《财务管理》实验报告

1、优质文本实验目的通过实验，将?财务管理原理?、?中级财务管理?、?高级财务管理?、?财务会计?等课程所学知识全面运用于财务管理规章制度设计，制定切合实际的财务管理规章制度，以期更好地标准企业财务管理行为。实验根本原理及根本步骤实验根本步骤：1.搜集加工整理与财务管理规章制度设计相关的资料。2.虚拟一个企业，介绍其企业的组织形式、经营范围、竞争状况。3.介绍该企业的财务状况、经营业绩、现金流量。4.分析企业在某项财务管理规章制度例如存货管理方面存在的问题，寻找针对性的解决对策。5.设计具体的规章制度例如存货管理规章制度、标准各部门、岗位的责权利、行为标准、奖惩方法，列示审核批准机构，具体的执行日

2、期。实验记录实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验地点:启智楼81006实验材料和环境：?财务控制制度设计?实验指导书，多媒体教室，电子计算机和互联网实验数据记录：实验过程意外情况：1，对企业的经营状况不是很了解，分析不透彻导致实验前后的分析有出入。2，网络连接不畅通实验数据：企业的组织形式、经营范围、竞争状况。本实验以企业A为背景，以下是介绍其企业的组织形式、经营范围、竞争状况一，组织形式企业A是一个公司企业。公司企业是按所有权和管理权别离，出资者按出资额对公司承当有限责任创办的企业。主要包括有限

3、责任公司和股份。 有限责任公司指不通过发而由为数不多的股东集资组建的公司一般由2人以上50人以下股东共同出资设立，其资本无需划分为等额股份，股东在出让股权时受到一定的限制。在有限责任公司中，董事和高层经理人员往往具有股东身份，使所有权和管理权的别离程度不如股份那样高。有限责任公司的财务状况不必向社会披露，公司的设立和解散程序比拟简单，管理机构也比拟简单，比拟适合中小型企业。本实验虚拟的A企业就是一家有限责任公司企业,其成立于1998底,1999年11月正式投产.注册资本人民币2089万。A公司主要以生产加工为经营模式，主要市场范围广阔，包括大陆市场，港澳台地区以及日本等其他市场。其主要客户类型

4、为进出口公司和经销商。A公司成立几年来,在全体员工的共同努力下,先后被(中国质量万里行)质量大家行活动组委会和重庆市技术监督局定为“质量定点单位 、“重庆质量行上榜企业和上榜品牌；被评为“重庆市诚信守法中小企业)和万州区“重点私营企业 、“非公有制明星企业 、“诚信企业 、“产品质量信得过企业,是万州区对口支援形象企业.二，经营范围： 企业A是重庆市的一家铝业有限责任公司，为福建对口支援万州的港资企业，主营各类铝合金建筑、工业型材、塑钢型材，及木塑复合型材的生产。公司成立于1998年底，位于重庆市万州区申明坝工业园区，周边交通便利，人文地理环境优越。建厂至今，企业不断的更生壮大，目前拥有生产各

5、类铝合金型材10000吨，塑钢2000吨的年生产能力，生产严格按照ISO：9001：2000的质量体系要求。营销网络覆盖全国。企业A的工业型材制品更成功的打进日本市场，深受日本各大机电、空调制造商的欢送，对我产品的质量好评如潮。目前A公司拥有挤压生产线10条、塑钢生产线5条，木塑复合材料生产线15条，隔热型材生产线，铝合金厨卫门组装及深加工生产及组装线。完善的铝合金外表处理系统包括阳极氧化着色，彩色静电粉末喷涂，仿真木纹转印，电泳外表涂装等以及精密的物理、化学分析验测设备，保证产品质量符合客户的要求。为配合市场的环保建筑材料日渐增加的需求企业A积极地开展环保复合材料产业，务求能做到产品多元创新

6、，消费者人人满意的目标。三 ，竞争状况中国铝业是中国金属业中的重要行业，也是我国有色金属中的骨干行业，近年来，也被中国国务院国资委置顶为国家稀有稀土资源整合开发的行业之一。更有媒体认为，中国铝业是中国金属业中技术研发领域最全面，研发实力最强，人才最为集中的工程化研究中心。在我国政府的扶持下，中国铝业更是建立了一批从矿产勘察、采矿、选矿、冶炼加工、材料制备、工程设计、科研等完整产业体系的大型有色的流水线工程。中国铝业的进出口竞争力一中国的进出口状况和中国铝业之前的磨合在中国进出口行业慢慢摆脱金融危机的影响，开始缓缓的前行的时候，我国的一系列政策也在相辅相成的为中国的市场经济复苏做努力。同时，一直

