新纳税申报PPT学习教案

1、会计学1第1页/共85页主表不动，调整附表，实现两个目的主表不动，调整附表，实现两个目的实现货物和劳务期初留抵税额不得抵减应税服实现货物和劳务期初留抵税额不得抵减应税服务销项税额。务销项税额。 启用申报表主表第启用申报表主表第1313栏栏“上期留抵税额上期留抵税额”的的“本年累计本年累计”栏次，记录待消化的货物和劳务期初留栏次，记录待消化的货物和劳务期初留抵税额。抵税额。第2页/共85页第3页/共85页第4页/共85页第5页/共85页第6页/共85页第7页/共85页第8页/共85页第9页/共85页第10页/共85页第11页/共85页第12页/共85页第13页/共85页第14页/共85页第15页

2、/共85页第16页/共85页第17页/共85页第18页/共85页第19页/共85页第20页/共85页第21页/共85页第22页/共85页1 1 操作顺序操作顺序2 2 企业用户主界面企业用户主界面3 3 正常抄税正常抄税4 4 检验报税状态检验报税状态5 5 远程报税远程报税6 6 查询报税结果查询报税结果7 7 清卡清卡第23页/共85页 企业日常操作流程企业日常操作流程抄抄 税税 处处 理理抄抄 税税 处处 理理打印销项报表打印销项报表持持IC卡和销项报卡和销项报表去国税大厅报表去国税大厅报税税推推行行远远程程抄抄报报后后推推行行远远程程抄抄报报前前第24页/共85页软件升级完成后，开票系

3、统中出现软件升级完成后，开票系统中出现“远程抄报远程抄报”模块。模块。第25页/共85页征期抄税提示信息 在可选择的抄税期中包括在可选择的抄税期中包括“本期资料本期资料”和和“上期资料上期资料”两项。两项。本期资料本期资料是指已开具但从未抄过税的资料是指已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄取时选择，在对其进行抄取时选择“本期资料本期资料”。上期资料上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税，是指在抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后，不小心将例如抄税后，不小心将ICIC卡损坏，到税务卡损坏，到税务机关更换机关更换ICIC卡后，重新执行抄上期资料功卡后，重新执行抄上期资料功能即可。能即可。说明：说明：第2

4、6页/共85页第27页/共85页4 . 4 . 读取金税卡报税状态读取金税卡报税状态主要功能：主要功能：读取企业税控IC卡的状态信息，通过当前税控IC卡的状态信息确定是否可以进行远程报税。操作步骤：操作步骤：点击“报税状态”按钮，系统便提示“正在读取金税卡和IC卡状态”，稍后给出读取成功的提示信息。说明：说明：用户读取IC卡的报税数据后，如果此时退出“远程报税”界面执行其它操作，再次进入“远程报税”后，需重新执行“读取金税卡报税状态”来获取IC卡的数据。*第28页/共85页第29页/共85页5. 5. 远程报税操作远程报税操作主要功能：主要功能：当查询IC卡状态为可以报税时，使用此菜单向服务器

5、上传企业报税数据。 操作步骤：操作步骤：点击“远程报税”按钮，系统提示“正在准备报税数据向税局提交”，将自动向服务器上传企业报税数据，该过程所需的时间会因企业报税数据量和网络状态的情况而有所不同。 提交成功后提示以下信息。第30页/共85页第31页/共85页6. 6. 报税结果查询报税结果查询主要功能：主要功能：当远程报税操作成功后，用户可以使用此菜单获取税局处理后的报税结果信息。操作步骤：操作步骤：点击“报税结果查询”按钮，系统自动向服务器提出请求，该过程所需的时间会因网络状态而有所不同。如果查询报税结果成功，系统会显示如图所示的界面。可以查看“专用发票”和“普通发票” 领用存信息和本期报税

6、数据的合计金额税额等。 第32页/共85页6. 6. 报税结果查询报税结果查询注注: :对于主分机企业，执行远程报税操作 在非征期报税时主分机之间互不影响。在征期报税时，如果分机未报税而主机先执行报税，则当主机选择“报税结果查询”时，系统提示：此时点击“确定”按钮后，系统弹出“报税结果查询”界面，如图所示。并提示“总分厂报税：失败”，点击旁边的“”可查看未报税的分机情况。如图所示。第33页/共85页6. 6. 报税结果查询报税结果查询此时需要先将分机报税成功，再执行此操作并清卡，开票系统即可读入成功标志。第34页/共85页第35页/共85页7. 7. 清卡操作清卡操作主要功能：主要功能：用户报

