华理国际经济学课件——国际贸易政策

1、第一节第一节 国际贸易政策概述国际贸易政策概述 Chapter 3 国际贸易政策国际贸易政策1w 重商主义的保护贸易学说及其政策主张最早的保护贸易理论要算1517世纪流行于欧洲的重商主义。重商主义认为，货币是财富的唯一形态，一切经济活动的目的就是为了获取金银货币，一国金银货币拥有量的大小，反映了该国的富裕程度和国力的强弱。为获取尽可能多的金银，除了开采金银矿外，只有发展对外贸易。2华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 货币差额论以威廉斯塔福为代表的早期重商主义者主张在对外贸易中绝对地多卖少买甚至只卖不买，严禁货币向外输出，这样就会带来外国货币的净流入。w 贸易差额论以托马斯孟为代表的晚期重商

2、主义者则主张允许货币输出国外，认为只要追求尽可能大的贸易顺差，就可以获得更多的外国货币，从而形成更大的财富积累。 3华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 重商主义政策属于奖出限入的保护贸易主义政策：国家管制对外贸易。管制金银货币，严禁金银出口；实行对外贸易的垄断；制定发展本国航运业的法律，禁止外国船只从事本国沿海航运和本土与殖民地之间的航运。奖出限入。反对进口奢侈品，对一般制成品的进口征收重税，对原材料免税进口。主张阻止原料或半成品出口，奖励制成品出口，对本国的出口给予补贴，降低或免除对一些商品的出口关税。实行出口（商品所使用的原料）退税。管制本国工业，鼓励和扶持弱工业的政策。主张对本国的工

3、业发展严格管制，并采取保护关税等措施来扶植本国弱工业的发展。（以手工劳动为主的制造业）具体建议，比如奖励增加人口；实行低工资政策；高薪聘请外国工匠，禁止本国熟练工人外流和工具设备的出口，等等。 4华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 重商主义的理论和政策主张，是建立在对国际贸易作用的错误看法基础之上的。它把货币看成是财富的唯一形态，认为开展对外贸易的目的就是为了获得金银货币，而通过对外贸易，并不能使双方获利，一方之所得必为一方之所失。因此，重商主义者的对外贸易政策必然是以损人利己为目的的奖出限入。但这种理论和政策曾在历史上起过进步作用，它促进了资本原始积累，推动了资本主义生产方式的发展。 5

4、华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 自由贸易政策 英国是最早要求实行自由贸易的国家。其措施： 逐步降低关税税率，减少纳税的商品目录和简化税法。在重商主义时期，英国有关关税的法令达1 000件以上，不同的法令经常对同一商品规定不同的税率。1825年起英国开始简化税法，降低税率，对制成品进口税平均规定在30%左右，原料进口税为20%，而对出口的限制大部分废除。1841年英国征收进口税的商品目录有1163种，1853年减少到466种，1882年再减少至20种，而禁止出口的法令都被废除了。 取消外贸公司的特权。对广大民营企业开放外贸领域。1813年和1834年，英国先后废除了东印度公司对印度和中国

5、贸易的垄断权，从此对外贸易向所有英国人开放。 6华东理工大学国际经济学精品课程教研组 废除航海法。从1824年起英国与其他国家订立的贸易条约中，逐步放松了对外国船只运输商品到英国的限制。1854年起对一切国家开放外贸商品的运输。 与外国签订贸易条约。1860年英法两国之间签订了“科伯登条约”，这是以自由贸易为精神签订的第一项贸易条约，其中列有最惠国条款。条约规定英国对法国的葡萄酒和烧酒减低进口税，并承诺不禁止煤炭的输出。法国则把英国制成品的关税降低到了30%以下。随后英国又与其他国家缔结了一系列这种形式的条约，在这个时期欧洲各国形成了一个完整的贸易条约网。 7华东理工大学国际经济学精品课程教研

6、组w 保护贸易政策幼稚工业保护理论 李斯特：1841年出版政治经济学的国民体系，建立了一套以生产力理论为基础、以保护关税制度为核心的、为后进国家服务的保护贸易理论。8华东理工大学国际经济学精品课程教研组 李斯特认为，国际贸易作为国家之间的贸易交往，是否实行自由贸易政策，要视情况而定，不可一概而论。英国古典经济学家所论证的自由贸易理论，只有利于英国的利益而不利于其他国家尤其是工业发展较为落后的国家。当时英国工业发展水平高，产品竞争力强，当然可以实行自由贸易政策。而其他国家经济落后、产品竞争力弱而不具备自由贸易的条件。在这种情况下，如果推行自由贸易政策，对落后国家无疑是个灾难。因此，自由贸易制度和

