全国税务人员执法资格统一考试及答案doc资料

1、2011 年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷题号一二三四总分核分人得分得分评卷人一、单项选择题（共 25题，每小题 1分，共 25 分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。）1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 “怎么做 ”的问题体现的环节是 （）。A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（）。A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（

2、 ）内不得再申请免税。A. 24 个月B. 12 个月 C. 36 个月 D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ）。A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让6. 某黃酒厂， 2010年 10月销售优质黃酒 300吨，每吨不含税售价 5000 元，黃酒消费税率 为 240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂 10 月份应纳增值税和消费税为 （）。A. 22.7 万元 B. 25.5 万元 C. 32.7 万

3、元 D. 31.2 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 （）。A. 核实税基 B. 完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ） 以内的部分准予扣除。A. 10%B. 12% C. 15% D. 8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到 了报纸上刊登的关于 B 公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与 B 公司签订合同的 计划。这体现了税法的（ ）。A. 指引作用C. 预测作用10. 某企业的保安人员李某

4、，B. 评价作用D. 教育作用将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依治安管理处罚法第六十条第（二）项之规定，对李某处以10 日拘留。公安机关对李某的拘留属于（ ）。A. 司法强制C. 行政强制11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，A. 注销税务登记C. 罚款B. 司法制裁D. 行政处罚 ）。属于行政强制的是（ ）。B. 征收税款D. 加收滞纳金13. 税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须

5、（ ）。A. 能够反映案件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下 列方法中，最优的方法是（ ）。A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15. 某纳税人偷税， 偷税数额达到 5 万元且占应纳税额 10%以上， 经税务机关下达追缴通知

6、后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（ ）。B. 逃税罪A. 偷税罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。A. 虚开增值税专用发票罪B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪18.根据行政诉讼法规定， 下列被诉具体行政行为中 ,人民法院经审理可以判决变更的是）。A.主要证据不足B. 适用法律、法规错误C.违反法

7、定程序D. 显失公正的行政处罚19.列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。A.主观方面有故意B.收受财物C.利用职务便利D.为行贿人谋利20.税务干部李某利用领导对自己的信任， 经常多开发票金额报账。 李某的行为属于 （）。A. 挪用B. 侵占C. 贪污D. 诈骗21.根据立法法 规定， 国家税务总局制定的规章， 应当使用的文号类别是 （）。国家税务总局令B 国税发国税函D 国家税务总局公告22.某外籍人员 2009 年 8 月来华工作， 2011 年 2 月回国， 2009 年圣诞节回国休假20天，2010 年到其他国家探亲休假等共60 天。则下列说法正确的是 （）。A.该外籍人员构成中国的

8、纳税居民B.该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税C.该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D.该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。A. 25%B. 20%C. 15% D. 25% 减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度” ，体现出税收的 （ ）。A. 差别征收原则B. 纵向公平原则C. 横向公平原则D. 量能负担原则25. 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ）。A. 法律优位原则B. 程序优于实体C. 从旧兼从轻原则D. 实质重于形式得分评卷人二、多项选择题 （共 20题，每题 2分，共 40分。每题的备选项中， 至少有

9、1个错项。错选，本题不得分； 少选，所选的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。 ）26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（ ）。A. 私有制的出现B. 国家公共权力的建立C. 财产所有权D. 国家强制力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（ ）。A. 收入充裕 B. 收入弹性 C. 收入公平 D. 收入适度28. 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（ ）。A. 税法效力适用B. 税法效力来源C. 税法效力范围D. 税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（ ）。A. 从量定额B. 从价定率C.

10、从价定率和从量定额复合计税D. 核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有 （） 。A. 登记注册地 B. 经营核算地C. 实际管理机构地 D. 总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标， 具体包括提高以下几个方面水平（ ）。A. 征收率高B. 社会满意C. 涉税案件降低D. 执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 （）。A. 依法可不设置账簿的B. 依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括 （）。A. 涉税事实是否清楚B. 文书制作是否规范C. 税款是否及

11、时入库D. 适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ ）。A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以 1 万元以下的罚款D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税35. 在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（ ）。A. 知情权C. 听证申请权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以中依法应当告知纳税人的权利包括（B. 申辩权D. 举证权1 万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书 ）。B. 听证申请权D. 复议申请权A. 陈述申辩权C. 回避申请权

12、37. 某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步 骤有（ ）。A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（ ）。A. 纳税担保B. 代位权C. 优先权D. 撤销权39. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的 有 （ ）。A. 税务机关作出的罚款决定B. 税务机关作出的征税决定C. 税务机关作出的不予审批减免税决定D. 税务机关作出的不予抵扣税款决定40. 根据国家赔偿法规

13、定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有 （）。A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（ ）。A. 申请复核B. 申请复议C. 提出申诉D. 提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（ ）。B. 承办人承担次要责任A. 批准人承担主要责任C. 承办人承担主要责任D. 批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（ ）。A. 将资料调回税务机关检查B. 对

14、资料进行记录C. 对资料进行照相、录像D. 对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（ ）。A. 出示税务检查证B. 出示税务检查通知书C. 为被检查人保守秘密 D. 依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（ ）。A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误得分评卷人，错三、判断题（共 15题，每题 1 分，共 15分。正确的打“” 误的打“×” ，请将正确答案填在括号内。 ）46. 税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。 （ ）47.

