关于信用证结算论文（完整版）

1、关于信用证结算的风险与防范措施内容摘要：随着我国国民经济快速发展和对外贸易规模的进一步扩大，越来越多的企业“走出去”拓展海外市场。信用证支付已逐渐成为我国企业在对外贸易中主要的贸易结算方式之一。信用证是开证银行根据开证申请方（买方）的要求，向受益人（卖方）开立的保证在一定期限内，凭符合文件规定的单据，承兑和付款的书面保证文件。对于出口企业而言，信用证在提供安全保障和资金融通便利的同时，也存在着风险，如软条款、单据不符、买方的伪造信用证等风险。本文首先对信用证结算方式进行了全面的分析，在结合信用证结算方式的特点及作用的基础上，并从信用证本身特点存在的问题，如凭相关单据付款不管货物的正确性、独立于

2、交易合同等和信用证结算中出现人为因素的风险，如买方不按交易合同开证、买方资信不佳等因素进行分析，并结合了UCP600的新规定对我国出口企业使用信用证结算时存在的问题，并探讨今后我国的出口结算方式的发展趋势。文章主要采用了资料研究、案例分析等方法对信用证业务未来的发展进行了分析，并提出一些可行的防范建议，为力求维护出口企业自身利益，避免和减少损失，进一步促进出口贸易的发展。关键词： 国际贸易 信用证 软条款 风险防范目录前言1一 、信用证结算方式的基本内容1（一）信用证结算方式的特点1（二）信用证结算方式的作用2（三）信用证结算方式的业务程序2二、我国出口贸易中信用证结算方式的现状分析3（一）我

3、国出口企业使用信用证的现状3（二）我国银行的信用证业务应用现状5三、我国出口企业使用信用证结算下主要存在的风险6（一）因进口商不依合同规定开证风险6（二）因软条款而导致的风险6（三）我国出口方因审证不慎带来的风险6（四）我国出口企业因单据不符而造成的拒付风险7（四）因进口商使用伪造信用证对卖方的欺诈风险8（五）国外开证行资信不佳带来的风险8四、我国出口企业使用信用证结算的风险规避措施8（一）认真审查信用证条款及时发现软条款8（二）要求提高我国从业人员综合素质9（三）正确理解和掌握“单据严格相符”原则9（四）谨慎选择资信较好的交易对象10（五）加强国外开证行的资信调查并要求提供担保10（六）多种

4、结算方式结合使用11结束语13参考文献1412关于信用证结算的风险与防范措施前言信用证(Letter of Credit，L/C)作为一种新型的结算方式是随着国际间贸易发展起来的，其中银行与金融服务机构的大量参与，它的形成在利于缓解交易双方之间的互不信任的矛盾，同时还能给双方获得银行资金融通，从而促进国际贸易的发展。随着改革开放以来，我国出口贸易也不断进步，已被赋予为“世界工厂”称号。在出口贸易中最为关键的问题是，如何及时的收回货款问题，而我国企业的选择结算方式时，一般倾向于使用信用证结算。信用证的应用成为当今国际贸易中最为常见的结算方式。但是，信用证结算本身的特点，使在实际操作过程中显出诸多

5、的问题，会带给交易双方的惨重的损失。因此，研究信用证结算风险和防范措施对我国出口贸易有着很强的现实指导意义。一 、信用证结算方式的基本内容（一）信用证结算方式的特点1. 开证银行负首要付款责任跟单信用证统一惯例中有明确规定，只要出口商提交信用证条款规定的内容发出货物，并且取得与信用证条款规定所相符的单据，可凭借相符的单据向开证行取款，这时开证行作为首要的付款人就要付款1 。因此，开证行对出口商负首要的付款责任，且是独立的责任。即使进口方有破产倒闭等明显的迹象，表明已无力支付货款时，开证同样也不能逃避首要的付款责任。2. 信用证是一种自足文件信用证虽然以贸易合同为基础开立的，但它是银行开出的，是

