企业管理制度重编重要性规范

1、内部管理制度系列企业制度重要性规范（标准、完整、实用、可修改）GL实用范本 | DOCUMENT TEMPLATEFS-QG-85187编号：企业制度重要性规范Corporate Institutional Importanee Specification说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可 循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。企业制度的重要性【11企业规章制度是企业管理的重要手段，可以保障企业合 法有序运作，并调节企业内部人际关系、利益关系，将企业 内外矛盾降低到最低限度。建立健全规章制度，有助于企业实现科学管理，提高劳 动生产率和经济效益，确保企业生产经营活

2、动的顺利进行， 是加强企业管理，推动企业发展的可靠保证，可以保障企业 运作的有序化、规范化，降低企业运行成本；完善的规章制度 通过合理地设置权利、义务、责任，使员工能预测到自己的 行为和努力的后果，激励员工为企业的目标和使命努力奋斗。企业规章制度如此重要，但目前却存在很多问题，主要 是企业制定了大量的规章制度，但规章制度却不能顺利执行。很多企业通过检查、处罚等行政手段解决制度执行问题，效果不尽如人意。主要原因有筹划阶段考虑不周，企业制定规则制度时未进行系统策划，对规则制度的稳定性和开放性把握不当；制定阶段方法陈旧，盲目移植成功企业的规则制度， 脱离实际， 可操作性差；实施时影响因素处理不善。企

3、业只注重规则制度的制定和执行，忽视了对相关员工的培训，缺乏公平性，难过“人情关”；企业的规章制度不完 善，造成员工在工作中不知道要干什么，能干什么。企业的规章制度是企业行为规则的总和，是一种显现的企业文化。员工可以从以下几个方面认识企业的规章制度，首先是内容，体现了员工的权利和义务；执行，具有权威性和强制性 目的，保证企业目标的实现。严格的规章制度，只有建立在全体职工的自觉遵守的基础上，才能真正产生效果。要向员工进行宣传教育，让员工真正认识企业规章制度的重要性，教育员工认识自己的主人翁地位，增加健全规章 制度的主动性、自觉性。同时典型事例教育员工认识到无章可循的危害性，引导 员工查漏洞、想办法

4、、建措施，把防范措施纳入规章制度中， 使企业的规章制度不断健全与完善。完善的规章制度对于企业和员工来说都具有极其重要的作用。“不论规矩、何以成方圆”也正是其中的道理。企业不仅需要制定完善的规章制度，而且企业的管理者 更应当带头的去遵守，以自己的一言一行，一品一貌去教育 员工，正如“子帅已正，孰敢不正”。也只有这样，企业才能真正的建立整套稳定成熟的运营 机制，使企业在市场经济竞争中处于不败之地。而员工也应当利用规章制度保护自己劳动权益的同时，能自觉遵守各项规章制度，为企业的发展展示自己的才华， 去体现自己的人生价值。企业内部控制制度的重要性【2】在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，

5、我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外 贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多， 加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来 越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发 展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制 制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学 高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程 序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业 资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错 误与弊端，保证会计资料的真实完

6、整，经营运作信息的及时 准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确 分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现 实需要企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、 法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起 来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经 营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意 识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做 事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的 制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企

7、业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都 必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业 资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、 发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、 咼效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过 程，戈扮为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过 程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性 环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制 度。二、企业内部控制的基本原则企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整， 保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济， 保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约

8、，最终有助于提高 企业的经济效益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下 的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统性和一般性。般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求 是，因企制宜，兼顾灵活。除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。（一）、相互牵制原则（二）、成本效益原则（三）、岗位责任原则（四）、协调配合原则（五）、系统网络原则总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制 宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济 利益企业的内部控制从设计的角度来看，应能达到一个基本 目标。三、企业制定内部控制制度从五个方面着力1. 人员素质控制是关键。人是内控制度的主体

9、，首先企业高层的管理人员，应该 具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨 有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行， 如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业 技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任 的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥 自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层 管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和 协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和 控制检查制度，防止经营者侵犯国

10、家利益、或非法牟取私利2. 组织控制要科学首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者 要分离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握在决策层内部要有明确的透明度、合理的 权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形 成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事 会与职工代表大会应有的监督检查作用。决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中 应有的结构层次。3. 业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须 科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原 则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相

11、应的审批权， 强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越 权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、 正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息 的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全 会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要 方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。4. 资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用， 对不同类型的资产采取不同的控制措施。(1) 货币资金的控制。(2) 实物资产和无形资产的控制。(3) 债权性资产的控制。(4) 预算控制预算控制。5、内部审计控制制度要严密。内部审计制

12、度是单位内部设置得专职的审计机构和专 职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进 管理，提高效益的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建 设，充分发挥审计监督作用。四、下面通过两个典型案例一一巨人集团失败的教训和 海尔集团成功的经验来探讨企业内部控制的作用。（一）巨人集团案例巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上 叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速 度迅速在市场上沉落了。这样一家资产好几亿，年产值号称数十亿的企业破产，究其原因，管理当局的决策失误是很重要的一个方面。巨人集团总裁史玉柱在检讨失败时曾坦言：巨人的董事会是空的，决策是一个人说了算

