会计实习报告-

1、会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成）1、实习生信息学号 姓名 班级会计1204实习批次1204等14位学生实习结束时间 实习企业名称北京虹宇箱包有限公司实习企业概况1.企业名称：北京虹宇箱包有限公司2.注册地址：北京海淀区翠微路15号3.法定代表人：罗明艺4.注册资金：人民币150万元5.企业类型：有限责任公司6.行    业： 制造业7.联系电话：010778809658.邮编：1000369.记账本位币：人民币（元）10.经营范围：生产销售PU革,人造革拉杆箱11.营业执照号：110

2、10823243546212.纳税人登记号：110108243676953 13.组织机构代码证号：24367695-314.基本存款账户：交通银行北京海淀支行 110017252025425522255（备注：本企业为考试备用账套，只核算常见主要业务。）2、经济业务序号日期业务摘要业务内容12011-12-1提现2011年12月1日，签发现金支票提取备用金。22011-12-1采购PU革2011年12月1日，从北京天才制造有限公司购入PU革已验收入库，款项通过银行支付。32011-12-3领用材料2011年12月3日，生产车间领用PU革生产PU革拉杆箱。42011-12-

3、4预借差旅费2011年12月4日，销售部员工李立峰预借差旅费，出纳以现金支付。52011-12-5缴纳增值税2011年12月5日，缴纳上月未交增值税。62011-12-7销售PU革拉杆箱2011年12月7日，销售PU革拉杆箱给利祥织造有限公司，款项通过银行收讫。72011-12-8报销业务招待费2011年12月8日，总经理报销招待客户餐费，出纳以现金支付。82011-12-15缴纳税费2011年12月15日，缴纳上月各项税费。92011-12-15缴社保2011年12月15日，收到银行代扣代缴社会保险费单据。（代员工个人支付部分通过“其他应收款”核算）102011-12-15支付上个月工资并代

4、扣各项费用2011年12月15日，支付上月员工工资并代扣保险费及个税。112011-12-15支付水费2011年12月15日，支付本月生产用水费。122011-12-15支付电费2011年12月15日，支付本月电费。132011-12-15支付电话费2011年12月15日，缴交电话费（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：01077880922管理部门专用电话号码：01077880965）。142011-12-15领用材料2011年12月15日，生产车间领用人造革用于生产人造革拉杆箱。152011-12-21支付借款利息2011年12月21日，支付贷款利息款，月利率为0.5%。162011-12

5、-23报销差旅费2011年12月23日，销售部人员李立峰出差回来，核销预借差旅费。172011-12-25销售PU革拉杆箱2011年12月25日，销售PU革拉杆箱给成峰实业有限公司，货已发出，款未收。182011-12-31销售人造革拉杆箱2011年12月31日，销售人造革拉杆箱给东方实业有限公司，收到对方开具的银行承兑汇票。192011-12-31计提折旧2011年12月31日，计提本月固定资产折旧。202011-12-31计提工资2011年12月31日，计提本月工资。212011-12-31制造费用分配2011年12月31日，对本月份发生的制造费用进行分配。222011-12-31结转完工

6、产品成本2011年12月31日，本月投产产品全部完工，结转完工产品成本。232011-12-31结转本期销售成本2011年12月31日，根据本月出库单，结转本期销售产品成本。（销售单价按保留两位小数计算）242011-12-31结转本月未交增值税2011年12月31日，根据本月发生经济业务，结转本月未交增值税。252011-12-31计提本月税费2011年12月31日，根据本月发生经济业务，计提本月城建税、教育费附加等。262011-12-31结转本期收入类科目2011年12月31日，结转本期收入类科目。272011-12-31结转本期成本费用类科目2011年12月31日，结转各成本费用类科目