7、是我国金属制造业的龙头老大铝业来说，金融危机的危害也仅仅是外出不走俏，而面对庞大的国内市场，中国的铝业仅仅是皮肉之伤，而经济复苏之时，国内的各项有力政策不仅仅缓解了以进出口外主题的行业，更外本来就蒸蒸日上的铝业创造了更上一层楼的条件，也为铝业的开展开辟了另一条道路。也正是因为这样，才会使得在短短的几年内，东部沿海地区的铝业已经不能够满足国内外的需求了，于是开展多个二线城市成了当务之急，因此，地广人稀的西北地区受到了铝业的青睐，成了完美的铝业开展市场。同样贵州也正是因为这个原因，也成了铝业开展的重点。二中国进出口状况对中国铝业的制约1、外国企业的威胁并不是所有的好事儿都在中国铝业头上，中国铝业借

8、助金融危机后国内的萧条以及国家政策，顺利的到达一个前所未有的高度，但是这也不表示，中国铝业接着中国进出口状况的好转而一帆风顺。在进出口状况逐渐缓解，中国的对外贸易也开始复苏的时候，外国也同样看重了中国的巨大国内市场，这也不可防止的会有金属业来到我国寻求开展商机，而外国尤其是欧美大国的科技技术先进，人才资源丰富，企业管理人性化，合理化，这些必然导致他们本钱的降低和质量的提高，这对中国铝业来说，无疑是增加了他们的竞争对手。2、环境的制约另一方面，重金属是污染厉害是有目共睹的，但是中国的处理污染的能力还很弱，这点，为了缓解资源压力，中国必然也必须借着进口优惠的政策来引进先进的处理技术，这又是一笔不小

9、的话费。因此，随着中国进出口状况的改善，对于中国铝业来说，随着中国进出口状况的改善，时机与危机并存，我们必须提防危机，时刻保持警惕，更应该充分利用这绝好的时机，做到真正的更上一层楼。 随着欧美经济体经济形势的逐渐好转，外部市场需求有所增加。国内铝业的出口开始面临诸多考验。主要表现在以下三个方面：一、我国铝业产能过剩。我国的铝产量前两个月较上年同期增46%，显着高于同期铝制成品36%的产量增幅。渣打银行在最近的一份研究报告中称，我国的铝产量过多，导致当地市场疲软，并预计我国铝供应量未来数年将超过需求。同时还有我国政府因收储方案而持有大约59万吨铝库存，而且省级政府也持有相当多的库存。在2016年

10、的沪铝单边上涨行情中，许多铝冶炼企业开足了马力生产备货，导致铝锭库存不断攀升，同时民间库存也出于过高的水平。据调查，广东地区有30万吨铝锭现货；东北地区有20万吨；上海、杭州、无锡等地合计有80万吨的铝锭。二、贸易保护之风再起。全球金融危机爆发以来，国外贸易保护主义纷纷抬头，一系列针对我国的反倾销案件接连发生。自2007年以来，从南非、加拿大，到澳大利亚、美国、土耳其，中国铝业频繁遭遇多起“双反调查，加征关税之高令企业不堪重负。如2010年4月21日美国商务部宣布，决定对从中国进口的铝型材发起反倾销反补贴调查，其反补贴初裁高达137.65%。受此影响，国内铝业由此将重心转至国内市场。三、“三座

11、大山挤压了铝企的盈利空间。电力和氧化铝作为电解铝最重要的两个本钱，均存在上涨的趋势。今年前五月，由于电解铝价格持续在低位运行及本钱上升的影响，铝冶炼企业包括电解铝和氧化铝实现利润52亿元，同比下降23.6%。行业盈利情况并不乐观。目前，铝材行业只赚取加工费一项，行业利润多在8%-10%之间。两年多来，电力本钱增加了10%以上，人工本钱更迅增20%以上，加之汇率上升，铝企利润空间进一步被挤压。汇率、能源及人工本钱上升成了压在铝企身上的“三座大山。为此建议：一是及时了解国际铝材市场政策变化，建立整体的贸易开展战略，帮助企业积极应对国外各种贸易壁垒。二是采用国内低品位铝土矿和资源再利用，鼓励铝企加速