6、开证行与出口商之间的契约。也就是说，信用证依附与交易合同开立，又独立于交易合同1。在处理信用证业务中，各当事方的权利、义务都须以信用证所列的条款为依据，交易合同中发生的质量、数量等问题都与信用证无关，交易合同仅对交易双方有约束力，而银行只是对信用证的条款负责，不受交易合同的约束2。3.信用证是纯单据业务不管交易货物银行在操作信用证结算业务时，只凭单据，不管货物，只需审查出口方是否提交了与信用证所列条款规定的相符的单据后，以确定是否要执行付款责任1。开证行只有在凭借和信用证条款完全相符的单据并支付货款后，才能要求开证申请人（进口方）执行偿付的权利。因此，银行在信用证业务中充当的角色，处理的只是与

7、信用证相符的单据，不管实际运输过程中的货物，即使实际成交的货物在质量、数量等方面与合同或与提交的单据不一致，但只要提交的单据是“单证一致，单单一致”，开证银行就要履行付款责任，不得以此为由而拒付付款2。（二）信用证结算方式的作用1.对出口方的作用（1）确知付款条件。 只要出口方按时按质的提交与信用证所列相符的单据就能安全及时的回收货款，加速了资金周转率2。出口方有准备地采取尽可能的办法来满足信用证条款的条件，从而缩小拒付风险。（2）银行信用的保证。使用信用证结算使出口方在收款时有银行和进口商的双重保证，提高了安全收汇的可能。（3）可以获得更多的资金融通，如可在装船前，如果资金出现不足，出口方可

8、通过信用证进行打包放款，即提前获得货款，取得资金融通。（4）即使开证行因某种原因不能如期的付款，出口商虽有损失，但是可以凭借持有代表货物所有权的单据，向进口商提示付款，要求履行合同 2。2.对进口方的作用 （1）在出口商提交了满足信用证条款的单据后，进口方向开证行付款赎单，便可取得代表货物所有权的单据2。（2）进口方凭借自身的资信及开证行对自己的信任，少交部分押金，从而取得资金融通。如果自身资金周转困难，也可以向开证行办理进口押汇，以获得资金的融通2。（3）进口商付款的条件，可以通过信用证规定的条款控制出口商装运期限、交单日期及相关的检验的条款，保证货物在装船前的质量和数量，尽可能的符合贸易合

9、同的规定2。3.对开证银行的作用（1）开证银行不是无条件的对外提供担保，而是承担有限责任，在进口方申请开证时需交付一定的抵押金或担保金，为银行利用资金，提供便利2。（2）开证行代为开立的信用证贷出的不是资金，而是信用。对开证行来讲，不仅无占用的资金，并且每一项服务均可从开证方收取手续费，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。此外，对于出口地银行，因为有开证行的信用保证，出口商在向出口地银行交单议付时，出口地银行可以严格审单，确定“单证一致，单单一致”后，并向其垫付款项，并成为汇票的正当持票人，然后便从开证行或偿付行得到偿付，同时获得结算业务的收入3。（三）信用证结算方式的业务程序

10、信用证的业务操作程序如图一所示：受益方（出口方）开证方（进口方）议付行通知行付款行开证行21109378456图一 信用证业务程序示意图*1. 签订合同。交易双方使用信用证结算方式。2. 申请开证。进口商（申请人）根据交易合同的内容，向进口方所在地银行（开证行）申请开立与交易合同相符合的信用证。3. 开立信用证。根据申请人提供的申请书的内容开出以自身信用为保证的信用证，并及时快捷的传递给通知行。4. 通知受益方。出口商所在地的银行（通知行）收到信用证后，验明该信用证的真伪性后，确定无误后，及时制作信用证通知书并通知受益人。5. 交单。出口商审核来证后，表示出接受信用证，装运货物，膳制和取得信用

