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文档简介

1、商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税） ：一、销售收入1、借：库存现金营业现金银行存款相对应的银行 银行存款银联卡（ POS机收款） 预收账款储值卡或购物券 其他货币资金微信支付宝贷：营业收入经销 联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转） 注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用借：银行存款财务费用银行手续费贷：银行存款银联卡其他货币资金微信支付宝2、联营销售收入（月末查）借：营业收入经销贷：营业收入联营3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本， （海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款4、收取的费用借：应付账款贷：其他业务收入5、支付货款借：应付账款贷

2、：银行存款、储值卡、购物券账务处理1、售卡借: 银行存款或现金递延收益卡券返点（返点金额）贷：预收账款储值卡购物券注：现金返点直接入销售费用。2、消费借：预收账款储值卡购物券贷：营业收入3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点）借：销售费用卡券返点贷：递延收益卡券返点4、其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（ 借：银行存款销售费用卡券返点 贷：预收账款储值卡购物券5、总店售卡给门店： 借：其他应收款 XX店 贷：预收账款储值卡或购物券2、消费）一样，结算收钱：6、总店与门店结算：借：银行存款或现金贷：其他应收款 XX店注：如有卡券返点和第 1、3、一样入递延收益门店收到卡：借: 预收账款储值卡或购物券贷：其他应付款总店门店售卡：借：银行存款或现金 贷：预收账款储值卡或购物券门店与总店结算：借：其他应付款总店贷：银行存款或现金 现金返入销售费用） ，消费后结转销售费用。三、 1、收到入库单2 、支付货款借：库存商品借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款3 、如支付货款时要扣除费用 借：应付账款 贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等） 银行存款（实际支付的金额）四、结转成本： 月末海信系统中查库存， 结

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