12、在海外的铝土矿勘探和开发。三是加快优化铝材行业产业结构，进一步提高产业集中度，提高产品的市场竞争力，鼓励企业向集团化、大型化、专业化、品牌化方向开展。四是重点支持高性能、技术含量和附加值高的深加工产品出口，加大对铝企技术创新的支持力度，鼓励引导企业积极推进节能技术改造，进一步降低本钱，提高企业核心竞争力。面对如此强大的压力，企业A能在强大的市场竞争压力下稳步开展，必须有雄厚的人员、技术、资金及设备的根底实力外，最重要的是要不断坚持本企业文化的核心价值。综合来说有以下六点：1、诚信为本的经营理念2、以人为本的管理原那么3、全面发动的质量观念4、不断改良的系统方法5、牢不可破的团结精神6、永远坚持

13、的客户利益面临新经济时代新的市场形势，企业A在剧烈的竞争中将不断更新观念，实行全方位的现代化综合管理，以沉着和日臻成熟的心态面向未来的挑战。A集团在利润分配制度存在的问题利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定开展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。 企业利润分配的主体一般有国家、投资者、企业和企业内部职工；利润分配的对象主要是企业实现的净利润；利润分配的时间即确认利润分配的时间是利润分配义务发生的时间和企业作出决定向内向外分配利润

14、的时间。经过分析，A公司利润分配制度主要在以下几个方面存在问题且需要改良。一，A公司在利润分配上没有保证以下几个根本原那么1.依法分配原那么企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润，这些利润是企业的权益，企业有权自主分配。国家有关法律、法规对企业利润分配的根本原那么、一般次序和重大比例也作了较为明确的规定，其目的是为了保障企业利润分配的有序进行，维护企业和所有者、债权人以及职工的合法权益，促使企业增加积累，增强风险防范能力。 2.资本保全原那么资本保全是责任有限的现代企业制度的根底性原那么之一，企业在分配中不能侵蚀资本。利润的分配是对经营中资本增值额的分配，不是对资本金的返还。按照这一原那

15、么，一般情况下，企业如果存在尚未弥补的亏损，应首先弥补亏损，再进行其他分配。 3.充分保护债权人利益原那么债权人的利益按照风险承当的顺序及其合同契约的规定，企业必须在利润分配之前偿清所有债权人到期的债务，否那么不能进行利润分配。同时，在利润分配之后，企业还应保持一定的偿债能力，以免产生财务危机，危及企业生存。此外，企业在与债权人签订某些长期债务契约的情况下，其利润分配政策还应征得债权人的同意或审核方能执行。 4.多方及长短期利益兼顾原那么利益机制是制约机制的核心，而利润分配的合理与否是利益机制最终能否持续发挥作用的关键。利润分配涉及投资者、经营者、职工等多方面的利益，企业必须兼顾，并尽可能地保

16、持稳定的利润分配。在企业获得稳定增长的利润后，应增加利润分配的数额或百分比。二，A公司在利润分配制度上具体分配工程不完善按照我国?公司法?的规定，公司利润分配的工程包括以下局部： 1.法定公积金法定公积金从净利润中提取形成，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。公司分配当年税后利润时应当按照10%的比例提取法定公积金；当法定公积金累计额到达公司注册资本的50%时，可不再继续提取。任意公积金的提取由股东会根据需要决定。 2.股利向投资者分配的利润公司向股东投资者支付股利分配利润，要在提取公积金之后。股利利润的分配应以各股东投资者持有股份投资额的数额为依据，每一股东投资者取得的股

17、利分得的利润与其持有的股份数投资额成正比。股份原那么上应从累计盈利中分派股利，无盈利不得支付股利，即所谓“无利不分的原那么。但假设公司用公积金抵补亏损以后，为维护其股票信誉，经股东大会特别决议，也可用公积金支付股利。 三，A公司在利润分配制度上分配顺序存在问题利润分配的顺序根据?中华人民共和国公司法?等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照以下内容、顺序和金额进行分配，正确的分配顺序如下。 1.计算可供分配的利润将本年净利润或亏损与年初未分配利润或亏损合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数即亏损，那么不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数即本年累计盈利，那么进行后续分

18、配。 2.提取法定盈余公积金在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。 3.提取任意盈余公积金任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。 4.向股东投资者支付股利分配利润企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。 公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。经过分析A公司，在利润分配制