11、证要求相符的单据。6. 议付。通知行审单无误后，向出口商垫付货款。7. 寄单索偿。通知行议付后，将与把相符的单据寄给开证行索汇。8. 付款。开证行收到寄来单据后，经审核与信用证条款规定相符后，便可向议付行偿付。9. 付款赎单。开证行偿付后便可以凭借代表货物所有权的单据，通知进口商赎单，进口商审核单单，单证相符后，向开证行支付垫付款。10. 交单。开证行收回垫付款，将代表货物所有权的单据交给进口商，该笔信用证业务完成。此后进口商可凭单据向相关部门提货。二、我国出口贸易中信用证结算方式的现状分析（一）我国出口企业使用信用证的现状信用证结算方式经过几个世纪的发展，已成为国际贸易通用的结算方式，也是重

12、要的融资方式，在国际贸易和融资中倍受青睐3，信用证被誉为是“国际贸易的血液”。我国出口企业正处于“走出去”的阶段，信用证结算方式在出口贸易中起着不可估量的作用。信用证结算方式将商业信用转化为银行信用，有效减少了交易双方因信用问题引起的矛盾。由于交易双方不在同一个国家或地区，有着不同的政治经济、法律环境、文化和习俗，使交易双方互相了解的难度加大，容易产生欺诈风险。在国际贸易的过程中，结算的安全性显得十分重要，我国的企业在逐步的发展中，抵御风险的能力还比较低，大多数的出口商普遍认为结算时使用信用证的方式，对安全收汇就有保障5。在交易中尽管使用信用证手续较多，但为了安全及时收汇，我国在贸易中使用信用

13、证结算方式占总比的第二位。下面分别以上海国际贸易中的结算方式和上海地区的行业使用结算方式为例，分别体现出信用证在我国的实际应用状况如图二、图三所示：图二 2009-2012年，信用证、托收、电汇及其他结算方式的比较*图三 各行业结算方式的比较*根据图表可以看出，信用证结算方式占总比例35%以上，在各行业的结算方式占总比的30%以上。我国广泛使用信用证结算方式，是在改革开放后逐渐发展来的。在结算方式的比较中，信用证有着良好的发展趋势，在国际贸易各行业的比较中，制造业使用更多的是信用证，也体现了我国是“世界工厂”的称号。我国处于改革和创新的初期，各个阶段都在不断的探索之中，大多数的外贸出口企业缺乏

14、风险管理意识，没有完善的信用管理机制。这样使得出口商对于有双重保证的信用证是普遍欢迎的，由于银行信用的加入，降低诈骗风险发生的可能性，又由于我国法制不健全，外贸业务人员水平不高以及缺乏有效的风险防患意识等诸多原因，我国己成为信用证诈骗的主要受灾国。案件屡屡发生，危害极大。以下以上海某实业开发公司的到期未收到的L/C余额表为例：表一：上海某实业开发公司到期尚未收到的L/C余额表证号日期类型 金额 到期日措施 未收回金额 1L/C110723110723即期 5,000,000.00 111223担保 5,000,000.00 2L/C120202120202即期 2,380,000.00 120

15、401担保 2,380,000.00 3L/C120520120520即期 2,000,000.00 120720担保 2,000,000.00 4L/C120910120910即期 456,000.00 121011担保 456,000.00 5L/C121227121227即期 450,000.00 130120担保 450,000.00 （二）我国银行的信用证业务应用现状目前，中国银行、中国建设银行、 中国工商银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、广东发展银行等银行已经开立了信用证业务并处于在不断的探讨之中，但是由于国外关于信用证的开发比较早，已经建立了比较完善的体制，我国的银行关于信用

16、证的风险案件处理的比较少，防患意识就更少，在信用证的交易中，容易被外国的进口商或银行诈骗7。银行、企业等因为信息不对称以致信用证交易的风险增大，受损害的银行、企业等的利益，这种现象应该引起高度的重视，如果稍有差池，轻者造成呆帐，重者可能破产倒闭。为了更好的开展信用证业务，银行间加强合作意识，共同建立客户信用管理系统，为客户信用档案。有很多银行对我国的出口外贸企业信用证在操作中跟踪力度不够，还不能及时发现问题并提出相应的措施。又因为信用证银行付首要的付款责任，在这方面银行受到的损失也是非常巨大的。以下以上海某银行垫付款未收回的为例，如表二：表二：上海某银行垫付未收回的L/C款项证号日期商品 金额

