内控流程修订对照表-编制财务报表业务流程修订对照表

1、编制财务报表业务流程”修订对照表原流程一、业务目标1 经营目标信息使用者的需要。2 财务目标3 合规目标保证合并会计报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求。32 保证合并会计报表的编制符合股份公司内部会计制度的要求。二业务风险1 经营风险合并会计报表编制不及时， 导致信息披露的延误和未能满足各方面信息需要。2 财务风险 纳入合并范围的单位和报表内容不完整， 导致报表合并基础不准确。合并抵消基础事项及金额归集不完整，导致合并抵消分录不完整，金额不准确。未编制完整、 准确的抵消分录及合并报表工作底稿， 导致抵保证及时满足股份公司会计消结果不准确。操作失误，导致合并会计报表 存在错误，以及信息失

2、真。现修订为、业务目标2 财务目标保证及时满足股份公司会计信息使用者 的需要。3 合规目标 保证合并会计报表的编制符合国家 规定及上市地监管部门要求和股份公司 内部会计制度。业务风险1 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础 不准确。未及时结账，导致财务报表数据不准确。未按编报要求填列，导致报表项目数据不 准确，披露信息不完整。操作失误，导致财务报表存在错误，以及 信息失真。备注删除增加修订删除修订修订修订修订原流程现修订为备注纳入合并报表的单位和报表内容不完整， 导致报表合并基础不准确。增加合并抵销基础事项及金额归集不完整，导 致合并抵销分录不正确。增加抵销分录及合并报表工作底稿不完

3、整，导致财务报表错误。增加财务报表编制不及时 , 导致信息披露的延 误和未能满足各方信息需要。增加3 合规风险不符合规定合并会计报表，2 合规风险 不符合规定编制财务报表， 导致受相关部导致受相关部门处罚。门处罚。修订三、 业务流程步骤与控制点1 制定合并会计报表编制三、业务流程步骤与控制点1 制定财务报表编制方案方案和工作日程表修订编报单位财务部门制定合并 会计报表编制方案和 工作日 程表, 由编报单位财务部门负编报单位财务部门制定财务报表编制方 案, 由编报单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制修订责人审核。方法（包括合并方法 /范围与原则 ）、会计财务报表编制方案应

4、明确合政策调整与原则、财务报告编制流程、责并范围 （ 若有变更，须及时上任与分工（包括牵头部门与相关配合部门报办为财务部门审核并备的分工与责任）、编报时间安排等。案） ，合并抵消事项及抵消分录、报表的上报时间、 编报质量要求，以及重要的注意事项。工作日程表应列名关键的时间控制点。编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单 位编报会计报表的工作进度。编报单位财务部门负责督促并考核本单 位编报财务报表的工作进度。需要编制合并（汇总）报表的单位，修订编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作2 制定重大事项的会计核算 方法在会计期末的一个月之前，进度。2 制定重大事项

5、的会计核算方法原流程现修订为备注财务部及分（子）公司财务部在会计期末的一个月之前，财务部及分门应当关注以下主要事项， 并（子）公司财务部门应当关注以下主要事修订将对当期有影响的会计事项项，并将对当期有影响的会计事项报上级报上级部门：部门：以前年度审计调整以及相以前年度审计调整以及相关事项对当关事项对当期的影响期的影响会计准则的变化及对会计会计准则的变化及对会计报表的影响报表的影响新增业务及对会计报表的影响新增业务及对会计报表的对会计报表有重大影响的其他新发生影响的事项对会计报表有重大影响的年度内合并（汇总）报表范围的变化及其他新发生的事项对会计报表的影响。3 根据岗位分工， 编制本单位的个别财务 报表并经审核无误后上报。 编制本单位财务报表编制分工表， 由财务 部门负责人审核，确认报表编制范围完 整。编报单位财务部门审核本单位各项经济增加业务（含对账、调账、差错更正等业务） 是否已经处理完毕， 相关业务关账是否完 成；经部门负责人确认后， 实施关账操作。 报表编制人员按照分工在规定时间内完增加成本人负责的财务报表， 交由总帐