19、度的顺序上就存在问题。并没有按照这个顺序严格执行，尤其是在提取任意盈余公积金的时候，所以导致了一系列的问题。A集团利润分配管理制度设计为进一步标准公司利润分配行为，推动公司建立科学、持续、稳定的利润分配机制，结合公司实际情况，制定本利润分配制度。第一章 总 那么第一条 为标准集团利润分配行为，保障投资者股东权益，特制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司和集团各下属公司以下简称集团各单位。第三条 集团各单位的利润分配应符合集团长远开展规划的需求，局部利益应服从整体利益。第四条 集团财务管理部负责全集团利润分配工作的管理。第二章 利润分配的内容第五条 利润是指公司在一定时期一年内生产经营的财务成

20、果，包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。集团各单位利润分配的工程包括盈余公积、公益金、股利向投资者分配的利润三局部。第六条 集团各单位利润分配的顺序（一） 在不超过税法规定的弥补期限之内，以税前利润弥补以前年度亏损；（二） 缴纳企业所得税；（三） 弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损；（四） 提取法定公积金和法定公益金；（五） 属于中外合资企业的，提取职工奖励及福利基金；（六） 提取任意公积金；（七） 支付股利分配利润。第三章 利润分配程序和方式第七条 集团各单位财务部在年终决算后，拟定利润分配方案，公司总经理审查后，报公司董事会讨论。属内资企业的，由董事会讨论后对利润分配方案进行调

21、整，报股东会审议；属合资企业的，由董事会审议。第八条 集团公司的利润分配方案经董事会审议通过后，由集团公司财务管理部负责实施。第九条 集团各下属公司的利润分配方案经该公司董事会或股东会审议通过后，由该公司财务部负责实施，并将利润分配情况报集团公司财务管理部备案。第十条 股利利润支付方式（一） 现金股利；（二） 财产股利，即以现金以外的资产支付的股利；（三） 负债股利，即公司以负债形式支付的股利，通常是公司开据承兑汇票支付给股东；（四） 股票股利或转增资本，即以利润按持股比例将其应享有的利润转增为资本。第十一条 集团各单位的利润分配具体采用哪种方式，由该单位董事会或股东会根据本单位资产运营情况做

22、出决定，但集团下属公司的利润分配方式应符合集团的整体经营目标和利益。股利利润支付方式应在利润分配方案中详细注明。第十二条 集团各单位在未弥补完以前年度亏损前，不得分配利润。第四章 附 那么第十三条 集团原有制度规定与本制度有抵触的，以本制度为准。第十四条 本制度自公布之日起施行，解释权在集团财务管理部。实验结果的分析见实验内容分析存在的问题和改良措施1，在制度设计的初始时期，逻辑较混乱。为了层次清晰，格式标准，确保制度设计的严肃性和可操作性，反复研读相关资料。2，对于实验过程中因网络问题不能搜索到的资料，利用课余时间继续完成。查阅相关图书完成实验。3，编制的财务管理规章制度的格式不标准，对企业

23、生产经营特点适应性不强。只能查阅相关资料，尽力完善。实验思考题解答1设计财务管理规章制度的意义。(陈俊杰)财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置投资,资本的融通筹资和经营中现现金流量营运资金,以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成局部，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原那么，组织企业活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的主要内容是筹资决策，股利决策，投资决策的三个主要方面。一投资决策它是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策，按不

24、同的标准可以分为：1.工程投资和证券投资工程投资是把资金直接投放于生产经营性资产，以便获取营业利润的投资。证券投资是把资金投放于金融性资产，以便获取股利或者利息收入的投资。2.长期投资和短期投资它是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资，在必要时可以出售变现，而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固定资产投资。短期投资是影响所及不超过一年的投资，短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。二筹资决策筹资一般是指筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来原有许多，我国习惯上

25、称“资金渠道。按不同的标志，它们分为： 1.权益资金和借入资金权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还，筹资的风险小，但其期望的报酬率高。借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还，有一定的风险，但其要求的报酬率比权益资金低。2.长期资金和短期资金长期资金是企业可长期使用的资金，一般包括长期负债和权益资金。短期资金一般是指在一年内要归还的短期借款。也就是说短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。三股利分配决策它是在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。主要公式是 利率纯粹利率通货膨胀补偿率风险收益率总之，通过以上三方面的概述可以看出财务管理制度建立的重要意义。企

