保险业务应收账款实行全周期管理的思考

1、保险业务应收账款实行“全周期”管理的 思考 保险业务收入应收账款全周期管理是指通过行之有效的应收风险 管理模型并明确相应部门职责对应收出具保单，应收账龄期间管理， 应收账款收回或坏账核销等应收全过程管理。 一、应收账款出单信用评价模型思考 对手有应收账款出单需求的公司，保险公司应该建立一整套的信用 评价模型， 通过对应收出单准入的控制， 以做到应收财务风险的事前 防范。 在建立相关的评价模型时除了参照金融业有关工商企业信用评级的 思路和方法对企业核心能力、财务指标、信用状况、行业前景等信用 评价外，保险公司应制定符合自身行业特点的更简洁、 快速的评价模 型，可涵盖保险标的、承保险种、业务负责人

2、、业务渠道、公司管理 水平、竞争环境等多个维度，针对保险需求、供给、中介、关键人员 等多角度关联方的评价体系。 通过对多个维度、角度及其发展趋势的深入分析，确定一些关键的 决定性评价指标，明确各评价指标的不同权重，进行综合打分评价， 以确定是否采用应收出单以及应收信用账期长短， 如下列所示指标均 是基手目前。 一是行业景气指标 : 这是最容易获得的一项指标， 此项指标发展变化 往往能够迅速反映到该行业实体企业的经营状况， 对应收的可收回程 度影响较人。可作为一项重要的风险发展因素指标 二是承保险险种人数据风险概率 : 该指标直接反映不同险种的风险 程度，可根据地域特点及自然周期的风险发展趋势确

3、定该指标的影响 权重，也是一项较为重要的风险发展因素指标。 三是财务指标 : 鉴手保险标的方的财务报表可获取性强， 针对财务报 表的偿债能力、 盈利能力、 运营能力等基础的财务指标也可以作为可 参考的评价指标， 但是考虑报表可能存在的粉饰情形， 需要针对性的 与调研到的企业实际情况比对分析，同时财务指标比重可适当减小。 四是企业信用状况指标 : 可通过企业获得的信用评级类证书等级及 数量权重打分外， 同时参考企业以往的合作状况及相关合作单位评价 等因素 五是业务把控度指标 : 可对双方业务负责人对业务的把控程度及关 键人对所在单位的影响程度进行评估， 并做应收期的异动可能性分析。 六是同业竞争

4、指标 : 可对竞争对手做优劣势分析， 同时研究影响客户 抉择的核心潜在需求，确定相关评价指标及权重。 七是管理水平指标 : 保险业务来源渠道及保险公司自身的管理水平 也决定应收管理的水平， 较人程度上影响着应收账款清收的工作效率。 通过专人负责，多专业部门分工参与应收管理项目，对应收风险因 素的列示及深入分析 . 找到关键影响因素作为稳定的综合评价指标体 系，结果应用手应收出单准入前的风险抉择， 使的应收管理从全周期 的起点就得到有效的风险筛选控制。 、应收账款分账龄阶段管理思考 应收出单准入后，账期跟踪管理对应收潜在风险的发展有重要的影 响，保险公司应该建立不同账龄阶段的管理手段，明确考核追

5、责，做 好过程控制，以有效防范相关风险。 一是出单环节 : 除了要求提供完整的基本投保资料外， 确保单证出借 及保单签收等签字手续完整， 投保单位提供应收出单申请书以明确应 收出单的需求、原因及承诺的保费支付日。 二是 3 月内账龄: 基于保险业务产品及风险的特殊性， 为维护保险客 户及公司权益，原则上应收信用期控制在 3 个月或者更短的时间内为 宜，再次期间业务负责人员需要密切跟踪应收企业情况， 在做好售中 服务的同时， 做好企业经营状况的调研， 凡是发现影响应收到期收回 的风险需要及时组织该企业应收信用的重新评价，以启动应收催收、 保单注销及相关应急机制等。 三是3个月以上账龄 :对手超过信用期的应收账款， 风险程度已经超 过准入时评价的水平， 需要及时启动应收催收机制， 根据实际情况采 取不同的催收措施。 (1) 财务函证 : 通过中介审计机构发起函证或者企业财务部发起对账 函等形式，确认应收账款。 (2) 催收函 : 山企业财务和法律部门通过邮政寄达的形式下发催收函， 取得收函回执，并加人催收力度。 ( 3)