7、税成功后，清除企业税控IC卡上的信息。操作步骤：操作步骤：点击“远程报税/清卡操作”菜单项，系统即提示“正在进行清卡中”，并根据报税查询的结果对IC卡进行清卡操作。如果清卡成功，系统会弹出如图所示的提示对话框，提示“清卡成功”。第36页/共85页第37页/共85页第38页/共85页第39页/共85页第40页/共85页第41页/共85页第42页/共85页第43页/共85页第44页/共85页第45页/共85页第46页/共85页第47页/共85页第48页/共85页第49页/共85页充通知(国税发200718号)两个文件。红字专用发票相关规定红字专用发票相关规定第50页/共85页 文件规定，一般纳税人

8、在开具增值税专用发票与废旧物资发票后，因发生销售退回等情况需开具红字发票时，需要执开具红字增值税专用发票申请单到税务机关先开具开具红字增值税专用发票通知单，再由销方企业在开票系统中开具红字发票。第51页/共85页流程简介流程简介提交申请单提交申请单开具通知单开具通知单开具红字发票开具红字发票红字专用发票开具流程红字专用发票开具流程第52页/共85页以下情况需由以下情况需由购方申请购方申请开具通知单：开具通知单：1 1、专用发票已抵扣专用发票已抵扣： 购方获得的专用发票认证相符且已进行了购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做抵扣，之后因发生销货退回或销售折让

9、需要做进项税额转出。进项税额转出。 第53页/共85页2 2、专用发票未抵扣专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种，且未抵扣的原因为以下四种：（1 1）抵扣联、发票联均无法认证。）抵扣联、发票联均无法认证。（2 2）认证结果为）认证结果为纳税人识别号认证不符纳税人识别号认证不符。（3 3）认证结果为）认证结果为发票代码、号码认证不符发票代码、号码认证不符。（4 4）购方所购货物）购方所购货物不属于不属于增值税增值税扣税项目范围扣税项目范围，取得的专用发票取得的专用发票未经认证未经认证。第54页/共85页购方申请开具的流程购方申请开具的流程购方购方开具并提交开具并提交申请单申请单购方税务机关购

10、方税务机关审核后开具审核后开具通知单通知单购方购方提交提交纸质纸质通知单通知单给销方给销方销方销方开具红字专用发票开具红字专用发票 购方申请开具的流程购方申请开具的流程红字专用发票开具流程红字专用发票开具流程第55页/共85页以下以下两种两种情况需由情况需由销方申请销方申请开具通知单：开具通知单：1 1、因开票有误购方拒收专用因开票有误购方拒收专用发票。发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请。管税务机关提出申请。2 2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方。因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方。 此种情况，销售

11、方必须在开具蓝字专用发票的次月此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。内向主管税务机关提出申请。 第56页/共85页销方申请开具的流程销方申请开具的流程销方销方开具并提交开具并提交申请单申请单销方税务机关销方税务机关审核后开具审核后开具通知单通知单销方销方获取获取纸质或电子纸质或电子通知单通知单销方销方开具红字专用发票开具红字专用发票 销方申请开具的流程销方申请开具的流程第57页/共85页说明：说明：1、销方申请开具通知单时，销方税务机关在开具红字专用发票通知单后，可以提供导出的通知单电子文件。2、通知单电子文件是XML格式，其编码规则为：主管税务机关代码年月序号

12、 校验位.XML。 例如：4103050806000063.xml。第58页/共85页注意：注意： 购方申请开具通知单时，购方税务购方申请开具通知单时，购方税务机关不提供导出电子通知单的功能。机关不提供导出电子通知单的功能。 第59页/共85页红字发票申请单在“发票管理” “红字发票申请单” “申请单填开”中开具，点击菜单后显示选择界面，如下图：购买方开具申请单购买方开具申请单销售方开具申请单销售方开具申请单开具申请单开具申请单第60页/共85页购方开具申请单购方开具申请单【第一步】根据实际情况，选择蓝字发票是否已抵扣，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“确定”按钮。 第61页/共85页此时，

