部分会计档案管理部分 n删除了原规范第六十一条删除了原规范第六十一条“按规定装订凭证、账簿、按规定装订凭证、账簿、报表及其

15、他会计资料。相关内容在前款第二十四条、报表及其他会计资料。相关内容在前款第二十四条、第三十条、第三十三条已述及。第三十条、第三十三条已述及。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n十二十二“中间业务管理部分中间业务管理部分 n1修订了第六十二条原规范第六十五条的考核规修订了第六十二条原规范第六十五条的考核规范和评分阐明。将原规范第六十六条的范和评分阐明。将原规范第六十六条的“代理业务按代理业务按协议要求及时将资金划转到指定账户部分移至第六协议要求及时将资金划转到指定账户部分移至第六十二条，评分阐明相应添加了十二条，评分阐明相应添加了“代理业务未按协议要

16、代理业务未按协议要求及时将资金划转到指定账户的每笔扣求及时将资金划转到指定账户的每笔扣2分分 。n2修订了第六十三条原规范第六十六条的考核规修订了第六十三条原规范第六十六条的考核规范和评分阐明。考核规范添加了范和评分阐明。考核规范添加了“严厉执行总行社严厉执行总行社制定的中间业务收费规范，评分阐明相应添加了制定的中间业务收费规范，评分阐明相应添加了“未执行总行社制定的收费规范的不得分假设未执行总行社制定的收费规范的不得分假设行社未制定一致规范那么此项也不得分行社未制定一致规范那么此项也不得分 。一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n十三十三“会计任务管

17、理部分会计任务管理部分 n修订了第六十五条原规范第六十八条的评分阐明。修订了第六十五条原规范第六十八条的评分阐明。“每月学习不少于每月学习不少于4小时修订为小时修订为“每月不少于每月不少于4次，次，便于考核验收。便于考核验收。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n十四十四“运营任务管理部分运营任务管理部分 n1删除了原规范第七十五条删除了原规范第七十五条“掌握各项业务和财务收掌握各项业务和财务收支动态，参与运营决策，定期开展财务收支活动分析，支动态，参与运营决策，定期开展财务收支活动分析，提出有效方案并获得明显效果。相关内容已合并入提出有效方案并获得

18、明显效果。相关内容已合并入前款第三十二条。前款第三十二条。 n2删除了原规范第八十条删除了原规范第八十条“各项减值预备、应收利息、各项减值预备、应收利息、应付利息、固定资产折旧、应交税金、递延资产、无应付利息、固定资产折旧、应交税金、递延资产、无形资产以及其它费用等按规定比例方案计提摊形资产以及其它费用等按规定比例方案计提摊销。相关内容在前款第十一条已述及。销。相关内容在前款第十一条已述及。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n十五十五“质量目的部分质量目的部分 n未变动。未变动。 一、会计根底规范及考核评分规范修一、会计根底规范及考核评分规范修订情况订情况 n一柜员配置缺乏，会计人员素质有待提高。一柜员配置缺乏，会计人员素质有待提高。 n二柜员卡管理存在隐患。二柜员卡管理存在隐患。 n三柜员暂时离岗未做暂时签退。三柜员暂时离岗未做暂时签退。 n四短期离岗移交不合规。四短期离岗移交不合规。 n五账户管理不符合人民银行有关规定。五账户管理不符合人民银行有关规定。 n六会计凭证管理不符合规定。六会计凭证管理不符合规定。 二、行社存在的主要问题及风险点二、行社存在的主要问题及风险点 n七内外账务核对不及时。七内外账务核对不及时。 n八会计登记薄管理不规范。八