信用证方式下的单据制作与审核操作实战培训(共33页).ppt

1、第三章第三章 信用证方式下的单据信用证方式下的单据 制作与审核制作与审核第一节第一节 什么是信用证什么是信用证一、信用证（一、信用证（Letter of Credit）概述）概述信用证是信用证是开证行开证行应信用证申请人（进口方）的请求应信用证申请人（进口方）的请求向信用证受益人向信用证受益人（出口方）开立的在一定条件下（出口方）开立的在一定条件下保保证付款的书面凭证证付款的书面凭证。付款的条件付款的条件是信用证受益人（出口方）向银行提交是信用证受益人（出口方）向银行提交符合信用证要求的符合信用证要求的单证单证。付款人可以是开证行，也可以是开证行指定的银行。付款人可以是开证行，也可以是开证行指

2、定的银行。收款人可以是信用证受益人，或是其指定的银行。收款人可以是信用证受益人，或是其指定的银行。出口方出口方进口方进口方买卖合同买卖合同受益人受益人申请人申请人开开证证行行申申请请开证开证通通知知行行通通知知货物货物交交单单议议付付行行垫垫付付寄单寄单偿付偿付通通知知赎赎单单付付款款赎赎单单付付款款行行二、即期付款信用证流程二、即期付款信用证流程出口地银行出口地银行进口地银行进口地银行偿付行偿付行1. 申请开证：申请开证：（1）填写并向银行递交）填写并向银行递交开证申请书开证申请书 内容：内容： 指示银行开立信用证的具体内容指示银行开立信用证的具体内容 申请人申请人(applicant)与开

3、证行（与开证行（Issuing Bank）之间的权利义务声明）之间的权利义务声明（2）向开证行支付押金或担保品）向开证行支付押金或担保品2. 开证行开立信用证开证行开立信用证（1）信开：航邮）信开：航邮(issue by airmail)（2）电开：加注密押后以电讯方式通知通知行）电开：加注密押后以电讯方式通知通知行 全电开证：将信用证的全部内容加注密押全电开证：将信用证的全部内容加注密押 后发出后发出 简电开证：将信用证的主要内容发电预先简电开证：将信用证的主要内容发电预先 通知受益人（非通知受益人（非L/C有效文有效文 本），银行承担必须使其生效本），银行承担必须使其生效 的责任（寄出的责

4、任（寄出“证实书证实书”）通知受益人通知受益人 通知行通知行(advising/notifying bank)的主要责的主要责任：任： 鉴定鉴定:（1）开证行的政治背景、资信情况、付款责任）开证行的政治背景、资信情况、付款责任和索和索 汇路线汇路线（2）信用证签名或电传密押的真实性，核对无）信用证签名或电传密押的真实性，核对无误后误后 应立即将信用证通知受益人，并留存一份应立即将信用证通知受益人，并留存一份副本副本 备查。备查。4. 交单议付交单议付（1）受益人审证：）受益人审证： 与合同有出入：通知申请人修改与合同有出入：通知申请人修改受益人受益人申请人申请人要求修改要求修改出口商出口商进口

5、商进口商开证行开证行L/C修改申请修改申请交付交付通知行通知行 无误：发货，制单，交单议付无误：发货，制单，交单议付 单证要求：单证一致，单单一致单证要求：单证一致，单单一致 货约一致，单货一致货约一致，单货一致转达转达（2）交单议付（可追索）交单议付（可追索） 议付：如信用证规定适合于议付，则受益人可向议付：如信用证规定适合于议付，则受益人可向议付行（议付行（NegotiatingBank）递交信用证）递交信用证规定的全套单据，议付行在单证一致的前规定的全套单据，议付行在单证一致的前提下，扣除预付款的利息和手续费后，购提下，扣除预付款的利息和手续费后，购进受益人出具的汇票和全套单据，俗称进受

6、益人出具的汇票和全套单据，俗称“买单买单”或或“出口押汇出口押汇”。 即使信用证即使信用证指定了议付行，受益人也可以直接指定了议付行，受益人也可以直接向开证行交单。议付行不承担必须付款的责任。向开证行交单。议付行不承担必须付款的责任。5. 寄单索偿寄单索偿（1）信用证指定了付款行）信用证指定了付款行(paying / drawee bank)，则议付行交单给付款行索偿。，则议付行交单给付款行索偿。（2）指定了偿付行）指定了偿付行(reimbursing bank)，则，则 寄单给开证行，同时向偿付行索偿。如寄单给开证行，同时向偿付行索偿。如 偿付行拒绝偿付，则开证行承担付款责偿付行拒绝偿付，则

