浅谈税务筹划的方法

1、浅谈税务筹划的方法 企业想在激烈的市场竞争中立于不败之地，除了产品要有良好的 市场前景外，还必须不断降低产品成本，包括降低税务成本。本文通 过以下两个事例来说明降低税务成本的方法。例1假设某集团公司有两个子公司分别为 A公司和B公司，A公 司生产包装箱，B公司生产某种化工产品，该产品 90%以上用A公司 生产的包装箱进行包装，且B公司将生产的产品卖给集团公司， 集团 公司再销售给各经销商。该公司的销售政策是：客户销售完产品后，B公司按每个包装箱4元的标准回收各经销商退回的包装箱。假设A公司每个包装箱的含税售价为 4元，B公司销售给集团公司的化工产 品的含税售价为 15元，集团按 20元的含税售

2、价销售给经销商。 若集 团公司销售10000箱用A公司生产的包装箱包装的化工产品，则该集 团和所属子公司目前的会计核算处理如下：1、A公司销售包装箱给B公司的会计分录如下：贷：产品销售收入包装箱 34188.03应交税金应交增值税 （销项税） 5811.972、B公司购入A公司包装箱的会计分录如下:借：包装材料包装箱 34188.03应交税金应交增值税 （ 进项税 ）5811.97 在这一环节中进销相抵，集团公司不存在税收成本。3 、 B 公司将产品卖给集团公司的会计分录如下： 借：其他应收款集团公司 150000 贷：产品销售收入化工产品 128205.13 应交税金应交增值税 （销项税）

3、21794.874 、集团公司购进 B 公司化工产品的会计分录如下：借：库存商品化工产品 128205.13应交税金应交增值税 （ 进项税 ）21794.87贷：其他应付款B 公司 150000这里 B 公司与集团公司进销相抵，集团公司不存在税收成本。5 、集团公司销售化工产品给各经销商的会计分录如下：借：应收账款某客户 200000贷：产品销售收入化工产品 170940.17应交税金应交增值税 （销项税） 29059.83从集团公司利益出发， 集团公司需上交增值税 29059.83 元。但是 如果通过按下面的会计处理程序核算会发现， 企业可少交一部分增值 税。1、2步A公司和B公司的会计分录

4、与上一致。3 、 B公司生产出产品后卖给集团公司的会计分录如下：借：其他应收款集团公司公司 110000贷：产品销售收入化工产品 94017.09应交税金应交增值税 （销项税） 15982.91在这里计征增值税的依据不含包装箱的价格，和前面第 3 相比，增值税（销项税）少了包装箱的税。同时，B公司作分录：4 、集团公司购进化工产品的会计分录如下：借：库存商品化工产品 94017.09应交税金应交增值税 （ 进项税 ）15982.91贷：其他应付款 B 公司 110000当然，在这里进销相抵，集团公司不存在税收成本，集团公司销售有包装箱包装的化工产品给各个经销商的会计分录如下：借：应收账款某客户 160000贷：产品销售收入化工产品 136752.14应交税金应交增值税 （ 销项税 ） 23247.86从集团利益出发， 集团公司上交增值税 23247.86 元，和前面计算 出的上交增