账务处理总结

1、一、销售商品： 1 . 小规模纳税人借：银行存款（发票第一联、销售单、收款凭证（银行回单）库存现金（发票第一联、销售单、收款凭证（收据）应收账款（发票第一联、销售单、无收款凭证）贷：主营业务收入 应交税费应交增值税2 . 一般纳税人借：银行存款（发票第一联、销售单、收款凭证（银行回单）库存现金（发票第一联、销售单、收款凭证（收据）应收账款（发票第一联、销售单、无收款凭证）贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税2、 购入商品1 . 小规模纳税人借：库存商品（商业，验收入库） 原材料（工业，验收入库） 在途物资（没有验收入库，无入库单） 贷：银行存款（发票第二联、销售单、付款凭证） 库存现金（

2、发票第二联、销售单、付款凭证） 应收账款（发票第二联、销售单）2 . 一般纳税人（收到专票）借：库存商品（商业） 原材料（工业） 应交税费应交增值税进项税 贷：银行存款（发票第三联、销售单、付款凭证（银行回单） 库存现金（发票第三联、销售单、付款凭证（收据） 应收账款（发票第三联、销售单、无付款凭证）3 . 一般纳税人（收到普票）借：库存商品（商业） 原材料（工业） 贷：银行存款（发票第三联、销售单、付款凭证（银行回单） 库存现金（发票第三联、销售单、付款凭证（收据） 应收账款（发票第三联、销售单、无付款凭证）3、 报销 1 . 管理部门使用 借：管理费用办公费、业务招待费、交通费、差旅费 贷

3、：库存现金 2 . 销售部门使用 借：销售费用运输费、装卸费、保险费、 包装费、展览费、广告费、业务费 贷：库存现金 3 . 车间管理部门使用 借：制造费用房租、水电费、运输费 贷：库存现金4、 与银行有关的业务 1 . 支付银行手续费借：财务费用手续费 贷：银行存款2 . 收到银行利息借：银行存款 贷：财务费用利息 或者 借：银行存款 XX 借：财务费用利息 XX5、 购买固定资产 1 . 小规模纳税人或者一般纳税人收到普通发票 借：固定资产 贷：库存现金/银行存款2 . 一般纳税人收到增值税专用发票 借：固定资产 应交税费应交增值税进项税 贷：库存现金/银行存款6、 结转销售成本借：主营业

4、务成本 贷：库存商品7、 结转损益1 . 结转收入 借：主营业务收入 其它业务收入 营业外收入 贷：本年利润2 . 结转费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其它业务成本 营业外支出 管理费用 销售费用 财务费用 营业税金及附加 所得税费用8、 税的核算1 . 月末处理 （1）计提附加税 借：营业税金及附加 贷:应交税费城建税、教育费附加、 地方教育费附加、价格调节基金、 文化事业费、 （2）计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交企业所得税 （3）转出未交增值税（一般纳税人企业） 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费未交增值税2 . 缴税时 （1）缴纳增值税（小规模） 借：

5、应交税费应交增值税 贷：银行存款 （2）缴纳增值税（一般纳税人） 借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 （4）缴纳附加税 借：应交税费城建税 教育费附加 地方教育费附加 贷：银行存款 （5）缴纳印花税、工会经费 借：管理费用印花税 工会经费 贷：银行存款 （6）缴纳个人所得税 借：应交税费应交个人所得税 贷：银行存款 （7）缴纳企业所得税 借：应交税费应交企业所得税 贷：银行存款 （8）以上可综合为 借：应交税费增值税（小规模） 增值税（一般纳税人） 城建税 教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 企业所得税 管理费用印花税 工会经费 贷：银行存款9、 工资计提发放缴纳三部曲1 . 月末计提借：管理费用工资、社保、公积金 贷：应付职工薪酬工资、社保、公积金2 . 下月发放借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金/银行存款 应交税费应