7、开证行承担付款责 任。任。（3）没指定其他银行，则寄单给开证行索偿。）没指定其他银行，则寄单给开证行索偿。 注意：注意：开证行和付款行的付款是不可追索的。开证行和付款行的付款是不可追索的。6. 申请人付款赎单申请人付款赎单 申请人审单无误，付款（扣除押金本息）申请人审单无误，付款（扣除押金本息） 单据与信用证不符，可拒付。单据与信用证不符，可拒付。三、信用证的业务特点三、信用证的业务特点是一种银行信用（开证行负首要的付款责任）是一种银行信用（开证行负首要的付款责任）是一种自足文件（独立于合同）是一种自足文件（独立于合同）是一种单据业务是一种单据业务 例例某食品进出口公司出口一批鱼，某食品进出口

8、公司出口一批鱼，7月月16日接到通知行日接到通知行转来的一张信用证简电通知。该通知表明了信用证号转来的一张信用证简电通知。该通知表明了信用证号码、商品品名、数量和价格等几个项目，并说明码、商品品名、数量和价格等几个项目，并说明“详详情后告情后告”。我食品进出口公司收到了信用证简电通知后急于出口，我食品进出口公司收到了信用证简电通知后急于出口，于于7月月20日按简电通知中规定的数量将鱼装运出口。日按简电通知中规定的数量将鱼装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张信用证证实书，证实书中规定的数量与简电通知书中信用证证实书，证实书中规定的

9、数量与简电通知书中规定的数量不符。规定的数量不符。 请问：请问： 我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？规定制作单据？信用证证实书信用证证实书例例 C国某外贸公司向德国出口一批瓷器国某外贸公司向德国出口一批瓷器100件，件，1件件/箱，价格为箱，价格为USD20 000.00/PC CIF 汉堡，汉堡，合同总金额为合同总金额为200万美元；不可撤销即期信万美元；不可撤销即期信用证付款。用证付款。 交货前外贸公司按合同规定投保了一切险，交货前外贸公司按合同规定投保了一切险，并取得了与信用证表面相符的一切单证。并取得了与信用证表面相符

10、的一切单证。 但货到德国后，德国商人发现货物中有但货到德国后，德国商人发现货物中有4箱箱货与样品不符，另有货与样品不符，另有6箱货已碰损破碎。箱货已碰损破碎。 请问：请问： C国外贸公司能否得到议付行的付款？国外贸公司能否得到议付行的付款？可以可以四、信用证的种类四、信用证的种类 按基本性质分类按基本性质分类跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证q 跟单信用证（跟单信用证（Documentary L/C） 开证行凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。开证行凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。 单据是指代表货物或证明货物已交运的运输单据，单据是指代表货物或证明货物已交运的运输单据， 通常还包

11、括发票、保单等商业单据。通常还包括发票、保单等商业单据。 光票信用证（光票信用证（Clean L/C） 开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证q 不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable L/C) 信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、 开证人及保兑行（如果有）同意，开证行不得开证人及保兑行（如果有）同意，开证行不得 片面修改或撤销信用证的规定和承诺。片面修改或撤销信用证的规定和承诺。q 可撤销信用证可撤销信用证(Revocable L/C) 开证行有

12、权随时修改和撤销信用证。开证行有权随时修改和撤销信用证。 但如果信用证得到议付、承兑或延期付款保但如果信用证得到议付、承兑或延期付款保 证，则银行的修改或撤销无效。证，则银行的修改或撤销无效。保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C) 开证行开出的信用证由另一家银开证行开出的信用证由另一家银行行保证保证对符合信用证条款规定的单据履对符合信用证条款规定的单据履行行付款付款义务。保兑行承担与开证行相同义务。保兑行承担与开证行相同的独立的付款责任。的独立的付款责任。即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证即期付款信用证、延期付款信用证、承兑

13、信用证和议付信用证和议付信用证即期付款信用证即期付款信用证(Sight Payment L/C)延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment L/C) 在信用证里明确规定付款行，不要求受益人出在信用证里明确规定付款行，不要求受益人出具汇票，仅凭单延期付款。具汇票，仅凭单延期付款。承兑信用证承兑信用证(Acceptance L/C) 规定开证行或指定的承兑行对受益人开出的远规定开证行或指定的承兑行对受益人开出的远期汇票进行承兑。期汇票进行承兑。议付信用证议付信用证(Negotiation L/C) 开证行在信用证中表明，允许受益人向某一指开证行在信用证中表明，允许受益人向某一指

14、定银行（限制议付）或任何银行（公开议付）交定银行（限制议付）或任何银行（公开议付）交单议付的信用证。单议付的信用证。第二节第二节 信用证的内容信用证的内容主要内容主要内容: 开证行，通知行开证行，通知行 开证申请人，受益人开证申请人，受益人 信用证的性质信用证的性质 信用证号，开证时间，到期时间和地点信用证号，开证时间，到期时间和地点 货物名称，数量，金额，装船期货物名称，数量，金额，装船期 是否允许分批装运和转船是否允许分批装运和转船 议付所要求单据议付所要求单据 交单期交单期以以160L/C为例为例第三节信用证的审核与修改第三节信用证的审核与修改一、信用证审核的原因及依据一、信用证审核的原

