住房公积金大财务的管理模式研究

1、住房公积金大财务的管理模式研究机构臃肿，资源浪费这种财务管理模式下，每个分支机构要设立专门的部 门，安排专人来负责住房公积金业务的财务核算及财务管理 工作，负责住房公积金专项资金的运作和管理工作。公积金 管理中心也要设立专门的财务人员对所有分支机构再进行 汇总核算，同时也要对整个中心的资金管理情况进行汇总。 并且每个分支机构及公积金中心都要建立一个自己的财务 电算化系统。部门及人员的重复设置、系统的重复安装，致 使整个住房公积金中心机构冗杂，导致资源的巨大浪费。效率低下，风险丛生分支机构，即要做业务工作，又要做财务工作，再加上 风险防范、资金管理等工作，工作种类多，难度大，而往往 分支机构又同

2、时面临工作人员少，很多工作人员都是从其他 部门刚刚调过来，对住房公积金并不是很熟悉的情况。面对 如此大的业务量，如此高难度的工作，容易造成分支机构既 不能高效地完成各项工作，并且多数分支机构还缺少相应的 岗位职责制度和完善的审计监督机制，这就造成住房公积金 的财务管理工作不仅效率低下，而且存在很大的风险和财务 隐患。资金分散，收益受损各分支机构都有自己的账户及资金管理权限，这造成了 资金分散。一方面住房公积金管理中心虽然表面上资金充 裕，但是资金全部分散在各分支机构账户中，不能实现全市 资金的充分汇集，发挥规模优势；也不能实现全市资金的有 效分配，实现效用最大化；无法发挥出住房公积金作为整体

3、进行资本运作时所能获得的巨大增值收益。另一方面由于住 房公积金管理分散，各住房公积管理机构在一定程度上存在“各自为政”的现象，造成资金管理风险点多、风险面广， 资金被挤占、挪用的风险较大，不利于廉政建设和防范资金 风险。报表失效，数据失真各分支机构进行独立的财务核算，期末所有业务完成， 对账无误后，编制本分支机构的会计报表和统计报表。住房 公积金中心再将所有分支机构的报表进行汇总，得出整个中 心的报表及相应数据。任一分支机构财务核算未结束，中心 的报表无法编制，数据无法获取；任一分支机构的财务核算 不准确，整个中心的核算也就不准确。另一方面，由于各分 支机构之间的具体的核算方式、方法不相同，数

4、据统计口径 不一致，造成中心统计汇总的报表数据及统计数据失真情况 严重。针对财务管理出现的上述问题，为顺应住房公积金业务 不断发展变化的新形势，使财务管理模式更好的实现“统一 决策、统一管理、统一制度、统一核算”的要求，结合本地 区住房公积金管理特点和具体的财务管理工作实践经验，笔 者总结出一种“大财务”的管理模式来对全市住房公积金财 务工作进行有效、有序的管理。理顺机构，保证中心机构统一年，淄博市对住房公积金管理机构进行了规范理顺，在 原市、区、高新区住房资金管理中心及齐鲁石化公司、淄博 矿业集团有限责任公司住房公积金管理机构的基础上，组建 成立了淄博市住房公积金管理中心。淄博市住房公积金管

5、理 中心为淄博市人民政府直属的正县级事业单位。在齐鲁石化 公司设立淄博市住房公积金管理中心齐鲁石化分中心；在淄 博矿业集团有限责任公司设立淄博市住房公积金管理中心 淄矿集团分中心，规格均为副处级。在各区县、高新区设立 管理部，规格均为科级。管营分离，科室与分中心、管理部各司其职中心成立之后，对各科室、各分中心、管理部的职能进 行了统一安排，实行“管营分离”。成立市直管理部，将市 中心科室负责办理的市直机关单位的住房公积金业务，下放 至市直管理部，由市直管理部负责住房公积金业务办理，并 进行财务核算；其他住房公积金业务下放至相应的分中心、 管理部进行业务办理和财务核算。将所有财务管理职能，包括账

