资产管理(共30).ppt

1、 资产管理资产管理 l资产概念l各部门职责l工作程序l资产增减变动l资产日常管理l罚则l由过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。l分类：流动资产、非流动资产(按流动性） 有形资产、无形资产（按有无实物形态）l为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有l使用年限超过一年l单位价值较高，不低于2000元l有形资产 l不能作为固定资产的各种用具物品不能作为固定资产的各种用具物品l单位价值较低l使用期限相对于固定资产较短l在使用过程中基本保持其原有实物形态不变l当月购入当月一次性摊销当月购入当月一次性摊销l营运处：营运处： 1.工程施工、营运设备的采购、验收、

2、调拨、盘点、维修、报废的技术鉴定。 2.审核门店固定资产购置、调拨、报废、维修、盘点，对违规行为进行处罚。l资讯处资讯处: 计算机硬件、软件采购、验收、维修、报废的技术鉴定及硬件设备调拨。 l人资处：人资处： 1.办公设备采购、验收、调拨、盘点、维修、报废的技术鉴定。 2.全公司的资产管理 ，每半年资产盘点的组织。l财务处：财务处： 1.确定固定资产分类、折旧办法、编号方法及资产的监盘。 2.资产管理的监核。l资产使用部门资产使用部门负责本部门或本店资产的日常维护、保养、报修及购置、调拨、报废手续办理。l总经理、店长总经理、店长负责批准全公司、本店资产的购置、调拨、报废和修理。l董事长董事长负

3、责批准年度资产购置预算、开店及分店改造资产投资预算 l提取依据：提取依据：固定资产帐面原值，折旧年限。当月增加固定资产，当月不提折旧；当月减少固定资产，当月照提折旧。l折旧方法：折旧方法：平均年限法，提取净残值比例为原值的3%。l已提足折旧继续使用的固定资产和以租赁方式租入的固定资产不提折旧。 序号序号名称名称序号序号名称序号序号名称办公类办公类3 3生鲜工具生鲜工具1 1橡胶棒橡胶棒1 1办公桌办公桌4 4煤气罐（小）煤气罐（小）2 2电警棍电警棍2 2办公椅办公椅5 5地秤地秤3 3钢盔钢盔3 3家具（千元以下）家具（千元以下）6 6台秤台秤4 4防弹背心防弹背心4 4沙发（千元以下）沙发

4、（千元以下）7 7紫外线灯紫外线灯5 5对讲机对讲机5 5塑封机塑封机8 8灭蝇灯灭蝇灯6 6床床6 6裁相器裁相器9 9上货梯上货梯7 7灭火器灭火器7 7打孔钳打孔钳1010电镀折叠车电镀折叠车8 8自行车自行车8 8装订机装订机1111购物车购物车9 9地拖地拖9 9点钞机点钞机1212上货车上货车1010修理工具修理工具1010验钞机验钞机1313购物篮购物篮1111落地扇 落地扇 1111计算器计算器1414物流笼物流笼1212台扇台扇1212电话机电话机1515花车花车1313壁扇 壁扇 1313BP机BP机1616扎口机扎口机1414石英钟石英钟1414白板白板1717标价枪标价

5、枪1515电热水壶电热水壶经营类经营类1818鱼骨架鱼骨架1616微波炉微波炉1 1电炒锅电炒锅1919广告牌广告牌1717电暖器电暖器2 2电饭锅电饭锅后勤类后勤类1818小家电小家电l资产增减变动办理程序l资产购置l资产调拨l资产报废和出售l资产盘点l资产修理l定义：定义：资产购置、调拨、报废、出售、盘盈、盘亏等情况。l公司各部门资产增减变动经部门负责人同意后，报财务处审核。l分店资产增减变动经店总经理批准后，报营运处审核。l所有资产增减都需报公司总经理审批，经批准后方可执行。l购置部门或分店须填写“资产购置单”。l预算内购置，报总公司总经理批准，预算外购置报董事长批准。l资产验收由资产采