15、因及依据1、审核的原因、审核的原因 信用证影响到出口商能否安全地收取货款。信用证影响到出口商能否安全地收取货款。 信用证条款与合同条款有可能不一致。信用证条款与合同条款有可能不一致。2、审核的依据、审核的依据 买卖合同买卖合同 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCP500，1993） 国家的相关政策和规定国家的相关政策和规定 实际业务的具体情况实际业务的具体情况二、信用证审核的内容二、信用证审核的内容1、通知行审核、通知行审核鉴定信用证的真伪鉴定信用证的真伪开证行的政治背景（政策方面）开证行的政治背景（政策方面） 开证行所在国与我国是否存在贸易往来开证行所在国与我国是否存在贸易往来 开证

16、行所在国与我国是否签有贸易支付协定开证行所在国与我国是否签有贸易支付协定开证行的资信，付款责任及索汇路线开证行的资信，付款责任及索汇路线开证行的付款责任开证行的付款责任 信用证是否可撤销信用证是否可撤销 有无明确表示付款的文句有无明确表示付款的文句 信用证是否已生效信用证是否已生效2、受益人审核、受益人审核开证行的付款责任开证行的付款责任 信用证的性质信用证的性质 信用证是否已生效信用证是否已生效开证申请人、受益人名称开证申请人、受益人名称/地址是否正确地址是否正确L/C到期的时间、地点到期的时间、地点L/C的装运期、交单期和有效期衔接是否合理的装运期、交单期和有效期衔接是否合理L/C中的货物

17、描述、数量、价格、金额、包装、运中的货物描述、数量、价格、金额、包装、运输等条款是否与合同相符输等条款是否与合同相符单据要求是否合理（包括单据的种类、单据要求是否合理（包括单据的种类、份数和制份数和制作要求）作要求）对信用证中特殊条款的审核对信用证中特殊条款的审核佣金、折扣的计算佣金、折扣的计算有无指定运输船只有无指定运输船只保险条款的要求保险条款的要求单据的寄送单据的寄送对银行费用的负担对银行费用的负担例例 我公司现收到我公司现收到L/C一份，主要条款如下，请审核。一份，主要条款如下，请审核。HANG SENG BANKTO: GUANGDONG HARVEST GIFTS COMPAMYF

18、ORM OF DC: REVOCABLEDC NO: GDKJDFK0301106DATE OF ISSUE: 26MAR03EXPIRY DATE AND PLACE: 05JUL03 NEW YORKAPPLICANT: NEW ERA FOOD I/E （USA）CO.LTD.BENEFICIARY: GUANGZHOU HARVEST GIFTS COMPAMYDC AMT: USD 13560.00AVAILABLE WITH/BY: ANY BANKDRAFTS: AT SIGHTLOADING AT/FROM: GUANGZHOU，CHINAFOR TRANSPORTATION

19、TO: NEW YORK，USA.LATEST DATE OF SHIPMENT: 28JUN03GOODS: #12 PLASTIC CURTAIN, 12000PCS, USD1.20/PC CFR NEW YORK DOCUMENTS REQUIRED:SIGNED COMMERCAIL INVOICE IN 2 ORIGINALSFULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN B/LINSURANCE POLICY/CERTIFICATE IN 1 ORIGINALINSPECTION CERTIFICATE ISSUED BY MR. ZHANG OF X COMP

20、ANY, GUANGZHOU OFFICE IN 1 ORIGINALPERIOD FOR PRESENTATION: BEFORE 28JUN03三、信用证的修改三、信用证的修改1、修改流程（不可撤销信用证的修改）、修改流程（不可撤销信用证的修改）受益人受益人申请人申请人 L/C修改函修改函出口商出口商进口商进口商开证行开证行 L/C修改申请书修改申请书 L/C修改通知书修改通知书通知行通知行转达转达出口地银行出口地银行进口地银行进口地银行2、修改信用证应注意事项、修改信用证应注意事项（1）掌握改与不改的界限）掌握改与不改的界限（2）需要修改的内容，应尽量一次性提出）需要修改的内容，应尽量一次性提出（3）对于申请人单方面所作的信用证修改，受益人）对于申请人单方面所作的信用证修改，受益人 有权表示接受或拒绝，也可以保持沉默直至交有权表示接受或拒绝，也可以保持沉默直至交 单为止。交单时按修改通知书制单，即表示接单为止。交单时按修改通知书制单，即表示接 受，修改通知书生效；若没按修改通知书制单，受，修改通知书生效；若没按修改通知书制单， 应由受益人另具拒绝书以示拒绝。应由受益人另具拒绝书以示拒绝。（4）对于同一修改通知中的内容只能