7、。（根据本月经济业务按明细科目结转）282011-12-31计提本月所得税费用2011年12月31日，计提本月企业所得税（适用税率25%）。292011-12-31结转本月所得税费用2011年12月31日，结转本月所得税费用。302011-12-31结转本年利润2011年12月31日，结转本年利润。312011-12-31计提法定盈余公积2011年12月31日，按10%计提法定盈余公积。322011-12-31结转利润分配2011年12月31日，结转利润分配。3、实习结果数据3.1、记账凭证记账凭证2011年12月1日字第1  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号提

8、现库存现金 20000.00 提现银行存款交通银行北京海淀支行 20000.00合计20000.0020000.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月1日字第2  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购PU革原材料PU革20000.00 采购PU革应交税费应交增值税(进项税额)3400.00 采购PU革银行存款交通银行北京海淀支行 23400.00合计23400.0023400.00  财务主管：记账：出纳

9、：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月3日字第3  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号领用材料生产成本PU革拉杆箱（直接材料）63000.00 领用材料原材料PU革 63000.00合计63000.0063000.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月4日字第4  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号预借差旅费其他应收款李立峰9800.00 预借差旅费库存现金  9800.00

10、合计9800.009800.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月5日字第5  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳增值税应交税费未交增值税44700.00 缴纳增值税银行存款交通银行北京海淀支行 44700.00合计44700.0044700.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月7日字第6  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售PU革拉杆箱银行存款交

11、通银行北京海淀支行114075.00 销售PU革拉杆箱主营业务收入PU革拉杆箱 97500.00销售PU革拉杆箱应交税费应交增值税(销项税额) 16575.00合计114075.00114075.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月8日字第7  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销业务招待费管理费用业务招待费6000.00 报销业务招待费库存现金  6000.00合计6000.006000.00  财务

12、主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第8  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴社保其他应收款社保费个人部分25473.69 缴社保银行存款交通银行北京海淀支行 104121.27缴社保应付职工薪酬社会保险费78647.58 合计104121.27104121.27  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第9  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付上个月工资并代扣各

13、项费用应付职工薪酬工资218081.29 支付上个月工资并代扣各项费用银行存款交通银行北京海淀支行 191988.70支付上个月工资并代扣各项费用应交税费应交个人所得税 618.90支付上个月工资并代扣各项费用其他应收款社保费个人部分 25473.69合计218081.29218081.29  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第10  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳税费应交税费应交个人所得税618.90 缴纳税费应交税费应

14、交城市维护建设税3129.00 缴纳税费应交税费应交教育费附加1341.00 缴纳税费应交税费应交地方教育费附加894.00 缴纳税费应交税费应交企业所得税5042.55 缴纳税费银行存款交通银行北京海淀支行 11025.45合计11025.4511025.45  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第11  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付水费制造费用水费1900.00 支付水费应交税费应交增值税(进项税额)114.

15、00 支付水费银行存款交通银行北京海淀支行 2014.00合计2014.002014.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第12  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付电费制造费用电费3000.00 支付电费销售费用电费200.00 支付电费管理费用电费350.00 支付电费应交税费应交增值税(进项税额)603.50 支付电费银行存款交通银行北京海淀支行 4153.50合计4153.504153.50&#

16、160; 财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第13  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付电话费管理费用电话费150.20 支付电话费销售费用电话费225.80 支付电话费银行存款交通银行北京海淀支行 376.00合计376.00376.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月15日字第14  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号领用材料生产成本人造革拉杆

17、箱（直接材料）24000.00 领用材料原材料人造革 24000.00合计24000.0024000.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月21日字第15  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付借款利息财务费用利息支出3000.00 支付借款利息银行存款交通银行北京海淀支行 3000.00合计3000.003000.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月23日字第1

18、6  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销差旅费销售费用差旅费8000.00 报销差旅费库存现金 1800.00 报销差旅费其他应收款李立峰 9800.00合计9800.009800.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月25日字第17  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售PU革拉杆箱应收账款成峰实业有限公司152100.00 销售PU革拉杆箱主营业务收入PU革拉杆箱 130000.00销售