17、 到期日1L/C110908120908大米5,000,000.001111092L/C111220111220胶版250,000.001201103L/C120310120310玻璃1,256,000.001204304L/C121011121011塑胶340,000.001211305L/C121208121208大米3,200,000.00130130随着我国出口贸易的日益发展，特别在改革开放，又加入WTO后，贸易的品种逐步增多，贸易国家多元化、复杂化增加。出口企业使用信用证结算可以有效地减少贸易中的商业风险，从而保障自身货物和资金安全，银行则可以为进出口企业提供信用担保，风险防范及国际

18、结算方面的服务，从而促进国际贸易健康的发展7，在交易的过程中能否使业务顺利进行，这与进出口商的利益紧密联系，同时也与银行的利益密切相关。三、我国出口企业使用信用证结算下主要存在的风险（一）因进口商不依合同规定开证风险理论上说，信用证条款所列的内容应与交易合同一致。但在交易中，进口商有可能受某种情况的困扰不依据所签订交易合同开证，这样使我国出口商在履行合同时有困难。如在签订交易合同时，行情有上涨，但在开证时行情低迷，行情对我国出口商有利，进口商想毁约，但又不愿担负先违约责任。这时进口商则尽可能拖延开证的时间或者不开证，或者开证时增添其他有利于进口商的额外条款，以达到变更合同的目的8。（二）因软条

19、款而导致的风险软条款，也叫陷阱条款，是进口商在申请开证时，有意设置的“陷阱条款”8，使得出口方处于被动的境地，而申请方或开证行则可以以出口方单据不符为由拒付货款，其本质在开证申请方可以单方面随时撤销信用证。随着国际贸易的发展进程，软条款的表现形式也不断翻新，层出不穷。 (1).信用证生效环节的软条款。按照常规操作程序，出口商接到信用证时，该信用证是已生效的信用证。但是有些进口商设置软条款规定暂不生效，何时生效由进口商或银行另行通知，或附加其他的条件才能生效。如货物样品经开证申请方确认满意后再通知其生效，或待相关的证件签发后再另行通知生效 8。(2).信用证单据的软条款。归纳下列几种情况：1)规

20、定必须由买方或其指定的第三方在出口商所在验明货物的真伪性，并由其签署质检合格报告或者货物收据；2)利用信用证中所规定的贸易术语设置软条款。3)要求出口商直接寄提单正本给进口商而用提单副本结汇的条款9。(3).信用证支付环节的软条款。有三种情况需注意：1)条款规定只有等到货物到达进口商的目的地后才能履行付款承诺；2)规定在进口方卖出所交易的货物并且回收货款后才支付；3)规定只有在货物办理了进口清关手续后，或由相关主管部门批准后才支付9。案例：浙江某贸易公司与美国大荣企业签订了销往广州的3万立方米大理石合同，总金额共2千万美元，买方直接要求广州某银行开立带软条款的信用证，金额为2百万美元，信用证条

21、款规定：“货物待收到申请方所指定船只发出货物装上船通知后再装运，而装运通知将由开证行再随后用信用证修改书的方式发出”。该贸易公司收到后，做出了相关的承诺，装船前，买方安排代表来出口地检验交易货物，后以质量不符合为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留我方的仓库，我方无法发货收汇，损失十分惨重。可见：关于信用证中的“软条款”要尽快办理。不能做到的应及时要求修改，口头信用是不可靠的，只有严格遵守国际贸易惯例才是按时按质收汇的最佳保证。（三）我国出口方因审证不慎带来的风险出口方的审证是履行义务的一部分，对信用证的准确性也很重要性。其表现是信用证硬条款风险。银行在做信用证结算保证时，会另加一些硬性条款