7、政策不适合经济落后的国家，它们应当实行保护贸易制度，使本国的幼小工业受到保护。 9华东理工大学国际经济学精品课程教研组 李斯特提出了著名的生产力理论来作为其保护贸易的理论基础。在李斯特看来，财富本身和财富的生产力是有重大区别的。财富本身固然重要，但 “财富的生产力比之财富本身，不晓得要重要多少倍；它不但可以使已有的或已经增加的财富获得保障，而且可以使已经消失的财富获得补偿。个人如此，拿整个国家来说，更加是如此。”因此，一国在对外贸易中实行怎么样的外贸政策，首先必须考虑的，是国内生产力的发展，而不是从交换中获得的财富增加多少。 10华东理工大学国际经济学精品课程教研组李斯特认为一国要采用什么样的

8、贸易政策，要根据本国经济发展的不同情况而定：原始未开发时期、畜牧业时期、农业时期、农工业时期、农工商业时期。当一个国家由未开发阶段转入畜牧业阶段、转入农业、进而转入工业与海运事业的初期发展阶段时，应当与先进国家进行贸易，这样将会对经济发展和社会进步起到强有力的刺激作用。当一个国家已经越过工业发展的初级阶段，已经具备建成一个工业国在精神和物质上的必要条件，只是由于还存在着一个比他更先进的工业国家的竞争力量，使得前进的道路发生障碍时，那才有理由实行保护贸易政策。根据李斯特观察，当时英国已经实行工业化并处于垄断地位，主张自由贸易理所当然。而英国为了发展本国的工业，也曾使用过保护贸易制度。德国当时则处

9、于第四阶段即农工业时期，工业尚处于建立和发展时期，还不具备自由竞争的能力，因此必须实行保护贸易的政策。 11华东理工大学国际经济学精品课程教研组 保护政策的对象与期限：农业不需要保护，保护的只是工业；不是保护所有工业，而是国内幼稚的但有发展希望的工业；幼稚工业如无外部激烈竞争，也不需保护；保护措施要适当，一旦受保护对象成长起来，即应取消保护；p保护关税的税率应随工业的发展而变化：一开始不能订得很高，以免妨碍资金、技术和企业家精神的引进；从国内工业起步开始逐步提高关税，待其成长后逐渐降低关税。p根据不同的对象区别对待：高贵奢侈消费品工业提供少量低限度保护；复杂机器设备、技术等，如国内没有，低税或

10、免税进口；国内需求量大、对国计民生有重大影响的制成品重点保护。保护期限以30年为最高界限。12华东理工大学国际经济学精品课程教研组 简评简评李斯特在国际贸易学说史上，第一个系统探讨了后进国家在面临国际竞争的条件下，如何运用保护贸易政策和措施来促进本国工业发展的问题，第一个建立了具有完整体系的保护主义的贸易理论，在一定程度上符合后起工业国的需要，并对以后的国际贸易产生了较大的影响。但他的理论主要从单个国家的利益出发，是一种偏重于消极防卫的贸易政策，很容易遭到其他国家的报复，也不能很好地适应于开放的经济应如何主动参与国际的分工与竞争。 13华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 超保护贸易政策超保

11、护贸易政策当垄断代替自由竞争之后，帝国主义国家纷纷转向侵略性的保护贸易政策。这种政策同以前的保护贸易有明显的不同： 它不是保护国内的幼稚工业，而是保护国内高度发展起来或正出现衰落的垄断工业； 它不是为了培养自由竞争的能力，而是巩固和加强对国内外市场的垄断； 它不是为了防御性的限制进口，而是在垄断国内市场的基础上向国外市场发动进攻； 它不是为了保护一般的工业资产阶级，而是保护大垄断资产阶级。 保护的措施不只限于关税和贸易条约，还广泛采用各种非关税壁垒和奖出限入的措施。 简而言之，保护政策成为争夺世界市场的手段，成为攻击而不是防卫的武器。 14华东理工大学国际经济学精品课程教研组 两次保护主义的浪