13、只需选择此时，只需选择“发发票票种类种类”，无需输入发，无需输入发票票代码与发票号码代码与发票号码 发票代码与号码为不可输入状态发票代码与号码为不可输入状态购方开具申请单购方开具申请单第62页/共85页选择选择“发票种类发票种类”，并输入发票代码与并输入发票代码与发票号码发票号码购方开具申请单购方开具申请单第63页/共85页【第二步】进入申请单填开界面，填写相应信息后点击“打印”按钮保存，并可打印出纸质申请单。 填写正确的销方信息填写正确的销方信息1 1、商品信息可以直接输入，也可、商品信息可以直接输入，也可以从商品编码库中选取；以从商品编码库中选取；2 2、最多可以有、最多可以有8 8行行商

14、品信息；商品信息；3 3、商品数量和金额必须为、商品数量和金额必须为负数负数。购方开具申请单购方开具申请单第64页/共85页销方开具申请单销方开具申请单【第一步】选择开具申请单的原因，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“下一步”按钮。 第65页/共85页【第二步】系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮。 此时，系统自动此时，系统自动调出发票库中对调出发票库中对应蓝字发票信息。应蓝字发票信息。第66页/共85页【第三步】进入申请单填开界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存并打印申请单。 此时如果需对商品信息进行修改，此时如果需对商品信息进行修改，则修改后的总金额不

15、能大于对应正则修改后的总金额不能大于对应正数发票的金额，否则系统不允许继数发票的金额，否则系统不允许继续开具此申请单。续开具此申请单。第67页/共85页说明：说明： 对库中带折扣的蓝字发票开具申请单时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。第68页/共85页如果发票库中无对应蓝字发票信息，则输入发票代码、号如果发票库中无对应蓝字发票信息，则输入发票代码、号码后确认界面显示信息为空。码后确认界面显示信息为空。此时，在申请单填写票面需手工填写购方及商品等信息此时，在申请单填写票面需手工填写购方及商品等信息。第69页/共85页注意：注意： 只有购方开具申请单时，可以直接只有购方

16、开具申请单时，可以直接在商品行中输入商品信息，销方开具在商品行中输入商品信息，销方开具申请单时只能从商品编码库中选取。申请单时只能从商品编码库中选取。 第70页/共85页【第一步】点击“红字发票申请单/申请单修改查询”菜单项，弹出红字发票申请单查询月份选择界面，选择查询月份后点击“确认”按钮。 申请单修改查询申请单修改查询第71页/共85页【第二步】在查询界面，可以根据需要对已开具的申请单进行查看明细、修改或删除操作。开票系统中对已开具申请单的修改开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制，但企业或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。应根据实际情况进行所需操作。

17、申请单修改查询申请单修改查询第72页/共85页说明：说明： 销方对已开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“申请单填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。第73页/共85页主要功能： 将申请单导出为xml文件，将该文件拷贝到U盘等介质，提供给主管税务机关，由主管税务机关导入该文件并生成通知单。 通过导入电子申请单生成通知单的方法，可以减少税务人员手工输入信息的工作量。 申请单导出申请单导出第74页/共85页【第一步】点击“红字发票申请单/申请单导出”菜单项，弹出红字发票申请单导出月份选择界面，选择导出月份后点击“确认”按钮。 申请单导出申请单

18、导出第75页/共85页【第二步】系统显示该月已开具的所有红字发票申请单的列表，选中需要导出的申请单，点击“导出”按钮，系统提示是否确认导出。 申请单导出申请单导出第76页/共85页【第三步】点击“确认”按钮，选择保存路径，之后点击“确定”按钮导出电子申请单。 申请单导出申请单导出第77页/共85页说明：说明：1、导出申请单时，可以一次导出一个申请单，也可以利用“Ctrl”键和“Shift” 键一次导出多个申请单。2、每个申请单对应导出一个xml文件，文件命名规则是：税号_ 开票机号 _年月序号。第78页/共85页进入专用发票的填开界面后，点击票面的“负数” 按钮，即可通过下拉菜单所列的两种方式填开红字发票，如下图：红字专用发票填开红字专用发票填开第79页/共85页 销方在获得通知单后，采用手工输入通知单编号等信息的方式开具红字发票。 无论是购方申请开具还是销方申请开具，销方都可以在取得通知单后利用该功能开具红字发票。方式一：直接开具第80页/共85页方式二：导入红字发票通知单 销方采用直接导入从税务端获得的电子通知单文件来开具红字发票，此时无需手