19、PU革拉杆箱应交税费应交增值税(销项税额) 22100.00合计152100.00152100.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第18  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售人造革拉杆箱应收票据东方实业有限公司122850.00 销售人造革拉杆箱主营业务收入人造革拉杆箱 105000.00销售人造革拉杆箱应交税费应交增值税(销项税额) 17850.00合计122850.00122850.00  财务主管：记账：

20、出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第19  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提折旧制造费用折旧费3271.43 计提折旧管理费用折旧费700.00 计提折旧销售费用折旧费700.00 计提折旧累计折旧  4671.43合计4671.434671.43  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第20  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提工资生产成本PU革

21、拉杆箱（直接人工）139015.41 计提工资生产成本人造革拉杆箱（直接人工）94499.59 计提工资制造费用职工薪酬5450.57 计提工资管理费用职工薪酬35295.36 计提工资销售费用职工薪酬35926.07 计提工资应付职工薪酬工资 231539.42计提工资应付职工薪酬社会保险费 78647.58合计310187.00310187.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第21  摘要总账科目明细科目借方金

22、额贷方金额记账符号制造费用分配生产成本PU革拉杆箱（制造费用）8109.41 制造费用分配生产成本人造革拉杆箱（制造费用）5512.59 制造费用分配制造费用职工薪酬 5450.57制造费用分配制造费用水费 1900.00制造费用分配制造费用电费 3000.00制造费用分配制造费用折旧费 3271.43合计13622.0013622.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第22  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转

23、完工产品成本库存商品PU革拉杆箱210124.82 结转完工产品成本库存商品人造革拉杆箱124012.18 结转完工产品成本生产成本PU革拉杆箱（直接材料） 63000.00结转完工产品成本生产成本PU革拉杆箱（直接人工） 139015.41结转完工产品成本生产成本PU革拉杆箱（制造费用） 8109.41结转完工产品成本生产成本人造革拉杆箱（直接材料） 24000.00结转完工产品成本生产成本人造革拉杆箱（直接人工） 94499.59结转完工产品成本生产成本人造革拉杆箱（制造费用） 5512.59合计334137.

24、00334137.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第23  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本期销售成本主营业务成本PU革拉杆箱147070.00 结转本期销售成本主营业务成本人造革拉杆箱65970.00 结转本期销售成本库存商品PU革拉杆箱 147070.00结转本期销售成本库存商品人造革拉杆箱 65970.00合计213040.00213040.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽

25、ZD 记账凭证2011年12月31日字第24  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本月未交增值税应交税费应交增值税(转出未交增值税)52407.50 结转本月未交增值税应交税费未交增值税 52407.50合计52407.5052407.50  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第25  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提本月税费营业税金及附加 6288.91 计提本月税费应交税费应交城市维护建设

26、税 3668.53计提本月税费应交税费应交教育费附加 1572.23计提本月税费应交税费应交地方教育费附加 1048.15合计6288.916288.91  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第26  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本期收入类科目主营业务收入PU革拉杆箱227500.00 结转本期收入类科目主营业务收入人造革拉杆箱105000.00 结转本期收入类科目本年利润  332500.00合计33

27、2500.00332500.00  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：龚配配ZD 记账凭证2011年12月31日字第27  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本期成本费用类科目本年利润 309876.34 结转本期成本费用类科目主营业务成本PU革拉杆箱 147070.00结转本期成本费用类科目主营业务成本人造革拉杆箱 65970.00结转本期成本费用类科目财务费用利息支出 3000.00结转本期成本费用类科目销售费用电费 200.00结转本期成本费用类科目销售费

28、用电话费 225.80结转本期成本费用类科目销售费用差旅费 8000.00结转本期成本费用类科目销售费用折旧费 700.00结转本期成本费用类科目销售费用职工薪酬 35926.07结转本期成本费用类科目管理费用业务招待费 6000.00结转本期成本费用类科目管理费用电费 350.00结转本期成本费用类科目管理费用电话费 150.20结转本期成本费用类科目管理费用折旧费 700.00结转本期成本费用类科目管理费用职工薪酬 35295.36结转本期成本费用类科目营业税金及附加  6288.