12、潮第一次：1875年前后始，除比、荷、美外，西方工业国家都较大幅度地提高了关税。德国在1879年首先提高进口商品关税，随后又于1885年、1887年、1902年三提关税，使其进口税率达36%，工业品达到25%。法国也连续三次修订关税，英国仍奉行自由贸易政策（伦敦是国际贸易和国际金融中心，又拥有广大的殖民地，实行自由贸易比较有利）。然而在保护贸易主义浪潮的冲击下，英国也不得不扩大关税的范围。主要原因：首先，垄断资本主义的发展一方面表明生产力有了较大的发展，另一方面各国的内部市场受到垄断企业控制，市场饱和矛盾日益突出，垄断企业的力量迫使政府加强干预。其次，世界经济缓慢增长，需求不足，各国发展不平衡

13、。再次，竞争的对手增加，比如，西欧国家普遍感到农产品方面竞争不过俄国、美洲等等。15华东理工大学国际经济学精品课程教研组 第二次：在1929年世界大危机之后，经济萧条市场大量提高进口关税。英、德等国都加强了奖励出口的政策。1930年，美国把关税税率首先提升到了极高的水平，进口商品的平均税率达53.2%，由此引发关税战。与此同时，资本主义国家也爆发了一场货币战，1931年英国放弃金本位之后先后形成了好几个排他性的货币集团，如英镑集团、德国双边清算集团等等。 16华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 贸易自由化与新贸易保护主义贸易自由化与新贸易保护主义贸易自由化贸易自由化 第二次世界大战后到20

14、世纪70年代初，世界政治经济力量重新组合。美国的实力空前提高，强大的经济实力和膨胀的经济，使其既需要又有能力冲破当时发达国家所流行的高关税政策。日本和西欧战后经济的恢复，也愿意彼此放松贸易壁垒，扩大出口。此外，国际分工进一步深化，推动生产国际化、资本国际化，跨国公司迅速兴起，迫切需要一个自由贸易的环境以推动资本和商品的流动。17华东理工大学国际经济学精品课程教研组 主要表现在大幅度削减关税和降低或撤消非关税壁垒。GATT平均进口最惠国税率下降至5%左右；EC（现在EU）实行关税同盟，使关税大幅下降；普遍优惠制待遇（GSP）。在非关税减让方面，发达国家不同程度地放松了对进口数量的限制，扩大进口自

15、由化，增加自由进口的商品；放宽或取消外汇管制，实行货币自由兑换，促进了贸易自由化的发展。 18华东理工大学国际经济学精品课程教研组 战后出现的贸易自由化倾向和资本主义自由竞争时期由英国等少数国家倡导的自由贸易不同。资本主义自由竞争时期的自由贸易反映了英国工业资产阶级资本自由扩张的利益和要求，代表了资本主义上升阶段工业资产阶级的利益和要求。而战后的贸易自由化倾向是在国家垄断资本主义日益加强的条件下发展起来的，它主要反映了垄断资本的利益，是世界经济和生产力发展的内在要求。它在一定程度上和保护贸易相结合，是一种有选择的贸易自由化。19华东理工大学国际经济学精品课程教研组 在具体实行中，这种自由化政策

16、形成了这样的趋势：工业制成品的自由化程度超过农产品；机器设备一类资本品的自由化程度超过工业消费品；区域性经济集团内部的自由化程度超过其外部；发达国家之间的自由化程度超过发展中国家。因此，这种贸易自由化发展并不平衡，甚至是不稳定的。当本国的利益受到威胁时，保护贸易倾向必然重新抬头。 20华东理工大学国际经济学精品课程教研组 新贸易保护主义新贸易保护主义 新贸易保护主义是相对于自由竞争时期的贸易保护主义而言的，它形成于20世纪70年代中期，其间，资本主义国家经历了两次经济危机，经济出现衰退，进入滞胀的困境，就业压力增大，市场问题日趋严重。因此，以国内市场为主的产业垄断资产阶级和劳工团体纷纷要求政府

17、采取保护措施。此外，由于工业国家的发展不平衡，美国的贸易逆差迅速上升，其主要工业产品如钢铁、汽车、电器等不仅受到日本、西欧等国家的激烈竞争，甚至面临一些新兴工业化国家以及其他出口国的竞争威胁。在这种情况下，美国一方面迫使拥有巨额顺差的国家开放市场，另一方面则加强对进口的限制。因此，美国成为新贸易保护主义的重要策源地。美国率先采取贸易保护主义措施，引起了各国贸易政策的连锁反应，各国纷纷效尤，致使新贸易保护主义得以蔓延和扩张。 21华东理工大学国际经济学精品课程教研组 新贸易保护主义不同于30年代的旧贸易保护主义贸易保护措施由过去以关税壁垒和直接贸易限制为主逐渐被间接的贸易限制所代替。发达国家求助

