个人所得税合理避税九大途径

1、个人所得税合理避税九大途径利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人 权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税 的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现 实，很有必要。一、巧用公积金避税根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金 是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时， 职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补

2、充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。二、利用捐赠进行税前抵减实现避税（一）中华人民共和国个人所得税实施条例规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公 益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说， 个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规 定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额（W捐赠限额）。（二） 2008年5月23日国家税务总局针对

3、四川汶川8.0级大地震发布了关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知（国税发200855号）通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税 时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、 非营利组织开具的捐赠凭 据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除 ；个人自行申报纳税的，税 务机关凭政府机关、非营利组

4、织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据（复印件）、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。（三）对于地震“特殊党费”国税发200860号文件规定，广大党员响应党组织的号召， 以“特殊党费” 的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”， 属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得 税法及其实施条例的规定， 依法在缴纳个人所得税前扣除， 这是合理可行的。三、理财可选择的避税产品的种类随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多

5、理财产品不 仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育 储蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便 可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风 险性，这是现代人理财的智慧之举。（一）选择免征个人所得税的债券投资个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个 人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利 息所得，即国库券利息；国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批 准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记

6、账式特别国债（八期）的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利 率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因 此，购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。（二）选择正确的保险项目获得税收优惠我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：1个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人 所得税；2由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；3.按照国家或省级

7、地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人 所得税的项目之一。 纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入， 间接实现合理避税。 但因为许多纳税人不是专业 金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时 学习相关知识，谨慎行事。五、利用税收优惠政策税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫

8、作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际 困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特 殊的税收政策。比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定， 就是税收优惠政策。六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入

9、计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不 需缴纳个人所得税。所以，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一 定程度上收到了避税的效果。七、利用年终奖金实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并， 按税法规定缴纳个人所得税。这无

10、疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发20059号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖 作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对 每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）;免费提供交通便利；提供职工免费用餐，等等。企业替员工 个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所 得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。九、利用级差、扣除项目测

11、算，合理合理避税，争取利润最大化劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减 除必要费用，每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元;超过4000.00 元的，必要费用为每次收入额 *(1-20%)。在取得相应业务后，可根据收入额 合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。经济的快速发展，人民生活水平的不断提高，特别是2008北京奥运的召开，对我国经济发展和各个阶层个人收入的提高产生了极其重要的作用，与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户。考 虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的

12、工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展， 而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。如何设计节税的薪金福利制度(2014.10.25梁秋霞主持)收入高到一定程度的人才需要筹划，或者说“高收入人群才需要筹划”。具体收入多少属于高收入人群？根据测算，有一组数据：年薪5.4万元以下无需缴纳个税；年薪 9.5万元，纳税约1050元；年薪15万元，纳税约6900元；从20万到25万，收入增长5万，税增1万。可以看出，至少中层干部、收入高的销售、高管等才需要筹划。否则费时费力，效果还不好个税缴纳的标准：自2011年9月1日起，个税免征额从 2000元提高到3500 元，超过部分才需要交税。工资薪金所得适用

13、3%-45%的7级超额累进税率， 计算公式： （总工资） -（三险一金） -（免征额） X 税率-速扣数 =个人所 得税，具体的计算标准可以上网查看， 网上有个税计算器， 使用起来更方便。 （可能的疑问：为什么是扣除三险一金而不是五险一金，养老保险、医疗保 险金和失业保险金个人需负担，生育和工伤保险全部由企业承担）个人所得税的特征以及相应的节税方法，并选取一些例子进行说明。 个税的第一个特征是：分项征收，而不是综合征收。 这句话是什么意思？比如工资按工资征税，劳务按劳务，租金按租金，适用 的税率也各不一样，互相没有影响由此我们能得出什么结论？由于工资是采用累进税率， 收入越高，税率最多可达 4

14、5%。如果收入越分散， 税负一般越低，由此得出第一个节税原则：收入来源多元化可以降低税负。大家可能会问，我就在公司上班，无非拿的就是工资、奖金加一些福利，怎 么收入多元化这里提醒我们，企业与个人可以建立多重关系，除工资薪金外，非工薪收入 有利息、租金、股利、劳务报酬 （超越工作、 劳务范围的） 、特许使用费 （比 如肖像权）等等，比如如果是专职的培训师，属于工资薪金所得，而兼职讲师属于劳务报酬。举例说明： 企业每年评选优秀员工都要发奖金， 奖金并入工资缴纳个人所得税。 很多公 司都是这样做的吧，如果我们改变下做法， 让每位优秀员工编写一篇获奖感言， 刊登在公司的内 部刊物上，公司向员工提供稿酬

15、奖励，稿酬奖励的个人所得税比较少， （稿 酬-800） *14%再以租金为例， 员工可以将自己的房屋出租给公司， 公司再把租来的房子作 为宿舍提供给员工居住。比如高管人员从 6 万加到 8 万个税增加很多，可以 租用高管太太的房子或通过中介来租房子， 开具出租发票给公司， 税率大概 在 8.38%，比个税的税率低很多。车辆也可以采用类似的方法来处理。 这里有个误区必须提醒嘉人们。 如果只是单纯地通过现金、 有价证券、 实物、 购物卡、节假日补贴、开门利是、绩效奖励、生日金等方式发放给员工，而 没有建立劳动关系以外的关系，还是属于工资薪金所得，同样要交税的。节税的第一个原则： 员工通过与企业建立

