企业财务管理制度范本

1、管理制度）企业财务管理制度范本企业财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财 务制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度， 编制财务计划， 加强经营核算管理， 反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公 司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）积极主动与有关机构及财政

2、、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律 法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向 总经理提出合理化建议。（

3、四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核 奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归 集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确， 帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）

4、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不 认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各 项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确 无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经

5、济资料，以便掌握情况，发现 问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完 整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证 帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作

6、人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七

7、条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第四章支票管理 第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审 批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、 填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根， 发票由经手人签字、 会计核对 （购置物品由保管员签字 ）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出 纳员统一编制凭证号，按规定登

8、记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及 登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人 员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当 月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处 理。第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按 现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过 10000 元或现金支出超过 5000 元时，会计或出 纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人 文字性报告财务经理。第二十三条凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或

9、出纳人员应 文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付 （包括公私借用 ）每一笔款项，不论金额大小均 须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授 权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金 限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务

10、经理审核，总经理 批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公 用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。超额部分应存入银 行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存 款中提取，不得从现金收入中直接支付 （即坐支 ）。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单 ，并写明用途 和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单 ，经会计审核； 交财务经理、总经理批准签

11、字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过 还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认 可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由 出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额 数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资 资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务 人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单 （包括领款单 ），由部门经理签字，会计审核 时

12、间、天数无误并报财务经理复核后， 送总经理签字， 填制凭证， 交出纳员付款， 办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单 ，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他 有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、 年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 （包括制单、审核、记帐、 主管），由财

13、务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、 季、年报、按时归档， 由财务经理指定专人保管， 并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13 倍：（一）超出规定范围、 限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金 （包括现金 ）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六

14、）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则（一）财务负责人工作责任制度（二）出纳作业处理准

15、则（三）会计核算基础工作规范（四）借款及各项费用开支标准审批程序（五）其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条本规定由公司财务部负责解释。 第四十五条本规定自发布之日起生效试行。房地产财务管理制度 （一）1. 范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计 报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必 须遵守本规定。2. 管理职责公司财务部门的职能是：2.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2.2 公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责 与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行

16、。2.3 建立健全财务管理的各种规章制度， 编制财务计划，加强经营核算管理， 反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。2.4 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约， 合理使用资金。2.5 董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会 计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财 务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。2.6 公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。2.7 公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。2.8 完成公司

17、交给的其他工作。3. 财务工作岗位及职责公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责 如下：3.1 财务经理：3.1.1 编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配3.1.2 公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金3.1.3 编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、 提高效益。3.1.4 建立健全企业内部财务管理制度。3.1.5 负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。3.1.6 负责财务档案的管理工作。3.1.7 督促、指导和支援本部门人员工作。3.1.8 评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。3.1.9

18、及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。3.1.10 决定部门内的人员配置。3.1.11 完成总经理交付的其他工作。3.2 成本会计3.2.1 按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手 续完备，数字准确，账目清楚。3.2.2 协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行 情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。3.2.3 核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利 润。3.2.4 管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼， 并审核销售部门业

19、绩。3.2.5 及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表3.2.6 管理公司发票。3.2.7 负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资 产。3.2.8 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.2.9 负责核对银行未达帐项。3.2.10 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.3 往来会计：3.3.1 按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准 确，账目清楚，按期报账。3.3.2 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。3.3.3 做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐

20、帐相符3.3.4 严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。3.3.5 核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提 高资金使用效率。3.3.6 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.3.7 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.4 出纳：3.4.1 管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。3.4.2 及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。3.4.3 认真执行现金管理制度。3.4.4 严格执行库存现金限额

21、，超过部分必须及时送存银行。3.4.5 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。3.4.6 负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。3.4.7 积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。3.4.8 配合会计做好各种帐务处理3.4.9 及时准确编制资金日报，周报，月报3.4.10 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.5 收款员3.5.1 在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款 交存公司银行账户，并与出纳交接。3.5.2 根据收款手续制作记账凭证并登记入账3.5.3 与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。3.5.4 完成总经理或财务部经理交付的其

22、他工作。4. 财务工作管理要求4.1 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整， 并符合会计制度的规定。4.3 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原 始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。4.4 财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。4.5 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部 门。会计报表每月编制并上报一次。4.6 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法 的原始凭证，不予受理；对

23、记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更 正、补充。4.7 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财 务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。4.8 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管 稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。4.9 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。5. 支票管理5.1 支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续支票领用单，由 出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人 在支票领用簿上签字。5.2 支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单

