内部审计在企业会计风险管理中的应用

1、    内部审计在企业会计风险管理中的应用    曾慧英摘 要：企业会计风险管理是对企业的投资做出一个基本的价值判断，为企业的风险投资提供安全保障，企业内部审计是企业认识风险、降低风险的第一道防线，为企业发展起到保驾护航的作用，加强内部审计将有助于提高企业会计风险管理的质量与效率。关键词：含义  常发问题  审计机制  审计人员一、企业内部审计的含义内部审计部门是一个独立的监督检查部门，它具有监督评价会计信息的真实性、合法性和企业资产的安全性、完整性的职能。内部审计工作主要是对企业的风险投资进行管理，为企业的风险投资提供依据

2、，高效、高质量的内部审计将有助于提高企业内部审计工作的准确性，同时也能够推动企业会计风险管理的发展。二、企业内部审计对促进企业会计风险管理的意义（一）有效监督企业对财务人员的绩效考核企业中参与内部审计的工作人员具有实时监督企业绩效考核的作用，通常情况下，内部审计人员的工作主要是对企业在会计管理过程中出现的违法违规问题加以及时的监督和制止，在一定程度上规避企业可能出现的违规现象，从而保证企业的发展秩序是正确的、科学的，推进企业的可持续性发展。同时内部审计通过做好预期审计与结算审计工作，较快地发现企业会计风险管理过程中出现的各类违规行为，并且根据出现问题种类的情况选择适当的解决方案加以整改。内部审

3、计人员在项目结束后，还会将项目处理过程中存在的问题进行总结、分析，为以后可能发生的同类问题提供解决经验，以便能够更快更高效的认识并降低企业会计风险管理中存在的问题。因此企业通过内部审计部门及其部门的独立性，能够有效监督企业对风险会计管理监管中出现的问题。例如美国ar公司，一家有着良好声誉的投资公司，从2001年初到12月份向法院提出破产申请，短短一年时间走到了破产，查其原因，是与公司合伙的公司大多被安然高层所控制，对外的巨额贷款被列入这些合伙公司，而不出现在安然公司的财务报表中。从ar事件中我们看到了会计丑闻等信息。（二）有利于降低企业成本企业在进行内部审计的过程中，通过对企业财政资金进行分析

4、，能够有效促进企业内部资源的合理配置，并在此基础上设计最为科学合理的审计方案，减少资源的浪费，降低企业成本。内部审计效率的提高也能有效减少人工审计误差，同时优秀的内部审计工作者在工作中大都追求高效、节约的成本控制目标，在内部审计的加强下，企业的成本将得到有效的控制。（三）提升企业竞争力在当前经济发展形势下，企业间的竞争日益激烈，企业通过内部审计能够有效促进其会计风险的管理，使企业的发展更加现代化，从而提高企业的核心竞争力。内部审计部门以加强对公司的治理为中心，以促进风险管理为总目标，同时辅以内部控制手段，使企业的会计风险管理不断走向现代化，增强企业应对风险与危机的能力，进而使企业竞争力处于较为

5、领先的位置。例美国一家蓝捷的航空公司，是少数几家航空公司在911事件后维持盈利的航空公司，现金市值达到数十亿美元，其财务状况一直稳健。分析其原因是公司2000年成立了内部审计部门，面对激烈的竞争和商业风险公司内部审计部门积极参与公司风险管理，发挥了十分重要的作用。三、通过内部审计优化企业内部审计风险管理的措施（一）降低企业会计审计部门的依赖性审计部门在工作过程中独立性不强，过于依赖或受制于其他部门的约束将对内部审计工作造成极大的阻碍。基于此，企业应将一部分重心放在企业内部审计工作中，通过设立一个独立性较强的审计部门，来减少甚至杜绝外在因素对审计工作的影响。企业可通过划拨一定的资金，聘用专业的审

6、计人员组成审计团队，以一种公开透明的方式将审计工作展示于公司内部，保证审计部门主管与其他部门主管职位的同等性，尽量切断其他部门指挥审计工作的可能性，以发挥内部审计的作用。（二）在企业中建立健全完善的风险管理体制在这样一个复杂多变的市场环境下，会计风险管理工作存在缺陷与漏洞正是缺少完善健全的体制造成的，企业务必要建立一个健全完善的风险管理体制，加强内部审计的作用，从而减少这些缺陷出现的可能性。首先，企业应该严格按照国家法定的审计程序制定相关的审计规则，并要求审计人员严格按照所设定的规则执行。其次，这一体制必须根据市场经济变化进行更改和优化，将体制中所缺失的部分填补完整，同时还需根据企业自身的发展

7、情况作出调整。最后，审计部门还应定期进行审查与评价，尽可能地排查出部门可能存在的问题，并制定出相应的解决方案加以实施。（三）利用现代化技术加强企业会计风险管控工作随着电子信息技术的发展，会计信息技术化也逐渐普及，很多企业的会计处理处理工作都已经实现信息化，因此企业要牢牢抓住这一发展机遇，以一种更为科学先进的方法来推动企业内部审计工作的发展，进而促进企业会计风险管理。通过引进智能的科技能够大大降低人工工作產生问题的概率，加快企业内部审计工作的总效率，从而促进审计工作总质量的提高。同时，企业可利用信息技术建立一个信息数据网，将企业的内部信息分门别类地纳入此信息网中，包括企业给各项目的财务信息、企业

8、员工工作职责、企业资金走向、储备资金量等。审计部门在进行工作时能够随时随地地查找相关资料进行比对，这能够大大提高分析出企业会计风险的有效性，使企业的发展更为安全、稳固。（四）提高企业审计人员风险管控能力与素质只有不断提升企业内部审计人员的风险管理的能力和素质水平，才能是企业在日益激烈的竞争环境中立于不败之地。如何培养优秀的审计人员就成为关键。一方面，企业可以招聘审计专业的毕业生，为公司注入新的血液，带来新的理念;另一方面，定期对在职的审计人员进行专业与职业素质的培训，使其成为金融、经济、管理等方面都能够胜任的综合型人才，提高员工不断学习新知识、新方法的意识，以确保员工在工作中能够认真负责、同时

9、善于利用新兴技术进行审计工作。此外，企业还可定期举办审计工作竞赛，对竞赛成绩突出的审计人员给予一定的奖励，提高员工的学习积极性和工作积极性。从而有效提高企业会计风险管理的整体效率。四、结束语不管怎么样，高质量的内部审计工作对企业会计风险管理具有极大的推动作用，企业务必要通过加强内部审计工作在企业会计风险管理中的作用，来实现高质量的会计风险管理。因此，企业要建立一个完善的风险管理体制，尽可能地增强企业审计部门工作的独立性，在积极利用现代信息技术的同时，加强对员工专业能力与工作素质的培训，从而提高企业的审计工作的总质量与总效率，为企业的持续性发展提供一个安全的屏障。参考文献：1刘文梅，蔡伟.内部审计在会计风险管理中的