16、多重关系， 使收入来源多元化以降 低税率。个税的第二个特征：按月度征收，不是按年度征收。 企业所得税可以年度汇算清缴，盈亏还可以相互抵消，但个税是即刻交税。 由此我们能得出什么结论？比如一个销售，上个月只拿到 3000 基本工资不交税，这个月拿到提成2w，需要按 25%的比例征收。得出第二个原则：收入均衡可以降低税负。尤其是销售人员和高管人员 安排合适的工资发放方式很重要，基本的要点我已经总结：1. 每月工资比较均衡；2. 避免发放季度奖、半年奖，因为会计入当月工资征税；3. 安排一次年终奖， 因为可以用年终奖 /12 ，再计算税率， 而且年终奖哪天发 都可以，同一单位可以不同时间发，但一年一

17、人只能发一次年终奖；4. 年终奖金避免雷区，这个下面会详细说明；5. 合理匹配月度工资与年终奖，关于如何合理匹配，有一个公式，论坛后发 给大家；6. 充分缴纳住房公积金；7. 充分利用离职补偿，稍后也会详细说明。 充分缴纳住房公积金免税的两条线： 1.个人最高为当地职工月平均工资的三 倍，以广州为例， 2013年月平均工资为 5808元，3倍为 17424元 2.个人最高 可以达到 12%，超过 12%的部分同样要交税。上面提到注意年终奖雷区，什么叫年终奖雷区，我们来看个例子举例：年终奖为 18000元， 18000/12=1500，因此其适用税率为 3%，应纳税 额= 年终奖 *适用税率 -

18、速算扣除数 =18000*3%-0=540 元；如果年终奖为 18001 元， 18001/12=1500.08，适用税率为 10%，速算扣除数 为 105元，应纳税额 =18001*10%-105=1695.10 元。多了一块钱的年终奖，税后少 1155 元企业多发工员工多拿。所以，将年终奖设在某个低税率税级上限的12 倍时，才可使全年工资总体税负最低，具体金额为：1500元的12倍，即18000元，相应的雷区为18001 19283 元；4500元的 12倍，即 54000元，相应的雷区为 5400160188元。给员工发放时，可以告知员工原因，先发放一部分，剩余的部分可以并入以后的工资来

19、发放离职补偿的个人所得税政策1. 当地上年度职工平均工资 3 倍以内免税；2. 离职时交纳的四金按实扣除；3. 超过部分按工龄分摊计税， 工作年限超过 12年的按 12年计算。 计算公 式如下： （一次性补偿收入 -实际缴纳的社保和公积金 -当地上年职工平均 工资的3倍）+本单位的工作年限-个人所得税扣除额x适用税速算扣除数x本单位的实际工作年限 所以，奖励他不如炒掉他。因为按照规定，离职再重新就职是不需补缴个税 的。这里还有一个小知识：税务部门为了奖励单位代扣代缴个税，会有税额2%的返还，用于奖励办税人员是免征个税的，还没做的赶紧去补救， 3年内可 追回哦。假设一家公司交税 100万，算下来

20、就有 2 万，不小的一笔钱。个税的第三个特征：按个人征收，不是按家庭征收。 举例：家庭征税与个人征税的差异。外籍高管人员都是全家举迁，一人工作，太太为家庭主妇。 假设总经理月薪为 6 万，纳税 13185 元。如果公司招聘其太太为总经理生活秘书呢？把 6 万分成两份，一人 44800 元纳税 8626元，一人 15200 元纳税 1705元， 合计 10331 元，每月相差 2854 元，全年相差 34248 元。从这个例子我们可以得出第三个原则：发挥“团队精神“可以降低税负类似的做法有：比如以兼职取得劳务报酬5000 元，以一个人的名义： 5000（1-6%营业税附加） *（ 1-20%）

21、*20%=752 元税， 如果以家庭、朋友集体名义：（ 5000/3* （1-6%）-800）*20%*3=460 元 减少个税 292 元，降低税负 39% 多拿几个人的身份证，署名的时候都署几个人等等第四个原则：成立公司可以降低税负以自己的公司经营自己， 建立自己的财富管理平台， 比如贝克汉姆高峰期所 得 2000 万英镑，通过脚法制作公司，成立俱乐部、代言等。成立公司相对来说比较复杂， 涉及的税种也比较多， 这里不是我们讨论的重 点，只说明一些基本的原则。哪些人适合通过设立公司改变适用的税种，有自由职业者、高层管理人士、 专业技能高超人士、营销人才等。配套的方法有：将公司设立在境外，地点 可以选择避税天堂，如香港、澳门；个人成为境外公司人员； 做低税负地方的居民 （税负低，对海外收入不征税） 有关的费用列入公司之中。经过测算，如果一个人的年收入总额为 100 万，若不筹划需要交税 30%，若 税务筹划只需要交税 20%，如果设立公司的方式进行筹划， 7、8 万即可。 这里插叙一句：移民美国一定好吗？税负高，而且全球的收入都要征税，你 们说好不好？除了以上的原则外，还有第五个原则：灵活运用福利制度可以降低税负。企业对不同层级员工要实