26、业财务管理的各项工作不容无视，必须抓紧抓好；各项财务制度必须健全。只有这样，才能使财务工作有章可循，企业的各项管理工作才能走向标准化的轨道，企业才能有希望取得较好的经济效益。2财务管理规章制度与法律法规的关系。周侃丁在经济全球化的市场条件下，管理是决定企业生存和开展的重要因素，特别是新成立的企业，尽快建立健全各项管理制度，特别是内部财务管理制度显得越来越重要。因为内部财务管理制度的不健全，将会引起财务管理混乱，造成了企业内部监督机制的欠缺，发生做假账或账外设账，“企业管理乱，首先是财务管理乱；企业效益差首先是财务管理差，这是从实践中得到的证明，所以企业管理，特别是建立健全企业内部财务管理制度已

27、成为当务之急。制定财务制度时应遵循合规性、合法性原那么。合规性是指制定企业内部财务制度，必须符合国家的法律、法规和政策，必须把国家的法律、法规和政策表到达财务制度中去。国家的财经法规政策是企业必须遵循的原那么规定，也是制约和引导企业制定内部财务制度的因素。合法性是指会计核算必须符合国家有关法律、法规和政策制度。第一，会计核算方式的设计、会计核算程序的安排、会计核算方法的选择，都必须符合会计准那么，保证不断提高会计信息质量，发挥会计监督和控制作用；第二，在会计核算过程中，对财务收支和经济业务实行监督，对一切违反国家法律、法规和政策制度的事项，进行抵抗并向各有关机构反映。财务管理制度必须依据?中华

28、人民共和国会计法?、?企业会计准那么?制定。企业财务管理制度的制定是为了标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益。必须严格执行?会计法?和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整;贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。另外,国务院财政部根据?会计法?制定了关于会计核算、会计监督和会计人员以及

29、会计工作管理的制度。?会计法?关于会计核算的规定,其根本内容可以概括为:一个中心;两个根本点;三个统一规定,四个根本环节,五个严厉禁止。企业根据中国有关法律、法规和本规定，结合企业具体情况，制定本企业的财务制度，包括财务收支、财产管理、本钱费用管理、开支标准与审批程序、外币资金管理以及内部控制、稽核等项制度。企业的财务制度，在投产营业前报主管财政机关或中央企业主管部门备案。筹建时间在1年以上的企业，应先制定适用于筹建期间的财务制度，并在取得营业执照后3个月内，报主管财政机关或中央企业主管部门备案。3财务管理规章制度与财务管理目标的关系。张洪随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和

30、开展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比拟具有代表性的观点,分别是:利润最大化原那么、股东财富最大化原那么、企业价值最大化原那么和企业资本可持续有效增值原那么。财务管理目标的作用可以概括为四个方面：1导向作用。2鼓励作用。3凝聚作用。4考核作用。企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系所要到达的根本目的，它决定着企业财务管理的根本方向，是企业财务管理工作的出发点。企业财务管理目标从它的演进过程来看，均直接反映着财务管理环境的变化，反映着企业利益集团利益关系的均衡，是各种因素相互作用的综合表达。因此，研究企业财务管理目标，必须从影响企业财务管理的各因素入手

31、，以便做出最正确的选择。企业财务管理目标具有以下特征： 1财务管理目标具有相对稳定性。2财务管理目标具有可操作性。3财务管理目标具有层次性。而影响财务管理目标的这些因素又都受到财务管理规章制度的控制和制约，所以归根结底的说，财务管理目标是受到财务管理规章制度的影响的。建立健全财务管理规章制度,是正确处理好内外部各项财务关系并为提高其整体管理水平和整体价值效劳的一项经济管理工作,是标准建立现代企业制度的重要内容,也是企业开展的永恒主题。根据现代企业经营管理的实际需求,企业可根据自身情况有针对性的、有方案的建立健全一套适合本企业开展的财务管理制度,并且要高度重视抓好企业的财务管理,真正把财务管理当