22、，如信用证截止日期、货物发运期、交货日期等细节，只要出口商不按信用证条款，就会影响到后面的付款支付环节。信用证条款的每一个环节，都有可能对出口商能否按时按质收回货款构成威胁。假如进口商有意在条款上做文章，以信用证条款与交易合同条款不符为由拒绝支付货款，这样会给出口商带来诸多不便10。此外，即使出口商在审证时发现单据不符而造成的拒付的硬性条款与合同有细微不同，要求进口商及时修改时，对方也以各种理由推辞，或口头承诺不会影响付款，但一旦进口商所在地出现价格或政策变动，便以单证不符而拒绝付款，将会使出口商束手无策。（四）我国出口企业因单据不符而造成的拒付风险我国在对外出口贸易时，使用信用证结算方式，保

23、证“单据一致”是安全及时回收货款的前提条件。然而，出口商所提交的单据经常因为“单据不一致”而被国外付款行拒绝支付，影响及时收汇。以下是常见单据的不符点略作分析。 1.商业发票（1）发票显示受益人的名称与信用证所列的不一致。（2）所交签署的发票取代了商业发票，单据标题与信用证所列有不同。如来证中要求的是“商业发票”，但很多的出口公司所开发票，没有商业一词，严格地说，乃是单证不一致。2.提单（1）.提单显示的装船附注未经证实。 UCP600要求“已装船提单”必须盖章注明“ON BOARD”，并把装运的日期、港口和船名都显示出来。有些出口公司提交的海运提单虽有“ON BOARD”字样，但没写上装运的

24、日期及港口，容易被付款行误为是备运提单而拒付。 （2）.提单上用橡皮章签名。按国际惯例中，所有的单据一般须手签才具有法律效力。但不少出口商的运输单据，习惯用橡皮章代替手签，这与国际惯例不符合，特别是提单是作为物权凭证，其正式签署显得更加重要性。（3）.信用证禁止提单由运输行签发。这应更加注意，尽管有时提单非运输行签发，但因没有注明本身为承运人或承运人的代理人而被误作运输行。 3.保险单（1）.保险单上用橡皮章签名。大多数的保险公司惯用橡皮章正式签署，虽已被很多银行接受认可，但少许国家的银行仍会以此拒受单据。 （2）.保险单上有非原始的背书。 背书单据是代表单据权利的转让，其手签的重要性便不言而

25、喻，所以使用其他的签署，如复写是不符合原则的。 （3）.保险单上投保日期迟于提单日期。在UCP600中有明确的规定。这是为维护被保险人的权益。否则，被保险人的货物有风险，银行将拒这种保险单。 （四）因进口商使用伪造信用证对卖方的欺诈风险进口商伪造信用证其表现形式有2种：（1）.伪造信用证。进口商利用伪造信用证绕过通知行通过各种途径直接寄给出口商。引诱出口商发货，骗取货物。伪造保兑信用证，即提供假信用证的基础上，为获得我国企业的信任，蓄意伪造某知名大银行的保兑函11。（2）.故意不依照交易合同开证。按照国际贸易的常规程序，进出口方在签订交易合同后进口方申请开立与交易合同相一致的信用证。由于信用证

26、自身的特点，结算和合同履行环节是两个的独立环节，这样使信用证产生欺诈行为成为可能。例如：湖南某出口公司曾经接到一张信用证，是以美国汇丰分行开立的信用证，单证的金额为20万美元，通知行为美国的渣打银行纽约分行。因该证没有通过受益人的所在地的银行通知而是直接寄到受益人公司的，其真实性未能经过专业的人员审定。该公司在拿该证后，到某商业银行请求鉴别该证真伪性，经过银行人员审核后，发现以下几点不符合之处： 1.信用证版本很陈旧，信封上无详细的寄件人地址，邮戳也不清楚，无法辨别出什么时间从哪里寄来。2.信用证限制通知行为-渣打银行纽约分行进行议付，有违常规。 3.信用证落款的签名处为印刷体，而非亲笔签名，