18、于GATT免责条款，重新进行贸易立法的解释，设置进口限制，并且越来越倾向于滥用反补贴，反倾销。贸易政策措施朝制度化、系统化和综合化的方向发展。管理贸易（Management Trade）制度；把贸易领域的问题与其他领域的经济问题甚至包括某些非经济领域的问题联系起来。其重点从限制进口转向鼓励出口，双边和多边谈判与协调成为扩展贸易的重要手段。从国家贸易壁垒转向区域性贸易壁垒，实行区域性的共同开放和区域外的共同保护。 22华东理工大学国际经济学精品课程教研组第二节第二节 关税、非关税壁垒关税、非关税壁垒与出口鼓励措施与出口鼓励措施 Chapter 3 国际贸易政策国际贸易政策 23w 关税关税含义、

19、作用与特点含义、作用与特点 含义：关税是一国海关对进出其关境的物品所征收的一种税收。（关境 VS 国境） 作用：增加财政收入（财政关税：Revenue Tariff）；保护本国生产（保护关税：Protective Tariff）。 特点：1、关税的税收主体和客体分别是进出口商和进出口货物； 2、关税是一种间接税； 3、具有涉外统一性，执行统一的对外经济政策，是对外贸易政策的重要手段，可起到调节进出口贸易发展的作用。 24华东理工大学国际经济学精品课程教研组 关税的种类关税的种类过境税（Transit Duties）：一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税 。出口税（Export

20、 Duties）：出口国的海关在本国商品输往国外时，对出口商品征收的一种关税。其目的：获得财政收入；保护本国生产；保护本国供应；发展中国家利用出口税作为与帝国主义国家的跨国公司进行斗争的武器。25华东理工大学国际经济学精品课程教研组 进口税（Import Duties）：进口国海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。正常进口税（正常进口税（Normal Tariff ）：）：进口国海关在外国商品输入时，依据本国的海关关税税则对外国进口商品所征收的正常关税。正常进口税可以分为最惠国税和普通税两种。最惠国税适用于与本国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区所进口的商品。普通税适用于没有

21、与本国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区所进口的商品。参加了关贸总协定（现称“世界贸易组织”）的国家和地区之间都能享受最惠国待遇。 26华东理工大学国际经济学精品课程教研组进口附加税（进口附加税（Import Surtaxes）：）：对进口商品除按公布的税率征收正常关税外再加征的额外的关税。这种税是一种特定的临时性措施，也称特别关税，其目的是为了解决国际收支逆差，防止外国商品倾销，或对某国实行歧视与报复等。 a. 反倾销税（Anti-dumping duty）：某一进口国针对某一或某些出口商的倾销行为征收的一种特别关税。按照关贸总协定的有关规定，必须符合两个必要条件才能征收反倾销税，即

22、：进口产品的价格低于正常价格；倾销品对进口国造成了危害。对某一产品，只有在进行价格比较后才能确定其为倾销品。另外，必须用事实来说明倾销对进口国造成了损害。这种损害是指对进口国的某项工业造成实质性损害或产生实质性损害威胁，或妨碍进口国某项新兴工业的建立。 27华东理工大学国际经济学精品课程教研组 确定倾销对进口国国内工业的损害要从三个方面来认定：一是产品在进口国数量的相对和绝对增长；二是产品价格对国内产品相似价格的影响；三是对产业的潜在威胁和对建立新产业的阻碍。此外，还要确定上述损害是否由倾销所致。若由于其他因素（如需求因素或消费格局改变等）造成的损害则不应归咎于倾销性进口。 对倾销的确立和反倾

23、销税的征收，有严格的立案、调查和处理程序。按照关贸总协定的有关规定，如果某进口商品最终确证符合被征反倾销的条件，则所征的税额不得超过经调查确认的倾销差额，即正常价格与出口价格的差额。征收反倾销税的期限也不得超过为抵销倾销所造成的损害必须的期限。一旦损失得到弥补，进口国应该立即停止征收反倾销税。有些国家规定，在满足一定条件的情况下，在最终确定倾销之前，可以先征收与反倾销税作用相当的暂定关税。 28华东理工大学国际经济学精品课程教研组 b.反补贴税（Counter-vailing duty）：是指进口国为了抵销某种进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中所接受的直接或间接的任何奖金或补贴而征收