24、据交出纳员销 账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在支票领用单及登记 簿上注销。5.3 财务人员对未按期销账的支票领用单，应及时催办，催办无效者， 财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领 用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手 续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。6. 现金管理公司可以在下列范围内使用现金：6.1 职员工资、津贴、奖金；6.2 个人劳务报酬；6.3 预支出差人员的差旅费；6.4 结算起点以下的零星支出，结算起点定为 1000 元；6.5 总经理批准的其他开支。除上述内容外， 财务人员

25、支付款项， 应当以支票支付； 确需全额支付现金的， 经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福 利及其他工作用品应采取转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付 （即坐支 ）。公司职员因工作需要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续 后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结， 每日结算，帐款相符。7. 会计档案管理凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值 的资料，均应归档。会计凭证应按月、按

26、编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号 数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 （ 包括制单、审核、记帐、主管 ），由 专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。8. 主要工作流程8.1 销售业务流程：8.1.1 销售部门根据客户交款情况填写收款通知单。8.1.2 业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收 据给客户，同时在收款通知单上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记 台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。8.1.3 每月 28

27、日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部 进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩8.1.4 房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变 更事项应及时通知财务部。8.2 开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的 流程如下：8.2.1 工程部应于每月 26 日前报下月工程款支付计划至财务部， 包含在建工 程款及工程尾款。8.2.2 项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。8.2.3 项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写付款 单提示付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为 付款单的附

28、件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。8.2.4 项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章）， 预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领 导审批入账。8.2.5 项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾 款。对于材料供应的流程如下：1）计划部应于每月 26 日前报下月材料款支付计划至财务部。2）市场调研，选定供应单位，签订合同3）按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单4）计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月 26 日报送财务部，当月 发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相

29、关签批手续送 交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划， 财务部审核无误后，经领导审批付款。5）计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据， 于每月 26 日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。6）原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小 额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并 定期与财务部核对。7）对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工 程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。8.3 其他公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。9. 物品购置规定9.1

30、凡价值在 2000 元以上，使用年限在 2 年以上的物品，作为固定资产管 理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监 审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公 室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行固定资产 核算。9.2 凡价值在 200 元以上， 2000 元以下的物品，作为低值易耗品管理。需 购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核 后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由 使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。房地产公司财务

31、制度（二）目录房地产公司财务制度 17第一章总则 18第三章会计科目的设置 18第二章主要会计政策 18第四章会计凭证和帐簿 19第五章流动资产管理 20第六章对外投资的管理 27第七章固定资产管理 28第八章资金筹集管理 31第九章所有者权益 32第十章收入管理 34第十一章成本费用管理 35 第十二章利润及利润分配 38第十三章财务报告 39第十四章财务分析 40第十五章税务管理 41第十六章电算化管理 42第十七章财务档案管理 43第十八章会计工作交接 43 第十九章附则 44第一章总则为加强 XXX 业有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根 据公司法、中华人民共和国会计法

32、、 中外合作经营企业法，参照企 业会计准则、企业会计制度、外商投资企业财务管理制度、施工、 房地产开发企业财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于北京 XXX 业有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、 认真执行。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产 购置、费用开支、 财产损失处理、 各种收入一律上交公司， 各部门不得对外收费。 各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济 决策提供准确的信息

33、，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决 算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 公司计财部配备合格的财务人员， 依法办理财会工作。 财会人员因故离职时， 必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第三章会计科目的设置12）公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据 具体经营特点选用会计科目。13）计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工 作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第二章主要会计政策5）本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、外 商投资企业财务制度等。6）以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。7）记账原

34、则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。8）企业的会计核算以人民币为记账本位币。9）公司的固定资产按直线法计提折旧10）存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。11）按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第四章会计凭证和帐簿14）原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、 有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司

35、的印章。5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸 功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理1. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需 要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当

36、由开出单位重开 或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。15）记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记 账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制 两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主 要的

37、记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或 者附原始凭证复印件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其 他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日 期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位 名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度 记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏

38、最后一笔金额数字下的空 行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证 不必在空行处划线注销16）根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总 分类账、明细分类账、 固定资产卡片或固定资产台帐、 出租开发产品台帐等账册。 第五章流动资产管理17）公司的一切资产均为北京 XXX 业有限公司所有，必须纳入公司账内统一 核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。18）财务部应做好流动资产的管理工作。 流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、 应收及预付款项、待摊费用、存货等第一

39、节货币资金19）公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。20）对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使 用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处 理。21）公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理 的审批权22）为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不 得超过 10000 元。对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提 前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或 不

40、符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭 证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金， 确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠 正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。23）除差旅费和必须以现金支付的 1000 元以内的采购款外，其他支出均不能 借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。 逾期不还者将从工资中扣除。借用