27、且无从进行核对。 根据这几点归纳，中行初定该信用证为伪造信用证，后与申请人的开证行总行联系，经过盘查，正是如此。从而避免了一起伪造信用证诈骗。（五）国外开证行资信不佳带来的风险开证行是信用证业务的结算核心，是保障出口商利益的重要结算方。但开证行的经济状况不佳、资信能力不强，就会对出口商收汇构成风险。某些国家或地区银行破产事件时有发生，特别是经济实力较弱的中小型银行11。只要开证行破产或倒闭，有迹象表明无法履行付款责任，使出口商收汇没有保障。如德国柏林某一进口水果商，在德国柏林一家银行申请开立信用证向我国某公司购买12000吨水果，经受益方联系通知行查询开证行资信，该银行非我国银行代理行，且只有

28、1000多万美元流动资金。而我方出口12000吨水果需付500万美元所以可以认为开证行支付能力不强。对安全及时收汇有风险。又如开证行与买方勾结。故意查找不符点，以达到延迟付款的目的。四、我国出口企业使用信用证结算的风险规避措施（一）认真审查信用证条款及时发现软条款避免开证行以不符点为由无理拒付。在信用证交易业务中，出口商要加强自身责任心，严格把握单据的质量关。收到进口商来证后，出口商应当谨慎审证，仔细推敲，弄清含义，出现不清楚的含义，提示开证方进行修改，防止信用证条款中出现对出口方不利的陷阱条款。特别注意新的贸易合作伙伴，提高对软条款的警惕。严格审证是基础，还须认真缮制信用证所规定的单据，并且

29、做到正确完整、及时简明，避免出现“单证不符、单货不符、单单不符”而影响安全收汇。第一，要严格审单，制单，防患未然。开证行付款是以持有的严格与信用证条款相符的单据为前提，单证不符也是开证行拒付的唯一的且正当依据。第二，随着软条款层出不穷要及时认真的总结软条款信用证的常见特征，注意吸取审单的经验和教训，抓住常见的软条款问题，仔细审查和辨别信用证所列条款中的漏洞。第三，要重视企业和银行协作，深入调查。第四，要遵守国际惯例，积极有效的运用法律维护自身的权益。出口商熟练掌握国际惯例，把握信用证软条款常出现的情况，才有理由占据主动权，尽可能的维护出口商的利益。（二）要求提高我国从业人员综合素质随着我国国际

30、贸易竞争力的不断加强，各国贸易有序的进行，瞬息万变的国际市场对业务人员提出了更高层次的要求。这也是减少信用证结算风险的一个重要的前提条件。外贸人员必须认真学习和加以运用专业知识，并且很好的掌握及运用信用证结算方式相关知识。国际货物交易的过程中要运用到各方面的专业知识及相关法律法规，并要求加强外贸人员应不断积累国际贸易和国际结算经验，学习并丰富相关知识，以提高业务水平。加强对信用证方面的法律法规的认识和运用，注意总结实践中的经验与教训。同时，因为我国在信用证交易的业务中，除适用UCP600之外，也适用其他国家的信用证法律法规，为了避免信用证结算风险，了解并加以熟悉相关国家的关于信用证方面的法律就

31、有其必要性13。其中美国统一商法典第五篇一信用证，对于我国外贸公司和银行尤为重要。虽然 美国统一商法典只是美国国内通用的一部法律，但是，美国作为我国主要的贸易合作伙伴之一9。所以，我国的外贸人员和银行人员有必要了解和熟悉美国的相关信用证法律，减少由于信用证结算而引起的纠纷和损失。外贸人员在提升自身的业务能力的同时，还必须增强操作过程中业务风险与防范意识。急力克服由于出口收汇而忽略收汇风险防范的心态。只有做到这一点，才能有效减少和避免信用证结算风险，防范欺诈。在交易中部分风险是客观存在的，需出口方应采取积极又有效的对应措施。还有部分风险则可以通过提高业务人员水平和素质及风险防范意识进行预防和避免