15、21 世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。 （ ）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。 （ ）49. 我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1 个月。（）50. 从事货物生产的纳税人， 年应征增值税销售额在 80 万元以下的可认定为小规模纳税人。（ ）51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的， 应当汇总计算并缴纳企业所得 税。（ ）52. 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转， 但结转年限最长不超过 5 年。（ ）53. 发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。（ ）54.

16、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。 （ ）55. 在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政 行为，责令重新作出具体行政行为的决定。 （ ）56. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利 害关系的，应当回避。 （ ）57. 人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。58. 以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。 （ ）59. 税务机关对非法携带、 邮寄、 运输或者存放空白发票的行政相对人， 同时处以收缴发票、 没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。 （ ）60. 税务行政处

17、罚由法律、 法规或规章设定， 税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。 （）得分评卷人四、综合题（共 2题， 10问，每一问 2分，共 20 分，请将正确选 项的标号填在括号内。 ）（一）Y 有限公司（以下简称 Y 公司）到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载 的发证时间 2011年 1月 4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2011年 2月 9日。税务机关向 Y 公司送达了责令限期改正通知书 ，并口头告知其需要给予行政处罚。 2011 年 2 月 15 日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明 了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超

18、过 30日，需要罚款 1000 元。Y 公司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚， 执法人员遂当场向其送达了税务行政处罚决定书 ，该财务负责人签收了文书并于当天缴 纳了罚款。但过了几天， Y 公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证， 上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y 公司办理税务登记没有超过法定期限， 不应给予行政处罚； 即使从 1月 4日计算，到期日是 2月 3日，正是春 节放假期， 税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员， 由于上次受了处罚，回到单位后老 板非常恼火，说新年才开张就受到处罚，不吉利。税务

19、机关工作人员反驳说：（1）到期日为2月3日，顺延到第一个工作日，也是 2月8日，Y公司 2月9日才来，也已超期； （2）即 使从 Y公司实际领取营业执照的 1月9日计算，到期日也是 2月 8日，也已经超过期限；（ 3） Y 公司当时没有提供送达回证复印件， 即没有举证， 税务机关已经作出决定后才举证， 是无 效的；（ 4）Y 公司当时已经明确认可处罚， 并已经缴纳了罚款， 不能反悔。 执法人员还劝导， 事情已经过去，罚款金额也很小，只要 Y 公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在 吉利不吉利的问题。由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。2011年2月 28日，税务机关收到法院的两份传票和

20、行政起诉状副本， Y 公司分别对责令限期改正通知书和税 务行政处罚决定书 ，提出了行政诉讼。根据以上案情，回答以下问题：61. 本案 Y 公司办理税务登记是否超过法定的期限？（ ）。（单项选择）A. 已超过，因为期限应从 2011 年 1月 4日起算，已超过 30 日B. 已超过，因为期限应从 2011 年 1 月 9 日起算，已超过 30 日C. 未超过，因为从 2011年 1月 4 日起算，最后一日为法定节假日，顺延到2 月 9 日D. 未超过，因为从 2011年 1月 9 日起算，因春节假期天数顺延，2月 9 日尚未到期62. 对于执法人员没有向 Y 公司送达税务行政处罚事项告知书问题，

21、你认为（ ）。（单项选择）A. 可以。因为按简易处罚程序，口头告知即可B. 可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知C. 不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知D. 不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知63. 就 Y 公司接受处罚后又反悔的问题，你认为（ ）。（多项选择）A. 处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔B. 其提供的送达回证复印件没有证据效力C. 税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核D. 公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理64. 就 Y 公司提出的行政诉讼，你认为（ ）。（单项选择）A. Y 公司只能对税务行政处罚决定书起诉，不能对责令限期改正通

22、知书起诉B. Y 公司只能对责令限期改正通知书起诉，不能对税务行政处罚决定书起诉C. Y 公司只能就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书一并起诉，不能分别起诉D. Y 公司可以分别就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书起诉（二）2010年 9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价 5000 元。 当月发生如下经济业务：A、9 月 5 日，向各大商场销售电视机 2000台，对这些大商场在当月 20天内付清 2000 台电视机购货款均给予了 5% 的销售折扣；B、9 月 8日，发货给外省分支机构 200 台，用于销售， 并支付发货运费等费用 1000 元， 其中，取得运输单

23、位开具的货票上注明的运费 600元，建设基金 100 元，装卸费 100元，保 险费 100 元，保管费 100 元；C、9 月 10 日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号 电视机 100台，每台旧型号电视机折价为 585 元；、9月15 日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 2000000 元，增值税税额为 340000 元，专用发票已认证；E、9月 20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20 台；F、9 月 23 日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的 增值税税额为 180000 元。根据上述资料，回答下列问题：65. 9月 5日发生的业务中，销项税额为 ()元。A. 1700000 B. 1615000C. 2210000D. 181