初级经济师财税第四章税收基础知识练习题

1、第四章税收基础知识一、单项选择题1、通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（）A、税基式减免B、税率式减免C税额式减免D法定减免2、法定减免的依据是（）。A税法B、社会经济情况C发挥税收调节作用的需要D国家宏观调控情况3、税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（）。A、纳税人B、负税人C代扣代缴义务人D代收代缴义务人4、税法中规定的征税的目的物是（）。A、纳税人B、征税对象C税率D课征商品5、 税制其他要素的内容一般都以（）为基础确定。A、税率B、纳税人C征税对象D负税人6关于税目，下列说法中正确的是（）。A、税目代表着征税的深度B、所有的税种都规定了税目C划分税目可以进一步明确征税范围D税目是

2、计税依据的具体化7、税率是（）之间的比例。A、应税收入与年度利润B、应纳税额与净利润C应缴税收与营业收入D应纳税额与征税对象8、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这 种形式的税率称为（）。A比例税率B、定额税率C累进税率D递减税率9、 累进税率将征税对象按（）分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。A、数额大小B、征税范围C计税依据D纳税人10、 对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款， 这 称为（）。A、额累B、率累C全累D超累11、各国普遍采用的一种税率是（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C全率累进税率D超率累进税

3、率12、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C超倍累进税率D超率累进税率13、在定额税率中，税额的多少与（）有关。A、征税对象的性质B、征税对象的数量C征税对象的价格D征税范围14、下列属于行为、目的税的是（）。A印花税B、车船税C增值税D消费税15、税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（）。A、关税B、房产税C增值税D车船税16、税收管理权实质上是一种（）。A、行政权力B、立法权力C司法权力D执法权力17、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A、2000元以下B、50000元以下C 50

4、000100000 元D 100000元以上18、从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起 （）内按照规定设置账簿A 15日B、30 日C 45日D 50日19、按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A、纳税环节的多少B、应税额的多少C征税对象的客观情况D适用税率20、纳税人的具体纳税间隔期限由（）根据情况分别核定。A、县级以上税务机关B、省、自治区、直辖市税务机关C国务院财政部D主管税务机关21、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位， 采用的税款征收方 式是（）。A查账征收B、查定征收C查验征收D定期定额征收22、 税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳

5、税人的金额相当于应纳税款的存款，属于 税款征收措施中的（）。A税收保全措施B、税收担保措施C税收强制执行措施D责令缴纳23、税款征收的方式中，适用于小额、零散税源的征收的是（）。A查账征收B、查定征收C查验征收D委托代征税款24、征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（）。A名义税率B、实际税率C边际税率D平均税率25、下列关于税率的说法，错误的是（）。A、名义税率是指税法规定的税率B、实际税率是指实际负担率C平均税率是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比D零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务26、税收的（）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A无

6、偿性B、强制性C固定性D有偿性27、税收的强制性是由税收的（）决定的。A固定性B、无偿性C征收范围广D财产权力28、税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（）。A、财政职能B、经济职能C补偿职能D监督职能29、 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或 代价，指的是税收的（）。A、无偿性B、强制性C法律性D固定性30、“ 一照一码”登记制度适用的主体不包括（）。A、合伙企业B、个人独资企业C个体工商业主D农民专业合作社二、多项选择题1、减免税的基本形式有（）。A、税基式减免B、税率式减免

7、C税额式减免D法定减免E特定减免2、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。A重新确定税率B、选用其他税率C零税率D负税率E渐进税率3、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳 的（）。A、企业B、单位C个人D税务机关E以上都对4、税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准称为（）。A、计税依据B、税目C税基D税率E纳税人5、税率的基本形式有（）。A、比例税率B、定额税率C累进税率D递减税率E复合税率6超额累进税率征税的特点有（）A、计算方法简单B、征税对象数量越大，包括等级越多C征税对象数量越大，计算步骤也越多D累进幅度比较缓和E、税

8、收负担较重7、下列各项中，属于直接税的有（）。A房产税B、个人所得税C增值税D印花税E消费税8、在我国现行税制中，属于地方税的有（）。A、车船税B、消费税C房产税D关税E、企业所得税9、税收管理权限包括（）。A、税收立法权B、税收管理权C税务登记权D税种设立权E税务变更权10、 根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定， 我国的税收收入分为中央政府固 定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。 其中，地方政府固定收入 包括（）。A、城镇土地使用税B、土地增值税C车船税D消费税E契税 11、纳税期限由（）决定A、税种的性质B、应纳税额的大小C交通条件D纳税人的意愿E适用税率的高低1

9、2、税款征收方式有（）。A查账征收B、查定征收C查验征收D定期不定额征收E委托代征税款13、关于税收，下列说法正确的有（）。A税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入B、税收以法律形式确定下来C通过税收，国家可以参与社会产品的分配D国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性E税收的目的是增加财政收入14、税收固定性的含义表现在（）。A税收征收总量的有限性B、税收征税范围的有限性C税收征收比例的固定性D税收征收具体操作的确定性E税收征收主体、客体的固定性15、我国现行税制中，财产税类包括（）。A房产税B、契税C车船税D资源税E土地增值税16、下列税种中，属于货物与劳务税类的有（）。A、关税

