基于国际比较视角的中国企业社会保险负担分析

1、    基于国际比较视角的中国企业社会保险负担分析    许晓英摘要：社会保险缴费负担的合理性，直接关系着企业的稳定发展，和企业经济效益之间有着密切的关系。基于相关数据，企业在保险缴费结构上同国外企业相比较还存在着较大的差距，目前我国国企的社会保险缴费水平较高，同我国经济水平发展之间不无法更好的融合。本文主要探讨的的是基于国际视角，分析中国企业社会保险负担。首先分析了企业社会保险缴费水平比较，同时阐述了企业社会保险缴费结构比较，最后总结了基于国际比较视角的中国企业社会保险负担。关键词：国际视角；中国企业；社会保险；缴费负担；缴费水平；缴费结构前言企业属于

2、社会保险缴费主体，在应对市场竞争的同时，还需要实现企业的发展，承担相应的社会保险缴费责任，企业社会保险缴费的合理性，同企业的健康发展有着密切关系。企业保险缴费负担同企业劳动力成本、利润空间等有着密切关系，随着总体经济的迅速发展，企业缴纳社会保险直接增加了劳动成本，目前我国企业社会保险缴费水位居世界第一。本文的典型国家为德国、美国、英国，瑞典为福利性国家。一、企业社会保险缴费水平比较（一）典型国家负担比较将典型国家和中国企业社会保险缴费水平作比较，能够全面的反映出我国企业当前社会保险缴费水平，如下表1所示。通过分析其中的数据，中国企业的保险缴费率为29.25%，在所有国家中位居第二，相比典型国家

3、平均缴费率高于其他国家的1.8倍，中国的社会保险缴费水平较高。（二）发展国家比较发展中国家的消费率比较低，从人均gdp分析，我国的经济发展水平同印度尼西亚、哥伦比亚等国家相似，但是在保险缴费率上我国企业明显高于这些国家的30%。根据相关统计显示，13个发展中国家的平均企业社会保险缴费率为14.33%，仅占中国社会保险缴费率的1/2，由此可见我国企业社会保险负担比较沉重。（三）非洲国家比较大多数非洲国家企业社会保险率低于15%，整体的缴费率较低。就缴费结构分析，主要是以保险分析为主。在经济发展初期，我国经济的迅速发展要求企业必须承担企业社会保险缴费责任，但随着社会经济的缓慢增长，需要降低企业的社

4、会保险缴费责任。在缴费水平上不管是同典型国家还是发展中国家相比较，中国企业的社会白线缴费水平总体比较高。二、企業社会保险缴费结构比较就上文的分析能够得知，中国企业的社会保险缴费总体水平普遍较高，下面将对中国企业社会保险缴费结构进行分析。（一）养老保险结构比较在我国社会保险缴费结构上，养老保险的缴费率最高，占总缴费率的20%，在企业的总缴费率比例的68.5%。同12个典型国家相比较，中国的养老保险位列第三，中国企业养老保险缴费率均值相比其他12个国家高出2倍左右。通过深入分析得知，中国企业的职工养老保险和国际平均水平持平，且实际退休年龄和平均退休年龄差距较大。从整体上看，12个国家企业内的养老保

5、险缴费率平均值为11.42%，中国企业养老保险的缴费率为20%，相比其他国家均值增长近2倍，由此可见，中国企业的养老保险缴费负担比较重。（二）医疗、生育保险结构比较中国企业在医疗、生育保险为工资总额的6.51%，位居第三，且中国医疗、生育保险水平高于平均缴费水平的1.82倍。中国医疗、生育保险在企业缴费内占为22.3%，即便如此，也无法满足当前的医疗需求。因此，中国的医疗、生育保险整体缴费水平较高，若是想要降低缴费水平，还存在着较大的难度。（四）失业保险结构比较我国企业承担的失业保险费用相比平均缴费水平，高出0.6%，缴费水平基本持平。中国企业的失业保险缴费率为2.1%，占比企业全部社会保险缴

6、费比例的6.89%。（五）工伤保险结构比较目前，我国企业的工伤保险费用相比平均企业缴费水平高出0.1%，中国企业工伤保险平均缴费率为0.76%，占企业全部社会保险缴费比例的2.63%，虽说占比不高，但是想要降低缴费水平难度较大。通过同其他国家相比较，我国企业社会保险缴费率的总体水平较高，养老保险的负担较重，影响着企业社会保险总体缴费水平，医疗保险缴费负担较高。当前其他保险的占比近9.25%，占据总缴费水平的36.8%，无法满足当前社会保险需求。三、基于国际比较视角的中国企业社会保险负担本文从缴费水平、缴费结构等视角将我国企业的社会保险缴费水平和国外企业社会保险缴费水平相比较，与西方国家相比较，

7、不管是社保福利较高国家，还是社会保险型国家，我国企业的社会保险缴费水平明显偏高。同发展中国家相比较，我国的经济水平同哥伦比亚、印度等国家比较相近，但是在社会保险缴费率上相比这些国家高于30%。同13个发展中国家企业的社会保险缴费率为14.36%，仅占中国的一半。因此，我国企业的保险负担比较大，我国企业社会保险负担主要如下：（一）缴费结构分析就缴费结构而言，我国养老保险的负担比较重，严重影响着企业社会保险缴费总体水平，虽说在缴费份额中医疗保险缴费负担较高，但是对缴费的总水平影响并不大。生育保险、失业保险、工伤保险缴费比例不高，对企业社会缴费水平的影响不大，想要降低我国企业的社会保险缴费水平，首先

8、要降低养老保险的缴费率。（二）缴费水平分析通过深入分析我国企业缴费水平，从1951年开始，企业社会保险缴费水平逐渐上升，自1986年社会保险实施改革之后，企业的社会保险缴费水平已经达到30%。通过分析中外企业的社会保险缴费水平，西方其他国家在保险缴费水平上呈现下降趋势，我国的缴费水平却逐渐上升，同我国市场经济的发展不符。为了降低企业的负担，推动企业的稳定发展，需要降低我国社会保险缴费水平。因此，企业社会保险缴费改革需要在降低缴费负担的同时，提升职工的保障水平，在降低养老保险缴费额的同时，借助其他措施增加社会保险的总缴费额，可以采取的措施包括：（1）加快代替养老保险项目的发展（例如：商业险、年金

9、等）；（2）延迟退休年龄，缓解社会保险基金的支付压力；（3）增加企业的财政转移支付。四、结束语综上所述，我国属于发展中国家，但是相比西方发达国家，我国社会保险缴费水平普遍较高，同我国市场经济发展情况严重不符，增加了企业的经营负担，这也是制约着我国企业发展的重要因素之一。因此，政府需要进行社会保险缴费制度改革，减轻企业的社保缴费负担，推动我国企业的稳定发展。参考文献：1宋春平.中国企业税收筹划战略斯科尔斯税收筹划框架的应用d.厦门大学，2014，10（32）：250-253.2蔡向东.统账结合的中国城镇职工养老保险制度可持续性研究d.吉林大学，2015，03（12）：120-125.3闫丽仙.跨国劳动力流动和社会保障国际合作问题探索d.对外经济贸易大学，2015，08（18）：189-192.4豆书龙，王小航，刘林等.国际比较视角下中国企业社会保险负