32、作整个企业管理的核心,采取切实有效的措施,堵塞漏洞,标准制度,严格监管。只有当公司企业的各个运营举措都按照财务管理规章制度的要求做到合理合规，有法可依，才能使公司企业顺利的到达其制定的财务管理目标，才能使公司企业利润最大化，股东财富最大化，企业价值最大化，从而使企业变得更强，更具竞争力！4谈谈你对财务控制的认识。刘姝君一：财务控制的含义财务控制财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为到达此目标所制定的财务方案得以实现。现代财务理论认为企业理财的目标以及它所反映的企业目标是股东财富最大化在一定条件下也就是企业价值最大化。财务控制总体目标是在确保法律法规

33、和规章制度贯彻执行的根底上，优化企业整体资源综合配置效益，厘定资本保值和增值的委托责任目标与其他各项绩效考核标准来制定财务控制目标，是企业理财活动的关键环节，也是确保实现理财目标的根本保证，所以财务控制将效劳于企业的理财目标。二；财务控制作用财务控制必须以确保单位经营的效率性和效果性、资产的平安性、经济信息和财务报告的可靠性目的。财务控制的作用主要有以下三方面，一是有助于实现公司经营方针和目标，他既是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保护单位各项资产的平安和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。三；财务控制的根本原那么：1目的性原那么；2充分性原那么；3

34、及时性原那么；4认同性原那么；5经济性原那么；6客观性原那么；7灵活性原那么；8适应性原那么；9协调性原那么；10简明性原那么。四；财务控制根本种类1、按照财务控制的内容，可分为一般控制和应用控制两类。 2、按照财务控制的功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制。 3、按照财务控制的时序，可分为事前控制、事中控制和事后控制三类。五；财务控制的局限性良好的财务控制虽然能够到达上述目标，但无论控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本身固有的局限，为此必须对这些局限性加以研究和预防。局限性主要有三方面：一是受本钱效益原那么的局限；二是财务控制人员由于判断错误、忽略控制

35、程序或人为作假等原因，导致财务控制失灵；三是管理人员的行政干预，致使建立的财务控制制度形同虚设。由于财务管理存在于企业的经济活动的方方面面，因此其对企业生产经营的影响非常大。财务控制有一套完整的体系，它由财务控制环境、会计系统和控制程序三局部组成。财务控制环境指建立或实施财务控制的各种因素。主要因素为管理单位和相关人员对财务控制的态度、认识和行为。5阐述企业财务规章制度对企业核心竞争力培育的作用。吴政宇核心竞争力是企业竞争力中那些最根本的能使整个企业保持长期稳定的竞争优势、获得稳定超额利润的竞争力，是将技能资产和运作机制有机融合的企业自身组织能力，是企业推行内部管理性战略和外部交易性战略的结果

36、。现代企业的核心竞争力是一个以知识、创新为根本内核的企业某种关键资源或关键能力的组合，是能够使企业、行业和国家在一定时期内保持现实或潜在竞争优势的动态平衡系统。    企业财务规章制度是企业标准和行为准那么,是核心竞争力的重要表达。一个成功的企业,30%靠战略,70%靠执行。企业要做好、做强,需要构筑以制度执行力建设为核心的精细化管理体系。只有不断强化内部管理水平,完善各项规章制度,通过制度执行力建设持续提升工作效能,增强企业的核心竞争力。目前,制度执行力已初步成为其独具特色的企业文化内涵之一,全行上下形成了“人人有目标,人人有标准,人人有责任;人人抓执行,人人抓

37、督办,人人抓反应的浓厚气氛。制度执行力就是核心竞争力,在其开展规划和转型战略设计中,培育、丰富和强化核心竞争力是支撑,而核心竞争力的培育、丰富和强化,需要以制度执行力做基点。可以说,在目前,制度执行力就是其核心竞争力;在未来,其核心竞争力的内涵会进一步丰富,层次会进一步提升,但制度执行力的根底作用不会动摇。围绕制度执行力建设,威海市商业银行在完善制度、检查监督、营造气氛三个关键环节上,做了大量的、卓有成效的工作。建立科学有效的制度体系是强化制度执行力的重要前提。制度制定出台以后就要狠抓落实,否那么再好的制度也是一纸空文。制度要变成自觉的行为,必须加强宣传教育,营造良好的制度执行力气氛。因此建立

38、一个标准有效的财务管理规章制度是提高企业核心竞争力的前提。企业只有提高了核心竞争力才能在市场上站稳脚。6设计财务管理规章制度应遵循哪些原那么。陈柯竹财务管理规章制度应包括以下原那么：合法原那么，即财务管理工作必须遵守国家有关的法规，依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社会经济秩序。平衡原那么，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行；资金的流量平衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，到达收支总量和