6、户管理、资金管理、会计 核算、报表编制、数据分析等全部集中到财务科，而分中心、 管理部重点负责住房公积金业务的开展，集中精力做好住房 公积金归集、贷款、服务工作。各部门各司其职，各负其责， 抓重点，抓要点。理顺财务关系，确保财务数据准确无误对各分中心、管理部的历年来所有账务、凭证、报表、数据逐年进行检查，核对住房公积金业务数据与财务数据是 否一致，财务数据与银行存款对账单是否一致，住房公积金 管理中心记录的单位余额与单位记录的余额是否一致等，对 存在的历史遗留问题进行逐一核查、解决；对财务核算过程 中存在的问题进行纠正，并统一各分中心、管理部的核算模 式和数据获取口径；每月将各分中心、管理部的

7、对账无误的 数据进行合并，模拟形成“一套账”并进行试算平衡，确保 财务数据准确无误，为建立“大财务”管理模式做好数据准 备。确定会计科目、会计核算办法一是确定会计科目。会计科目设置与之前有了很大的改 变，例如分中心、管理部之间的资金调拨、公积金转移等业 务涉及的会计科目要如何设置；住房公积金、委托贷款、收 入、支出等等的会计科目如何设置。二是确定会计核算办法。制定各种住房公积金业务的核 算办法。例如分中心、管理部之间的资金调拨、 公积金转移、 交叉贷款等业务如何进行核算；“大财务”核算之后各种收 入、支出预提如何进行核算等等。为“大财务”管理模式做好核算方法准备以住房公积金管理中心为主体，建立

8、“一套账”各分中心、管理部分支机构不再作为核算主体，不再单 独设置账套，进行会计核算，只负责各自的住房公积金缴存、 提取、贷款等业务的办理。将各分中心、管理部的账套进行 合并，试算平衡后，形成“一套账”，以后所有分中心、管 理部的业务均在该账套内进行财务核算，即整个中心作为唯 一一个核算主体，淄博市住房公积金管理中心的所有业务均 在这一个账套中进行核算、反映。研究、设计、开发新的财务管理系统在住房公积金信息化系统中，研究、设计、开发新的适 应“大财务”管理模式的财务核算系统，形成了中心新的核 算体系。一是确定了“大财务核算模式框架”。二是将框架 逐步进行细化，设立十二个大模块，六十个小模块，近

9、百个 菜单，并提出财务核算模块的详细功能需求说明，将会计科 目及核算办法嵌入财务系统中。三是对开发完成的财务系统 中逐个菜单、逐个模块进行功能测试，未达到中心要求部分 进行再次修改、完善。四是整个财务系统测试达标后，将核 对无误的数据导入新的财务系统，开始上线运行。资金使用效率提高，资金安全得到保障中心财务科对全市资金进行集中管理，统筹调配，充分 实现结余资金的有效流动，最大限度发挥了资金规模优势， 提高了资金使用效率。中心财务科统一对所有收支业务进行 资金核算，分中心和管理部只负责本辖区内公积金的归集、 提取、个人贷款等业务的受理工作， 这遏制了银行对分中心、 管理部大力公关揽储的行为，有利

10、于廉政风险防范，大大减 少了资金滥用、挪用风险，确保了资金安全无忧。集中进行资金运作，实现增值收益最大化中心开通了工、农、中、建、交五大行的网上银行系统， 以中心为主体进行资金运作。通过网上银行系统计财科可以 实时掌握资金的总体状况、各分支机构的收支状况以及结余 状况。可以实现结余资金在各分支机构之间的有效流动，最 快满足中心各分支机构的提取、放贷等资金需求，并将分散 在各分支机构的资金“化零为整”，留取一定金额备用金外 及时进行定期转存，确保公积金增值收益最大化。组织机构优化，工作效率提高“大财务”管理模式下，中心财务科对分中心、管理部 的业务进行统一核算，一方面分中心、管理部不需要再设相 应的财务管理部门，组织机构得到优化；另一方面能够使分 中心、管理部将工作重点集中到各项业务的开展上，提高工 作效率和服务质量。同时，在“大财务”管理模式下，分中心、管理部的之 间的业务不再需要双方进行计息、记账，仅需确认双方的资 金变动，这就大大减少了会计核算的工作量，提高了工作效 率。同时可以避免各分支机构因其往来款项核对不及时，出 现管理漏洞，降低了财务风险。财务数据及时、准确、完整新的财务系统中，新研发的财务模块与业务模块紧密相 连，分中心、管理部的任一笔业务经过录入、