医药流通财务部会计处理

1、医药流通行业所涉及业务会计分录汇总表 、应收会计涉及会计分录明细1、赊销（销售商品）借：应收账款（往来单位）2、现销（现销）贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项） 借：银行存款 库存现金 外部 （经营流入 ）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）外部（经营流入 ）外部（经营流入 ）外部（经营流出）3、收款 （收到货款） 借：银行存款 现金 应收票据 贷：应收账款（往来单位）4、收款预收合并凭证（收到货款） 借：银行存款 现金 应收票据 贷：应收账款（往来单位） 预收账款 / 客户往来5、预收抵应收凭证（收到货款） 借：预收账款 / 客户往来 贷：应收账款（往来单位）6、预收退款凭证（

2、预收款退回） 借：预收账款 / 客户往来 贷：银行存款 / 库存现金注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币）、应付会计及会计科目分录明细1、入库 （购进商品）借：库存商品贷：应付暂付 - 供应商2、收税票 （收到发票冲暂估）借：应付暂估供应商应交税费应交增值税（进项）贷：应付账款 供应商3、付款 （支付货款）借：应付账款 - 供应商 贷：银行 /现金银行承兑（背书、办理）外部（经营流出 ）4、预付货款（预付货款）借：预付账款 - 供应商 贷：银行 / 现金银行承兑（背书、办理）外部（经营流出 ）5、预付货款退回（预付款退回）借：预付账款 - 供应商（ 红字） 贷：银行

3、/ 现金银行承兑（背书、办理）外部（经营流出 ）6、应付预付对冲（应付预付对冲）借：应付账款 - 供应商 贷：预付款项 - 供应商7、应收应付互抵（互抵货款）借：应付账款 - 供应商 贷：应收账款 / 客户往来8、破损交现： （破损交现）借：应付账款 - 供应商（ 红字 ）（破损交现）现金外部（ 经营流出）破损冲暂估）破损冲暂估） 破损进项税转出）应付暂估供应商 （红字 ） 贷：应付账款 - 供应商 （红字 ）应交税费 /进项税/ 进项税转出9、账务处理： （账务处理）借：应付 / 暂估 - 供应商 贷：费用10、平返利： 详见返利处理分录11、推广品调整：（调整推广品已销成本）借：库存商品（

4、 红字 ）贷：应付暂估 - 供应商 （ 红字） 借：主营业务成本 （ 红字）1、费用会计涉及会计科目分录明细计提折旧：2、3、4、5、6、7、8、借：管理费用 贷：累计折旧 借：贷借贷借贷管理用固定资产折旧管理费用累计摊销 管理费用 应付职工薪酬 基本工资 应付职工薪酬 基本工资 银行存款 现金应交税费 应交个人所得税 其他应付款 其他 其他应付款 职工往来 交补） ：借：管理费用 职工福利费 贷：应付职工薪酬 职工福利费 餐补、交补） ：借：应付职工薪酬 职工福利费 贷：银行存款 计提社保费用：借：管理费用管理费用 管理费用 管理费用 管理费用无形资产摊销：无形资产累计摊销计提工资：发放工资

5、：计提福利费计提福利费管理人员工资现金人力资源费用 人力资源费用 人力资源费用 人力资源费用 人力资源费用支付给职工的现金流）工资中扣除三金部分） 工资中扣除风险押金）（为职工支付的现金流） 社会保险费用 社会保险费用 社会保险费用 社会保险费用 社会保险费用失业保险 养老保险 医疗保险 工伤保险 生育保险贷：应付职工薪酬社会保险费失业保险应付职工薪酬社会保险费养老保险应付职工薪酬社会保险费医疗保险应付职工薪酬社会保险费工伤保险应付职工薪酬社会保险费生育保险：应付职工薪酬社会保险费失业保险应付职工薪酬社会保险费养老保险应付职工薪酬社会保险费医疗保险应付职工薪酬社会保险费工伤保险应付职工薪酬社会

6、保险费生育保险交纳社保费用：为职工支付的现金流） 工资中扣除三金部分）贷：银行存款 现金 贷：其他应付款 其他支付各项日常费用：借：管理费用 管理部门日常费用 办公用品 贷：银行存款 现金 （支付的管理费用） 注：日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、 差旅费、印刷费、流向费等各项费用 10、收流向费：9、11、支手续费：12、收手续费：借 借 借 贷 借管理费用 银行存款 财务费用 银行存款 财务费用管理部门日常费用 其他 （红字金额） 现金 （支付的管理费用） 手续费 现金 手续费外部（其他经营流出） （红字金额）13、支利息：14、收利息：15、支罚

7、款：16、收罚款：借：银行存款 现金借：财务费用 利息 利息支出贷：银行存款借：财务费用 利息 利息收入贷：银行存款借：营业外支出贷：银行存款 现金借：营业外收入贷：银行存款 现金17、支付商品流通费用：借：营销费用 商品流通费用外部（其他经营流入） （支付利息）（收到的其他筹资活动现金）外部（其他经营流出） 外部（其他经营流入） 运输费贷：银行存款 现金支付的营业费用（商品流通费用主要包括运输费用、保险费用、加油费用和修理费用）18、计提印花税： 借：管理费用 公司运营费用 四小税 印花税贷：应交税费 应交印花税交纳印花税： 借：应交税费 应交印花税贷：银行存款 现金支付的各项税费19、计提

8、车船使用税： 交纳车船使用税： 20、计提水利基金： 交纳水利基金：21、计提城建税： 交纳城建税：22、计提城建税： 交纳城建税：23、计提城建税： 交纳城建税：24、承兑到期支付：承兑到期收利息：借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷管理费用 公司运营费用 四小税 车船使用税应交税费 应交车船使用税应交税费 应交车船使用税银行存款 现金 支付的各项税费管理费用 其他管理费用 其他杂项费用应交税费 应交水利建设专项基金应交税费 应交水利建设专项基金银行存款 现金 支付的各项税费 营业税金及附加 城建税应交税费 应交城市维护建设税应交税费 应交城市维护建设税银行存款 现金 支付的各项税费 营业税金及附加 教育费附加应交税费 应交的教育费附加