32、。当然，在实际的交易中，为充分发挥和体现信用证结算安全及时公平的优点，需要交易当事人，如出口方、进口方、银行等的共同努力。（三）正确理解和掌握“单据严格相符”原则UCP600也有规定，在使用信用证结算方式时，只有当受益方提交表面上与信用证条款严格相符的单据时，开证行才能向受益方履行付款义务。近年来的调查发现：大约50信用证项下的单据因与信用证规定的单据不符或表面不符而被拒收9。这使得信用证的使用率降低，因此，对于交易双方均应正确运用和掌握 “单据严格相符”原则，其应包括：第一，“严格相符”不应理解为绝对上的“字面相符”。解释说，单据上纯文书的内容及语法错误不应其有所影响，银行不应该去挑文书及语

33、法上的错误，否则银行的检查工作变成了校对工作。第二，严格相符原则的理解应包括普通人辨得出没有分别的情况。比如在一案例中，信用证要求出口商在汇票上注明商标“ONLY”信用证号18506”，但受益方所提交的单证仅仅注明信用证号“18506”而略了商标“ONLY”，法院判决认为单证相符。因为它们并没有实质性的区别10。（四）谨慎选择资信较好的交易对象慎重选择贸易伙伴，深入进行资信调查。应为进口商建立信息管理档案，定期或不定期进行分析其资信情况。在合同交易前，通过具有权威性的调查机构，仔细盘查进口商的基本状况，包括其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司设备，开户行所在地、电话和账号、经营作风和以往的历史

34、等等，都要进行必要的调查准确评估。同时也要规范业务操作，这是减少信用证欺诈的有效手段。获取进口资信的调查可以通过以下的方式： (1)我国银行和金融机构，(2)我国驻外使/领馆经商处;(3)国内外的商会;（4）国内外相关的商业咨询机构。从(1)和(2)取得的资信报告最具有权威，资信调查要经常分析及时更新档案14。（五）加强国外开证行的资信调查并要求提供担保信用证是以银行信用为付款保证的文件，为了使出口方能安全及时地收到货款，开证行的资信显得很重要。我国议付行在接到国外寄来信用证时，对开证行的资本额和资产负债总额、性质、历史、经营作风、所在国的地位以及同我国银行的往来关系等进行审查14。如果该开证

35、行加入了国际贸易商会、国际保理商联会之类的国际组织，也可以向其咨询。同时，出口方也可以同时对开证行的资信进行详细盘查。一方面调查开证行所在地的政治、经济环境，同时也要了解同一地区的其他银行信用证业务的办理情况，比较清晰的分析。另一方面对开证行的经营状况、信用度进行调查。如果调查显示资信度较低，或受政策、经济环境影响经营状况，应及时要提供担保，选择较知名的大银行作保兑行保证付款,选择国内出口商较为熟悉的银行为最佳。（六）多种结算方式结合使用现在在国际贸易交易双方习惯使用一种结算方式，但可以根据其实际情况，如不同的国家或地区，不同的客户，不同的市场占有率，为了使我国商品打入更多的国际型的大市场，便

36、可使用灵活的、多样的、便捷的结算方式与其综合运用，加强竞争，便于成交，目的在于收回更多的外汇，争取更好的经济效益，增强企业的实力。1.信用证与汇付结合指一笔成交的款项，经交易双方协定，凭信用证条款规定相关的单据预付发票金额的几成或在装运前预付若干成，所剩余额待货到目的地(港)后或经检验的实际装货数量后，所剩的用汇付结算。这样，买方先交付20一30的订金，这样不会出现拒付信用证项下的货款，不然订金就无法收回15。另外，在卖方也在很大的程度上降低收汇风险，即使遭到开证行拒付货款，仍然可将货物运回，将用预先支付的订金，结算往返运费。这种一般成交是散装物和大宗货物，如矿砂、煤炭、粮食等，一般同意使用信