39、收支时点的平衡，以保证资金周转不致中断。利润风险均衡原那么，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益。分级管理原那么，即在全面协调、统一的前提下，按照管理物资与管理资金相结合、使用资金与管理资金相结合、管理责任同管理权限相结合的要求，实行各级、各部门共同承当责任的财务管理，以图调动全体员工的管理积极性，将各项管理措施落到实处，务求有效。具体对财务管理过程的原那么要求有：一系统原那么财务管理是企业管理系统的一个子系统，它本身又由筹资管理、投资管理、分配管理等子系统构成。在财务管理中坚持系统原那么，是理财工作的首要出发点，它具体要求做到

40、：1整体优化。只有整体最优的系统才是最优系统。理财必须从企业整体战略出发，不是为财务而财务；各财务管理子系统必须围绕整个企业理财目标进行，不能"各自为政策 "；实行分权管理的企业，各部门的利益应服从企业的整体利益。 2结构优化。任何系统都是有一定层次结构的层级系统。在企业资源配置方面，应注意结构比例优化，从而保证整体优化，如进行资金结构、资产结构、分配结构比例优化。 3环境适应能力强，财务管理系统处于理财环境之中，必须保持适当的弹性，以适应环境的变化，到达"知己知彼，百战不殆"的境界。 二现金收支平衡原那么在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制

41、，客观上要求在理财过程中做到现金收入流入与现金支出流出在数量上、时间上到达动态平衡，即现金流转平衡。保持现金收支平衡的根本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资方案、投资方案、分配方案的综合平衡，因而现金预算是进行现金流转控制的有效工具。三本钱-收益-风险权衡原那么在理财过程中，要获取收益，总得付出本钱，而且面临风险，因此本钱、收益、风险之间总是相互联系、相互制约的。理财人员必须牢固树立本钱、收益、风险三位一体的观念，以指导各项具体财务管理活动。具体要求如下：1本钱、收益权衡。在财务管理中，时时刻刻都需要进行本钱与收益的权衡。在筹资管理中，要进行资本钱与筹资收益的权衡；在长期投资管理中，要进

42、行投资本钱与投资收益的权衡；在运营资金管理中，收益难以量化，但应追求本钱最低化；在分配管理中，应在追求分配管理本钱最小的前提下，妥善处理好各种财务关系。 2收益、风险权衡。收益与风险的根本关系是：高收益，高风险；低收益，低风险。但应注意的是，高风险并不必然带来高收益，有时甚至是高损失。可见，认真权衡收益与风险是很重要且很困难的。在筹资管理中，要权衡财务杠杆收益与财务风险；在投资管理中，要比拟投资收益与投资风险；在分配管理中，要考虑再投资收益与此再投资风险。在整个理财中，收益与风险权衡的问题无处不在。 3本钱、收益、风险三者综合权衡。在理财过程中，不能割裂本钱、收益权衡与收益、风险权衡，而应该将

43、本钱、收益、风险三者综合权衡，用以指导各项财务决策与方案。权衡即优化，决策的过程即优化的过程。财务管理中，各种方案的优选、整体总量优化、结构优化等，都表达了本钱、收益、风险三者的综合权衡。四利益关系协调原那么企业在进行财务活动时，离不开处理与所有者、债权人、经营者、职工、内容各部门、债务人、被投资企业、国家政府、社会公众等利益主体之间的财务关系。从这个角度来说，财务管理过程，也是一个协调各种利益关系的过程。利益关系协调成功与否，直接关系到财务管理目标的实现程度。国家法律法规、企业契约合同、企业章程及内部财务管理制度，均是企业处理财务关系的标准。因此，企业必须依法理财，不何任意而为。7如何保证财务管理规章制度得以执行。李奕含法规制度是为了保证党的各项纪律得到有效遵守的具体操作细那么，是要付诸实际行动的。因此，有了好的、完善的规章制度，关键还在于很好地执行，制度执行的好与否，是检验制度建设成效的重要标准。那么，如何保证制度的执行力呢？ 一，不断完善制度，提高可操作性。反腐倡廉制度建设是一项长期的系统工程，要随着时代与形势的开展变化，与时俱进。要以提高执行力和约束力为重点，不断加以改良和完善，使制度具有可操作性、易操作性。 二，加大执行力度，增强制度的严肃性和权威