10、B、契税C消费税D车船税E房产税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免 税。【该题针对“减税免税”知识点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称 为法定减免，其具有长期的适用性。【该题针对“减税免税”知识点进行考核】3、【正确答案】A【答案解析】本题考查纳税人。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人, 也称“纳税主体”。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】4、【正确答案】B【答案解析】 本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定

11、的征税的目 的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】 本题考查征税对象。税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确 定的。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】 6、【正确答案】C【答案解析】 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表 征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行 规定税目的必要，如房产税等。戈扮税目的主要作用是：进一步明确征税范围。凡是 列入税目的都征税；未列入税目的不征税。解决征税对象的归类问题，并根据归类

12、确 定税率。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品， 对消费品共设计了卷烟、 酒等15个税目。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】7、【正确答案】D【答案解析】 本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的 尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税 收政策的中心环节。【该题针对“税率”知识点进行考核】8、【正确答案】A【答案解析】本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大 小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。【该题针对“税率”知识点进行考核】9、【正确答案】A【答案解析】 本

13、题考查税率。累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等 级适用由低到高的不同税率。【该题针对“税率”知识点进行考核】10、【正确答案】D【答案解析】 本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照 各自对应的累进税率计征税款。【该题针对“税率”知识点进行考核】11、【正确答案】B【答案解析】 本题考查税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。【该题针对“税率”知识点进行考核】12、【正确答案】D【答案解析】本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据， 按超累方式计算应纳税额的税率。【该题针对“税率”知识点进行考核】13、【正确答案】B【答案解析】 本

14、题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关, 同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。【该题针对“税率”知识点进行考核】14、【正确答案】A【答案解析】 本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税 对象的一类税，如印花税等。选项 B属于财产税。选项CD属于货物和劳务税。【该题针对“税收分类”知识点进行考核】15、【正确答案】D【答案解析】本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC属于从价税。【该题针对“税收分类”知识点进行考核】16、【正确答案】A【答案解析】本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限， 它实质上是一种行政权

15、力，属于政府及其职能部门的职权范围。【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】17、【正确答案】B【答案解析】本题考查税务违法行为的法律责任。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税 依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000元以下的罚款。【该题针对“税务违法行为的法律责任”知识点进行考核】1&【正确答案】A【答案解析】本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执 照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅 助性账簿。【该题针对“账簿凭证管理、纳税申报”知识点进行考核】19、【正确答案】A【答案解析】 本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少

16、，可将税收课征制度划分为两 类：一次课征制和多次课征制。【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】20、【正确答案】D【答案解析】 本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳 税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】21、【正确答案】B【答案解析】 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进 销货的纳税单位，采用査定征收。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】22、【正确答案】A【答案解析

17、】本题考查税款征收措施。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒 绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关 可以采取以下税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人 的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货 物或者其他财产。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】23、【正确答案】D【答案解析】 本题考查税款征收。委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】24、【正确答案】C【答案解析】本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所 引起的应纳税额增量占

18、征税对象单位增加额的比率。【该题针对“税率”知识点进行考核】25、【正确答案】D【答案解析】 本题考查税率的其他形式。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。【该题针对“税率”知识点进行考核】26、【正确答案】A【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成 员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。 税收的这种无偿 性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】27、【正确答案】B【答案解析】 本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是

19、由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】2&【正确答案】A【答案解析】本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到 国家手中，形成国家财政收入的能力。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】29、【正确答案】A【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】30、【正确答案】C【答案解析】本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度

20、适用于公司、非公司企 业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。【该题针对“税务登记”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】ABC【答案解析】 本题考查减税免税。减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、 税额式减免。减免税的其他形式有法定减免、特定减免、临时减免。【该题针对“减税免税”知识点进行考核】2、【正确答案】ABC【答案解析】本题考查减税免税。税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税 免税。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。【该题针对“减税免税”知识点进行考核】3、【正确答案】ABC【答案解析】本题考查代扣代缴义务人。代扣代缴义务人

21、是指有义务从其持有的纳税 人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】4、【正确答案】AC【答案解析】 本题考查计税依据。计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算 各种应征税款的依据或标准。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】5、【正确答案】ABC【答案解析】 本题考查税率。税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率。【该题针对“税率”知识点进行考核】6、【正确答案】BCD【答案解析】 本题考查税率。采用超额累进税率征税的特点是：一是计算方法比较复 杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多。二是累进幅度比较缓和，

22、税 收负担较为合理。【该题针对“税率”知识点进行考核】7、【正确答案】AB【答案解析】本题考查税收分类。按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税 和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。【该题针对“税收分类”知识点进行考核】8、【正确答案】AC【答案解析】 本题考查税收分类。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税， 如我国现行税制中的房产税、车船税等。选项 BD属于中央税。选项E属于中央与地方 共享税。【该题针对“税收分类”知识点进行考核】9、【正确答案】AB【答案解析】本题考查税收征收管理。税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各 级政府之间划分税收管理权限的一种制度。税收管理权限包括税收立法权和税收管理权 两个方面。【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】10、【正确答案】ABCE【答案解析】本题考查税收征收管理。