29、91合计309876.34309876.34  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第28  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提本月所得税费用所得税费用 5655.92 计提本月所得税费用应交税费应交企业所得税 5655.92合计5655.925655.92  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第29  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号

30、结转本月所得税费用本年利润 5655.92 结转本月所得税费用所得税费用  5655.92合计5655.925655.92  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第30  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本年利润本年利润 87105.62 结转本年利润利润分配未分配利润 87105.62合计87105.6287105.62  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 

31、;记账凭证2011年12月31日字第31  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提法定盈余公积利润分配提取法定盈余公积8710.56 计提法定盈余公积盈余公积法定盈余公积 8710.56合计8710.568710.56  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 记账凭证2011年12月31日字第32  摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转利润分配利润分配未分配利润8710.56 结转利润分配利润分配提取法定盈余公积 8710.56合计8710.56

32、8710.56  财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD 3.2、明细账会计科目：库存现金 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    借800.00121记1提现  20000.00 借20800.00124记4预借差旅费   9800.00借11000.00128记7报销业务招待费   6000.00借5000.001223记16报销差旅费 

33、0;1800.00 借6800.001231月汇 本月合计  21800.0015800.00借6800.001231年累 本年累计  21800.0015800.00借6800.001231- -      1231= =      会计科目：交通银行北京海淀支行 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页  &#

34、160; 借1212352.42121记1提现   20000.00借1192352.42121记2采购PU革   23400.00借1168952.42125记5缴纳增值税   44700.00借1124252.42127记6销售PU革拉杆箱  114075.00 借1238327.421215记8缴社保   104121.27借1134206.151215记9支付上个月工资并代扣各项费用   19198

35、8.70借942217.451215记10缴纳税费   11025.45借931192.001215记11支付水费   2014.00借929178.001215记12支付电费   4153.50借925024.501215记13支付电话费   376.00借924648.501221记15支付借款利息   3000.00借921648.501231月汇 本月合计  114075.00404778.92借921648

36、.501231年累 本年累计  114075.00404778.92借921648.501231- -      1231= =      会计科目：存放中央银行款项 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累

37、0;本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：存放同业 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计   

38、0;平0.001231- -      1231= =      会计科目：外埠存款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- - 

39、60;    1231= =      会计科目：银行本票存款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      

40、;1231= =      会计科目：银行汇票存款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =  &

41、#160;   会计科目：信用卡存款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目

42、：信用证保证金存款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：存出投资款 2011年凭证摘要借方贷

43、方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：结算备付金 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 

44、承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：存出保证金 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    

45、平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：交易性金融资产 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计

46、0;   平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：东方实业有限公司 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231记18销售人造革拉杆箱  122850.00 借1

47、22850.001231月汇 本月合计  122850.00 借122850.001231年累 本年累计  122850.00 借122850.001231- -      1231= =      会计科目：成峰实业有限公司 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.00

48、1225记17销售PU革拉杆箱  152100.00 借152100.001231月汇 本月合计  152100.00 借152100.001231年累 本年累计  152100.00 借152100.001231- -      1231= =      会计科目：利祥制造有限公司 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金

49、额121月初 承前页    借228000.001231月汇 本月合计    借228000.001231年累 本年累计    借228000.001231- -      1231= =      会计科目：预付账款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承

50、前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：应收股利 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0

51、.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：应收利息 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计 

52、60;  平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：应收代位追偿款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年

53、累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：应收分保账款 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页    平0.001231月汇 本月合计    平0.001231年累 本年累计    平0.001231- -      1231= =      会计科目：应收分保合同准备金 2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初 承前页