24、的一种进口附加税。征收反补贴税的目的在于增加进口商品的价格，抵销其所享受的补贴金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾销。对于进行倾销的接受补贴的产品，不能既征反倾销税，同时又征反补贴税。补贴和倾销对进口国产生的损害可以说是一样的，但对补贴的确定要比对倾销的确定难度要大得多、复杂得多。 c.紧急关税（Emergency duty）：是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种附加税。例如1972年5月，澳大利亚受到外国涤纶和棉纶涤纶进口的冲击，为保护国内生产，澳决定征收紧急关税，在每磅20澳分的正税外另征每磅48澳分的进口附

25、加税。由于紧急关税是在紧急情况下征收的，是一种临时性关税，因此，当紧急情况环节缓解后，紧急关税必须撤消，否则会受到别国的关税报复。 29华东理工大学国际经济学精品课程教研组 d.惩罚关税（Penalty Tariff）：是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口报关手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。 e.报复关税（Retaliatory duty）：一国为了报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正歧视性待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会

26、相应取消。然而，报复关税也像惩罚关税一样易引起他国的反报复，最终导致关税战。 30华东理工大学国际经济学精品课程教研组 差价税（差价税（Variable Levy）：）：又称差额税，指当本国生产的某种产品的国内价格高于同类的进口商品价格时，为削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按价格差额征收的关税，目的在于使该种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口国国内该种商品的市场价格。对于征收差额税的商品，有的规定按价格差额征收，有的规定在征收一般关税以外另外征收，这种差价税实际上属于进口附加税。差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差额的变动而变动，因此是一种滑动

27、关税（Sliding Duty）。 31华东理工大学国际经济学精品课程教研组特惠关税（特惠关税（Preferential Duties）：）：又称优惠税，是对来自特定国家或地区的全部或部分进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇，目的在于为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。特惠税有的是互惠税，有的是非互惠的。 32华东理工大学国际经济学精品课程教研组特惠关税最早实行于宗主国与殖民地之间，其目的是为了保持宗主国在殖民地市场上占据优势。最有名的特惠关税是英联邦帝国特惠制，它是在1932年，由英联邦国家在渥太华会议上建立，自1973年英国加入欧洲共同市场后，帝国特惠制也随之名存实亡。现在实行特惠制的主

28、要是EU（EC前身）向ACP发展中国家单方提供特惠的“洛美协定”。第一个“洛美协定”于1975年2月签订，第五个“洛美协定” 于2000年5月31日正式签字，其有效期首次达20年。受惠的ACP国家或地区已从最初的46个增加到86个。“洛美协定”在关税方面的优惠主要有三点：1）欧洲共同市场对来自ACP国家或地区的工业品全部给予免税优惠；2）农产品的96免税；3）这些发展中国家无须给予反向优惠。“洛美协定”的特惠关税是目前世界上免税程度最大的一种特别优惠的关税，还包括放宽部分非关税壁垒。33华东理工大学国际经济学精品课程教研组普遍优惠制（普遍优惠制（Generalized System of Pr

29、eference, GSP）：）：简称普惠制，是发达国家给予发展中国家出口制成品或半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普遍性、非歧视性和非互惠性是普惠制的三项主要的原则。普遍性是指所有发达国家对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠；非歧视性是指所有发展中国家无例外地享受普遍优惠待遇；非互惠性是指发达国家单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。34华东理工大学国际经济学精品课程教研组普惠制的目标是，扩大发展中国家对发达国家制成品和半制成品的出口，增加发展中国家的外汇收入；促进发展中国家的工业化，加速经济增长。普惠制的实行是

30、发展中国家在联合国贸易与发展会议上长期斗争的结果。1968年联合国贸易与发展会议上，发展中国家团结一致，促使会上作出了普惠制决议。1971年7月EC首先制定普惠制方案。目前，全世界已有190多个发展中国家和地区享受普惠制待遇，给惠国则达到了31个。 35华东理工大学国际经济学精品课程教研组 关税征收的依据及其方法关税征收的依据及其方法 依据：海关关税税则一国对进出口商品计征关税的规章和对进口、出口的应税商品、免税商品以及禁止进口的商品加以系统分类的一览表。包括两个部分：一是海关课征关税的规章、条例及说明；二是关税税率表。关税税率表主要包括税则号列（简称税号）、货品分类目录和税率三部分。36华东