41、现金，申请人应填制现金借款申请表， 写明用途， 由部门经理审核确认， 经主管财务的副总经理批准签字后方可领用24）认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度25）支票的领取及管理1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关 财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2）签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的 用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。3）领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。4）对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应

42、及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用 途、金额、领用人、收款单位等3）出纳人员应每日编制银行存款变动表。 准确掌握账户余额， 不准发生空头、 透支资金4）出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主 管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公 司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送5）按时于月末填制“

43、银行存款余额调节表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。26）采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规 定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。27）每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记 账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账 核对。必须保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理28）应收账款的管理规定如下：i. 应收款的发生：公

44、司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况 进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提 供商业信用。ii. 计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算， 及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取 相应的措施收回欠款。iii. 所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄 账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。iv. 公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。 该应计项目将作为计提 坏帐准备的基

45、础，并每半年进行调整，以反映目前状况。v. 公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发 送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促 和监督。vi. 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认 还应考虑以下条件：1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。vii. 公司财务经理应每季检查应收账款， 100 万元以下的坏账经主管财务的副 总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。 100 万元以上的坏帐，应由董事 会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况

46、摘要汇总到董事会。viii. 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。 财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。ix. 其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。29）预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核 确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审 批；万元以上的报公司总经理加签。30）预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检 查预付款和定金，监督合同的履行第三节存货管理31）存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生 产过程，或者在生产或提供劳务过程中将

47、消耗的材料或物料等，包括各类材料、 商品、在产品、半成品、产成品等。32）工程物资的管理1、工程物资的采购：33）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领 导审核后执行34）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。35）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购 清单实施采购。2、工程物资的入库：1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验 质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。2）工程物资入库验收， 发现采购不合格或不符要求的， 由采购人员

48、直接负责； 验收入库后发现问题的，由保管员负责。3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门 鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程 物资应单独保管，不得领用。4）工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部 留存，用以考核工程物资采购计划执行情况； 第二联随同发票送交财务部门报账； 第三联仓库留存。5）采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人 员有权拒绝报账。3、工程物资的领用：1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，

49、领料单如有缺项，保管员 有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。2）领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、工程物资的库存管理：1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺 过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实 相符、账证相符。2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写 收、发、退料凭证，做到真实可靠。3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财 务部门核对无误。5、工程物资的盘点清查制度：1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月 25 日结账，编报工程

50、物资变动 表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月 25 日结账时，要 做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财 务部门。2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量 等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结 存数和盘点的实有数相核对， 对于账实不符的材料， 应切实查明原因， 分清责任。 工程物资要求每季度清查一次。3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算 和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金 四相等。4）做好工程物资的索赔工作。6、工

51、程物资的稽核：1）财务部应设置专职的审计人员 （在公司的中、 远期规划中，视公司的发展状 况，成立独立的内部审计机构 ），对工程物资业务进行核查， 对工程物资资金的利 用效益进行分析。2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过 程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的 专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对 工程物资的内部控制制度做出判断。3）工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使 用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加 强工程物资的管理，合理使用资金

52、，加速资金周转，提高资金利用效率。36）低值易耗品1. 根据公司的情况，规定 2000 以下，使用年限较短，不作为固定资产核算 的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公 司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在 5 万元以下的，由申请部 门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易 耗品金额在 5 万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主 管财务的副总经理及公司总经理双签批准。3. 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管

53、 理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：1）参与供应商的选择评价2）参与品种、型号、规格、价格的选择3）负责验收4）提出转移、报废处理意见及参与清理5）参与组织资产清查等4. 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买5. 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品 登记簿。6. 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存 仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物管理 的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易 耗品卡片”由归口管理部门保管

54、，控制各使用部门在用低值易耗品7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物 核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理， 并在备查簿中进行登记。8. 公司的低值易耗品报废时， 应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单， 填明报废低值易耗品的数量和原价。 入库残料按照规定作价。 由于员工丢失损坏， 照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部 门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的 摊销额。9. 所有离开公司的人员，应办

55、理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易 耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。37）存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符， 应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。38）盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除 过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中， 由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于 现行市价，则应计提存货跌价损失准备。39）及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本对产成品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌

56、握产成品库存状况40）出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出 租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。41）对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。 预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。 第六章对外投资的管理42）企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1年（含1 年）的投资， 包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资， 包括持有时间准备超过 1年（不含 1 年）的各种股权性质的投资、 不能变现或不准备随时变现的债券、 长期债权投资和 其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。43）公司对外投资的审批权限：长期投资一律由总经理审定 （远期由战略投资委员会审定） ，报董事会批准44）进行投资前应成立投资项目管理小组管理小组应由总经办、财务部、 法律顾问（中远期包括战略投资部）等相关人员组成45）公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的 50