6、购部门组织，购置部门参加，验收合格后填写验收单一式二份，供应商和公司各留一份，购置部门将公司留存一份交财务处。l资产验收后，同时明确使用保管责任人，并办理相关手续。l 财务处发放编号和标签，并根据验收单入帐。l总公司各部门和分店填写“资产调拨单”，按增减变动办理程序办理。l调出单位根据批准的“资产调拨单”办理资产调出，调入单位负责验收实物，验收合格后，在“资产调拨单”上签字确认。l调拨资产的价格由调出单位按净值计价，调拨完成后，调动部门要及时调整“资产登记簿、卡片、标签”。l固定资产超过使用年限，失去效能及因损毁而无法修复的，或根据情况需要出售、变卖的，使用单位填写“固定资产报废（出售）审批单

7、”按资产增减变动办理程序报批。l报废由总部相应采购部门进行技术鉴定。l经批准报废、出售的固定资产，财务、实物部门予以销帐，确定的净损益，计入当期“营业外支出（收入）”。 店铺店铺/部门部门填报日期填报日期资产类别：资产类别： 固定资产低值易耗品处置类别：处置类别： 资产购置资产调拨资产报废名称品牌规格型号 数量单位单价总价净值合计资产处置申请签字A资产管理员总经理A资产管理员会计课长店长B资产管理员总经理B资产管理员会计课长店长审核意见采购部门 计财部营运部采购部门 计财部预算外审批 资产调拨，审核意见中，采购部门不用签字年 月 日签批（总部使用)资产处置原因说明说明说明：资产调拨，签字栏中A

8、栏为调出，B栏为调入，购置或报废，仅用A栏签批（店铺使用）l门店：每半年由资产管理员组织一次固定资产盘点，盘点后，填写“固定资产盘点 盈亏表”，七日内按程序报总部营运处审批后处理。l总部：每半年由人力行政处组织，营运处和财务处参加，进行一次全系统的资产清查。部门：部门：年年 月月 日日年 月 日资产编号资产编号 实物名称实物名称品牌品牌规格规格计量单位计量单位 购入时间购入时间帐面原值帐面原值 帐面数量帐面数量实盘数量实盘数量差异差异使用部组使用部组 保管人签字保管人签字 存放地点存放地点 资产状况资产状况监盘确认监盘确认 差异原因差异原因l保修期内的资产修理由使用单位直接联系厂家办理，遇不能

9、解决问题，报资产采购部门处理。l修理范围小，费用支出少的资产日常修理、日常维护（500元以下）由分店处理，发生的修理费计入店当期费用。l修理范围大，费用支出大（500元以上）的资产大修理，按预算原则逐级审批。 l一次发生修理费在5000元以上的采取分期摊销法，摊销期限不超过半年。 l归口分级管理归口分级管理: 总部各部门和门店指定资产管理负责人负责统一管理 ，固定资产使用单位负责具体管理，并进一步落实到个人，实行谁用谁管。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。 l“登记簿、卡片、标签登记簿、卡片、标签”管理：管理： “固定资产登记簿”按明细登记本单位全部固定资

10、产，不属于本单位、但由本单位使用的固定资产，如赞助单位、厂家的固定资产也要登记，并在备注栏作以说明。 “固定资产卡片”按部门或小组设置，凡是归某部门使用或在其地点存放的固定资产由此部门负责使用、保管、维护。l“固定资产标签” 注明固定资产名称及责任人，标签粘贴在固定资产设备左上角。l固定资产登记簿和卡片由资产管理员保管，当有固定资产增减变动或更换保管人时，资产管理员及时调整登记簿和卡片，标签由资产管理员制作，并由责任人负责保管完好。类别类别品牌规格品牌规格使用部门使用部门名称名称单价单价单位单位年月日年月日简要说明简要说明 购进购进/调入数调入数 报废调出数报废调出数结存数结存数责任人签字责任