31、理工大学国际经济学精品课程教研组w 商品分类目录是指把种类繁多的商品加以综合，按照一定的方法分门别类，简化成为数量有限的商品类，并将这些类目分别编号，逐号列出商品名称的一览表。商品分类目录的排列，一般可分为三至五级。第一级：大类（按商品的自然属性、用途或行业部门等原则）；第二级：章或级组；第三级：章下列出商品项目。商品项目的编号，有的从第一个项目开始按自然数序排列，有的按类、章、商品项目，分别按序编号。每个商品项目：具体列名；相似商品：综合为一般列名商品； “未列名商品”项目：具体列名和一般列名不能包括的同类商品。在上述基本商品项目之下，还可根据一国征税或统计等方面的需要，将商品进一步细分为子

32、目或分目，为第四、五级。 37华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 鉴于各国海关所使用的关税税则商品分类目录不一致，及由此给海关统计比较、国际贸易谈判造成的诸多不便，1983年，海关合作理事会通过商品名称及编码协调制度国际公约及其附件商品名称及编码协调制度（The Harmonized Commodity Description and Coding System，简称协调制度或HS），并于1988年1月1日正式生效。协调制度是一个完整、系统、通用、准确的国际贸易商品分类体系。完整，在于将当前国际贸易主要商品品种分类列出；系统，在于能遵循科学的原则，将商品按人们所了解的生产部类、自然属性和用

33、途分类列出；通用，在于在国际上已为上百个国家使用，具有可比性；准确，在于能使各个项目范围清楚明了，不交叉重复。 38华东理工大学国际经济学精品课程教研组w HS：21大类，97章（其中第77章留空备用，故实际上是96章），项目增至1241个，项目下增设有子目，共5091个项目（1996年1月1日第二次修订版中，六位数字级子目增至5113个）。大类基本上是按社会生产的分工（或生产部类）分类（如农业在第1、2类；化学工业/6；纺织工业/11；冶金工业/15；机电制造业/16等），“章”基本上按商品的自然属性或用途来确定，包括第2章至第83章（除第64至66章外，如第1-5章是活动物和动物产品；第6

34、-14章是活植物和植物产品；第25-27章是矿产品。又如第11类包括了动、植物和化学纤维的纺织原料及其产品，其中，第50章和第51章是蚕丝、羊毛及其他动物毛；第52章和第53章是棉花、麻及其他植物纺织纤维；第54章和第55章为化学纤维），第64-66章和第84-97章按货物用途或功能划分（其中，第64章是鞋，第65章是帽，第84章是机械设备，第85章是电气设备，第87章是车辆，第88章是航空航天器，第89章是船舶等）。在每一章内，项目的前后顺序则是按照动物、植物、矿物性质来排列。39华东理工大学国际经济学精品课程教研组项目号列章每章内的项目位置每一章内，项目的前后顺序则是按照动物、植物、矿物性

35、质来排列一级子目二级子目如果税目号下不再分子目，则第五位、第六位数均以“0”表示。例如110100表示“小麦或精粉”，110210表示“黑麦精粉”。在一级子目和二级子目中最多可分为九项，即1至9项。常以子目中的“9”表示“其他商品”；有时也用“8”表示“其他商品”，而用“9”表示“零件”。四位数字级的税目编号主要用于计税，五位、六位数字级子目号：海关统计各缔约国可以在子目之下增设分目40华东理工大学国际经济学精品课程教研组单式税则：一个税目只有一个税率，适用于来自任何国家的商品，没有差别对待。仅少数发展中国家，如委内瑞拉、巴拿马、乌干达、肯尼亚等实行单式税则。复式税则：一个项目下订有两个或两个

36、以上的税率，对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率。其中，普通税是最高税率，特惠税是最低税率。 关税税则国定税率税则：由一个国家政策独立制定的并有权加以变更的税率。协定税率税则：一国与其他国家通过贸易谈判，以条约或协定的方式制定的关税税率。41华东理工大学国际经济学精品课程教研组 关税的计征方法：从量税（Specific Tariff）：按照商品的重量（数量、长度、容量或面积等）单位征收的关税，表示为贸易商品每一实物单位的一个固定金额。从价税（Ad Valorem Tariff）：按进口商品的价格为标准计征的关税，表示为贸易商品价值的一个固定的百分率。混合税（Compound Tariff）

37、：采用从价税和从量税同时征收的方法。选择税（Alternative Tariff）：对一种进口商品同时规定从价税和从量税两种税率，在征收时选择其税额较高的一种征税。42华东理工大学国际经济学精品课程教研组 关税的衡量关税的衡量 关税的“高度”非加权平均关税率（unweighted-average tariff rate）；加权平均关税率（weighted-average tariff rate）：每种商品税率都以其在总进口额中的比重为权数进行加权计算。加权平均关税率有偏低的趋势。为了避免加权平均关税率的偏向，可以采用这个国家商品贸易在世界贸易中的比重作为权重，这样可以减少本国对于进口商品种类偏