13、。决策权过度集中在少数高层决策人手中，尤其是一人手中，负面效果同样突出。特别是这个决策人兼具有所有权和经营权，而其他人很 难干预其决策，危险更大。总结巨人集团失败的经验教训，其计划过程失控也是主 要原因，主要表现在：计划动因不明确；计划非理性，试图超 越规范；过程失控，如计划制定较为粗放，计划执行过程中缺 乏必要的反馈与检讨，计划柔性不足，在市场状况即企业经 营状况发生变化时缺乏对策，企业原有经营管理模式及经营 管理层的经营理念与计划不匹配，人才的压力也是导致计划 失控的原因之一等。（二）青岛海尔集团案例在1984年海尔集团曾一度亏损 147万元，濒临破产倒 闭，可是经过了 18年的奋斗，到2

14、0xx年海尔集团实现全球 营业额超过600亿元人民币。目前，海尔集团在 49个国家和地区拥有 18000多个营 销点，产品销往87个国家和地区。海尔是中国家电行业唯家五大产品全部通过 IS09001国际质保体系认证和国内首家通过IS014001认证的家电企业，也是中国第一个列入美国 UL认证名录的企业， 并通过了欧盟EN45001认证，是中国第一家产品在国内就可 以获得国际认证的企业。20xx年5月海尔集团还被美国著名的科尔尼管理咨询 公司和美国财富杂志社评为全球“最佳营运公司”。海尔集团能够在这么短的时间里取得如此的成就，其成 功的经验是很多的，但是其中很重要的一个因素是海尔集团 有非常健全

15、的内部控制制度，而内部控制中的环境控制起到了重要的作用。首先，海尔集团的管理当局重视基础管理，有不断地组 织变革的思想，注意把市场竞争机制引入企业内部，注重学 习美国式的开放创新、个性舒展与日本的吃苦耐劳、团队精 神，并将其与中国的传统思想创造性地结合起来，逐步形成 了独具魅力的海尔管理体系。如实行OEC账表化管理，做到“日事日毕，日清日高， 事事有人管，人人都管事，管人凭业绩，管事凭考核；坚持管 理高质量，不做表面文章，注重管理实效，以法治厂，无一 例外”。其次，人事政策合理和有效。在企业的内部控制中人的因素是至关重要的。海尔集团通过实践，制定出了合理的员工聘用机制、考 核机制、激励机制等。

16、其用人的原则是：充分发挥人的潜能，让每个人不仅能 感受到来自内部竞争和市场竞争的压力，而且能将压力转化 为竞争的动力。海尔实行管理人员公开招聘，竞争上岗；对于在岗的干部每月考评一次，根据考评结果进行选拔上岗或淘汰降职而工资的发放则分档进行，计效联酬等方法。第三，有合理的组织结构及明确的职责划分方法。海尔的管理当局认为合理的组织结构能够保证企业内 部控制活动的有效进行。海尔集团从1984年开始，经历了几次重大的机构调整，从直线职能式管理经过矩阵结构管理到“市场链”管理，最 终形成了责权明确的四个层次的管理体系，各个层次各负其 责，形成了各部门、各单位之间相互联系，相互制约的内部 控制体系。通过以

17、上两个典型案例可以看出，巨人集团失败的原因 很大程度上是因为企业内部控制的失控，尤其是控制环境中 企业经营管理当局的经营管理理念和经营方式的失误造成 的；而海尔集团的成功经验也在于企业管理当局的经营风格、 文化理念及先进的管理方法等。我国的内部控制思想较国外起步晚，这也导致我国近年 来公司丑闻更是频频曝光。从早期的“郑百文”，“银广夏”，“麦科特”，“蓝田股份”，“东方电子”等上市公司会计造假， 到20xx年，伊利股份董 事长被拘留，创维数码董事局主席和金正数码及深圳石化董 事长被捕，开开公司高层人员携款潜逃。反省以上事件，问题无不出在公司的管理经营上，而内部控制不利，是非常重要的一个原因。总

18、之，目前我国很多企业控制环境的现状是不容乐观的。存在的主要问题有：第一，公司治理结构不完善。第二，不注重人力资源的有效利用，缺乏良好的人力资源政策，不能激发员工的积极性。第三，组织结构和职责权限不明确。机构臃肿，人浮于事的现象严重。第四，对企业的监督不力。如上所述，很多企业的内部审计机构形同虚设，未能发挥应有的职能作用，而债权人对企业的监控作用也很小等，因此造成一些企业看似有健全的内部控制制度，但是对企业 效益的提高却很难发挥作用。五、内部控制的基本内容和方法会计信息质量控制会计信息质量控制的目标是保证单位会计信息真实、完 整。主要的控制方法包括：(1)会计系统控制，就是通过建立 完善的复式记账会计核算系统，保证企业遵守国家统一的会 计制度，从而提供真实、完整的会计信息；(2)内部审计控制， 这不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实、完 整的重要措施。在资产安全控制和经营绩效控制中，也广泛采用内部审 计控制方式(以下略)，因此应当充分发挥内部审计在内部控 制中的重要作用。资产安全控制资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。主要控制方法有:(1)限制接触控制，就是指严格控制对 实物资产的接触，只有经过授权批准的人员才可接触、处置 资产。主要适用于现金等变