37、用证结算总金额的90，余额10，待货到到达目的后经过验收，确定交易货物实际交货量后，将所剩的款项使用汇付结算。2.信用证与托收结合信用证与托收的结合做法通常是：信用证所列的条款规定出口方开立两张汇票，一部分用信用证结算方式凭汇票结算，而所剩的货款则将相关单据随托收的汇票，按即期或远期付款方式托收15。一般在出货较多时，出口方为了促进贸易，加速资金的流转，可以缮制两套单据，一套以信用证为中心的单据，解决了资金融通的问题，也为进出口贸易提供了保障。信用证有效的保证了单据的一致性，又给出口商资金的使用带来了便利，另一套为光票托收也在一定的程度上缓解了进口商的资金问题，这种结合的形式对双方都利于双方。

38、3.跟单托收与提交预付金相结合使用跟单托收须由进口方提交一定比例预付款或一定的押金作为担保。便于货物装运后，出口方可以通过银行获得部分金额货款。假如托收遭遇拒付时，出口方有权处理货物，可将货物退回，也可以寻找其他的买主，用预付款来抵损失的费用15。对于一定数量额预付金和押金，应交易双方协商视情况而定。为了充分体现跟单托收与提交预付金相结合，在交易合同和开立的信用证条款中，必须明确规定一些内容：如装运货物的前提条件是以之前开立的和合同相符的有效信用证为准，在结算汇款时，应先支付规定的比例的预付定金，并且在合同的在执行的过程中，充当货款的一部分，同时也在合同的撤销时不可收回的。通常使用这种结算的货

39、物是及时性、季节性很强，如大宗的水果和水产品等。4.不同结算方式与分期付款、延期付款相结合在国际贸易中，对大型设备、制造机床、成套模具及大型的运输设备的成交时，交易双方可用分期付款、延期付款相结合。交易的方式的特点是交易货物金额大、制造和使用周期长、检验方式较复杂、交货条件严格及产品保质期较长等，可使用两种结算方式，例如：进出口双方对开保函与分期付款相结合，预付定金与延期付款相结合。在操作过程中，还有很多的其他的结合形式，如部分汇付、电汇、托收或部分使用信用证结算方式等，各种结算方式的优缺点的综合运用，其目的在于安全及时的收回货款，促进国际贸易的健康发展。结束语信用证结算业务是随着国际间贸易的

40、不断发展更新的，信用证的应用给国际贸易的发展提供了便利。减少了交易双方的顾虑，促进了国际贸易的交易量的增加，但也为一些不法分子利用交易的漏洞，提供了可乘之机。我国企业和银行要不断加强交易安全和高度的反欺诈意识，建立安全防患的意识，熟知商业界的欺诈与反欺诈将是长期存在的，并且欺诈的方法和手段会不断的变化更新的，因此要及时准确的研究分析不同阶段、不同手段的应对方法，争取主动的解决问题。汲取国际贸易中的新应用和新变化，并在企业内部健全管理措施，建立相应的对应措施，最大程度上保证交易的安全。同时，要熟悉有关国际惯例如UCP600的相关规定，积极用法律的手段保护自身。因此，随着国际贸易的不断发展和更新，

41、国际贸易惯例也不断的发展，我国应该根据国际贸易惯例的要求，并依照我国的特色社会主义道路，尽快出台有效的解决办法，从政策、法律等方面详尽的保护信用证当事方的利益。当然，贸易中的交易的当事方，不管是进口商、出口商和银行，都应该及时有效的掌握和更新自身的业务知识和管理意识。只有加强自身的能力并综合运用法律的手段，积极探索、不断积累、与时俱进这样更好的运用信用证结算工具为自己服务。参考文献1王佃凯.国际贸易中信用证支付方式的风险分析及防范对策D. 首都经济贸易大学.学位论文.20092蔡慧娟.国际结算M.2012,5 .13王静.国际贸易中信用证支付方式的风险分析及防范对策D. 首都经济贸易大学.学位论文,2