38、好的影响。禁止性关税（Prohibitive Tariff）：其税率高到使商品不能进口。在使用加权关税时需要注意的是，如果一些商品没有关税，一些商品是禁止性关税，加权关税率可能就是零关税，这不能说明这个国家是自由贸易的国家。43华东理工大学国际经济学精品课程教研组 名义关税率和关税有效保护率名义关税率和关税有效保护率名义关税率（nominal tariff rate）：一国税则表上所列的税率；有效保护率（effective tariff rate，Effective Rate of Protection，ERP ）：当一国背离自由贸易、实施关税体系后，某一行业的产值增值变动的百分比。即 其中，

39、V表示征收关税后的价值增加额；V表示征收关税前国内生产中的价值增加额。 VVERPV44华东理工大学国际经济学精品课程教研组对自行车投入征收10%的关税自由贸易只对投入征税：实际保护率=(58-80)/80=-27.5%只对自行车征税：实际保护率=(110-80)/80=37.5%对投入和自行车同时征税：实际保护率=(88-80)/80=10%每辆自行车价格300自行车成本投入220单位增值80(V)投入征税后242自行车征税后330单位增值88 (V) 对自行车征收10%的关税45华东理工大学国际经济学精品课程教研组 关税关税“结构升级结构升级”（escalated tariff struc

40、ture）关税结构又称为关税税率结构，是指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。世界各国因其国内经济和进出口商品的差异，关税结构也各不相同。但一般表现为：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高。其中一个突出的特征是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。这种关税结构现象称为关税升级或阶梯式关税结构（cascading structure）。46华东理工大学国际经济学精品课程教研组有效保护理论说明，原料和中间产品的进口税

41、率与其制成品的进口税率相比越低，对有关的加工制造业最终产品的有效保护率则越高。关税升级，使得一国可对制成品征收比其所用的中间投入品更高的关税，这样，对该制成品的关税有效保护率将大于该国税则中所列该制成品的名义保护率。可见，尽管发达国家的平均关税水平较低，但是，由于关税呈升级现象，关税的有效保护程度一般都大于名义保护程度，且对制成品的实际保护最强。在关税减让谈判中，发达国家对发展中国家初级产品提供的优惠，远大于对制成品提供的优惠，缘由即出于此。因此，考察一国对某商品的保护程度，不仅要考察该商品的关税税率，还要考察对其各种投入品的关税税率，即要考察整个关税结构。了解这一点，对于一国制定进口税率或进

42、行关税谈判都有重要意义。47华东理工大学国际经济学精品课程教研组 关税的经济效应关税的经济效应PEPwPtOQ3Q2Q1Q0DSQCBSw+tSwabcdAGFH小国进口税局部均衡分析48华东理工大学国际经济学精品课程教研组 价格效应：国内价格由原来的Pt提高到Pw。 消费效应：国内消费减少了Q3Q1，消费者剩余由PwCA变为PtBA，减少a+b+c+d的面积。 生产效应：国内生产增加了Q2Q0，生产者剩余由PwGH变为PtFH，增加了面积a。 贸易效应：进口量由Q2Q3减少到Q0Q1。 收入效应：征税的关税收入为面积c。 再分配效应：消费者剩余损失a+b+c+d中的a转移给了生产者以及c转移

43、给了政府。49华东理工大学国际经济学精品课程教研组 福利净效应：生产者剩余增加-（a+b+c+d）-（b+d）关税造成的国民净损失+c政府关税收入+a消费者剩余损失其中，b为生产扭曲（Production distortion），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。d为消费扭曲（comsumption distortion），表示征税后因消费量下降而且其消费的单位商品价格上升所导致的消费者满意程度的降低，是消费者剩余的净损失。 保护成本或无谓损失（Deadweight loss）50华东理工大学国际经济学精品课程教研组w 局部均衡分析法下

44、的贸易限制：大国情形进口需求曲线（进口需求曲线（demand for import schedule)出口供给曲线（出口供给曲线（supply for export schedule)Dh0QQ4Q3Q2Q1Q5Q00QQ4Q3Q2Q1Q5Q0DhShShP0P1P2P3PP0P1P2P3PPm0Pm1Pm2Pm3P0QQx3Qx2Qx10QQm3Qm2Qm1Px0Px1Px2Px3PDmSx51华东理工大学国际经济学精品课程教研组大国的市场均衡和进口从量税与从价税的效应大国的市场均衡和进口从量税与从价税的效应0 QM0QMPMPM0SfxDmE0 QM1 QM0QMPMPM2SfxDmE0

45、QM1 QM0QMPMPM2SfxDmESfxSfx在自由贸易条件下，贸易的均衡点在本国进口需求曲线和外国出口供给曲线的交点E点上，价格为Pmo。征收从量税以后，由于每一进口商品的价格都增加了一个从量税税额，所以，进口国面对的进口商品的供给曲线平行上移，相交于E点（图）。在图中，是征收从价税，在一定的税率下，由于生产越多的越高价格水平的商品被征收的税额越多，所以进口国面对的进口商品的供给曲线更加偏离的上移。在征收进口关税以后，国内进口商品的价格上升，国内的消费者剩余减少。世界市场的商品价格降低，出口国的生产者剩余减少。阴影部分为进口国的财政收入增加。其中征税前的价格线上部为国内消费者承担，下半

46、部为外国生产者承担。其中，蓝色部分为消费扭曲损失，红色部分为外国外国生产者的生产扭曲损失。 EEPM1FPM1F52华东理工大学国际经济学精品课程教研组出口国B进口国A征收关税国家A的损失中的一部分被世界市场价格下降抵补，这部分实际上是出口国B所承担的。所以，征收关税的国家A是大国的话， 其损失小于小国情况。大国情况进口关税的局部均衡分析PAPm0Pm1SxbSxbSADADmaSBDBQm0=Qx0Qm1=Qx1P0P1Pm2PmPBQB0QA0tQx1Qm1Qx0Qm053华东理工大学国际经济学精品课程教研组SdS1S2D1D2DdM1M2国外出口供给曲线大国进口需求曲线tabcdeABC

47、b+d（a a）国内市场国内市场（b b）进口市场进口市场M1M2EPd=PWPWPdfcePQPQ征税后出口供给曲线Sd+w+tSd+wHG54华东理工大学国际经济学精品课程教研组自由贸易条件下均衡点在H，进口量为M1，征收关税t后均衡点G，价格上升为Pd ，引起进口商品进口需求减少，外国供应商降价到Pw ，此时进口量为M2。消费者剩余减少a+b+c+d部分，生产者剩余增加a部分（再分配效应），c部分是因国内价格提供而由国内消费者承担的政府关税收入（收入效应），b部分是由于国内价格提高使国内低效率厂商扩大生产给消费者造成的一种净损失，d部分是由于消费量减少和消费价格提高给消费者造成的净损失。

48、征税后因大国进口需求减弱，进口商品价格降为Pw，贸易条件改善，因此外国出口商承担了部分关税，即关税t引起国外出口供给曲线上移所形成的总税收c+e中的e部分。综上，关税净福利效应为e-(b+d)，即取决于贸易条件效应和关税保护成本的对比。如果e (b+d) ，征收关税增加本国福利；如果e 生产者剩余增加的面积b），因为前者的总额为生产者的产量乘以单位产品的补贴，后者的总额为单位产品边际利润的总和，而生产的边际利润是递减的。所以，补贴造成的生产效率损失为JCK，即政府补贴开支超过生产者剩余增加的部分，它表示本来消费者同样可以Pint购买到的（国内生产增加的）QS0QS1部分，现在却因补贴付出了更高

49、的边际成本 。96华东理工大学国际经济学精品课程教研组补贴同等额关税的比较补贴同等额关税的比较如果以平衡国际收支为目标，则进口关税的效果比补贴大。因为征收进口税时，不仅国内生产量会上升，而且消费者总需求会减少，而补贴仅仅刺激国内产量上升，所以前者能在更大程度上减少对国外的支付；如果以增加国内生产、鼓励进口替代为目标，则补贴比关税更为有效，国民的福利损失也比较少一些，因为补贴没有提高国内市场价格，消费者不受影响，而生产者则比征收关税时更有保障，也更愿意增加生产。97华东理工大学国际经济学精品课程教研组大国进口配额的分析大国进口配额的分析分析进口配额的影响，首先需要确定配额租金的归属问题：A国政府拍卖进口许可证；A国进口商有力量按照世界价格PM2进口，按照国内配额以后的价格PM1销售；有组织的B国出口商有能力按照配