财务基础工作培训

1、会计基础工作培训上海建炜信息技术有限公司上海建炜信息技术有限公司20142014年年9 9月月目录目录n 一、原始凭证基本一、原始凭证基本要求要求n 二二、记账凭证基本、记账凭证基本要求要求n 三、电脑记账三、电脑记账基本基本要求要求n 四四、财务对账基本、财务对账基本要求要求n 五、电脑结账五、电脑结账基本基本要求要求n 六六、编制财务报告基本、编制财务报告基本要求要求n 七七、会计工作交接基本、会计工作交接基本要求要求n 八八、会计档案管理基本、会计档案管理基本要求要求n 九、考核九、考核2原始凭证基本要求原始凭证基本要求1、原始凭证、原始凭证具备基本内容：具备基本内容： 凭证凭证名称；名

2、称； 填填制凭证日期；制凭证日期； 填填制凭证单位制凭证单位名称名称； 经办经办人员签名或盖章；人员签名或盖章； 接受接受凭证单位名称；凭证单位名称； 经济经济业务内容；业务内容； 数量数量、单价和金额。、单价和金额。3原始凭证基本要求原始凭证基本要求n 2、从、从外单位取得的原始凭证，必须具备填制单位外单位取得的原始凭证，必须具备填制单位的公章，的公章，机打发票注明无须加盖发票机打发票注明无须加盖发票章除外章除外；其中其中增值税专用发增值税专用发票票和和货运发票货运发票必须由税必须由税控机控机开具，手写无效；从个开具，手写无效；从个人取得的原始凭证，须具备填制人员的签名或者盖章；自人取得的原

3、始凭证，须具备填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证须具备经办人员和财务制度规定的有关人员的制原始凭证须具备经办人员和财务制度规定的有关人员的签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位印单位印章章。4原始凭证基本要求原始凭证基本要求n 3、购买、购买除零星办公物品、行政物品以外的原始凭证，须除零星办公物品、行政物品以外的原始凭证，须具备具备验收证明验收证明。支付现金的原始凭证，须具备收款单位和。支付现金的原始凭证，须具备收款单位和收款人签字或盖章的收款证明。收款人签字或盖章的收款证明。n 4、一式、一式多联的发票、收据和出入库单等，必须用双面复多

4、联的发票、收据和出入库单等，必须用双面复写纸套写，并连续编号。凭据作废必须加盖写纸套写，并连续编号。凭据作废必须加盖“作废作废”戳记，戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。连同存根一起保存，不得撕毁。5原始凭证基本要求原始凭证基本要求n 5、发生、发生销货退回的，除填制退货发票外，还应有退货验销货退回的，除填制退货发票外，还应有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。的凭证，不得以退货发票代替收据。n 6、职工、职工借款凭据，必须按时进行账务处理，附于记账凭借款凭据，必须按时进行账务处理，附于记账凭证

5、后。禁止用借支单或收据抵现，并不得在收回借款时退证后。禁止用借支单或收据抵现，并不得在收回借款时退还原借款凭据。还原借款凭据。6原始凭证基本要求原始凭证基本要求n 7、对、对不真实、不合理、不合法、不合规、不完整、不符不真实、不合理、不合法、不合规、不完整、不符合法定程序、不符合审批权限的原始凭证，财务人员一律合法定程序、不符合审批权限的原始凭证，财务人员一律拒绝受理，并将拒绝原因及时告知经办人，必要时将追究拒绝受理，并将拒绝原因及时告知经办人，必要时将追究经办人的相关责任经办人的相关责任。n 8、财务、财务人员对受理的原始凭证必须在当日内处理，不得人员对受理的原始凭证必须在当日内处理，不得以

6、任何理由延误。以任何理由延误。7原始凭证基本要求原始凭证基本要求n 9、 原始凭证涉及报账票据以及涉税发票等具体要求见原始凭证涉及报账票据以及涉税发票等具体要求见报账管理制度报账管理制度、采购管理制度采购管理制度、发票管理制发票管理制度度。8记账记账凭证凭证基本要求基本要求9n 1、取得、取得的已经审核通过的原始凭证，会计人员必须在当的已经审核通过的原始凭证，会计人员必须在当天填制记账凭证，不得拖延，更不得跨月处理。天填制记账凭证，不得拖延，更不得跨月处理。n 2、记账、记账凭证的制单员必须按财务软件设定的记账凭证格凭证的制单员必须按财务软件设定的记账凭证格式填写，摘要区规范填入、会计科目使用

7、正确、数字准确式填写，摘要区规范填入、会计科目使用正确、数字准确无误。凭证编制完后即打印凭证。金蝶记账凭证编号应当无误。凭证编制完后即打印凭证。金蝶记账凭证编号应当连续，连续，“作废作废”的记账凭证也必须打印，以保证记账凭证编的记账凭证也必须打印，以保证记账凭证编号的连续性。号的连续性。记账记账凭证凭证基本要求基本要求n 3、出纳、出纳不得担任账务系统数据录入制单工作，收到机制不得担任账务系统数据录入制单工作，收到机制凭证实际付款或收款后，及时在现金、银行凭证上签字，凭证实际付款或收款后，及时在现金、银行凭证上签字，并在记账凭证所有附件上加盖并在记账凭证所有附件上加盖“现金收讫现金收讫”、或、

8、或“现金付讫现金付讫”、或或“银行收讫银行收讫”、或、或“银行付讫银行付讫”印章。印章。n 4、凡、凡涉及往来科目的核算业务必须逐笔制单以便对账，涉及往来科目的核算业务必须逐笔制单以便对账，不允许合并与汇总不允许合并与汇总记账。记账。10记账记账凭证凭证基本要求基本要求n 5、记账、记账凭证必须经过复核，当天制作凭证当天审核完毕凭证必须经过复核，当天制作凭证当天审核完毕。复核人员要求制单当天复核人员要求制单当天在软件在软件系统内对记账凭证进行复核系统内对记账凭证进行复核签字，并在打印输出的机制记账凭证上签字、签字，并在打印输出的机制记账凭证上签字、盖章盖章，对对审审核结果负责。同一张记账凭证，

9、制单和复核不能是同一人。核结果负责。同一张记账凭证，制单和复核不能是同一人。n 6、记账、记账凭证在记账以前必须打印输出（记账凭证清单），凭证在记账以前必须打印输出（记账凭证清单），没有打印输出的记账凭证不得登记入账。没有打印输出的记账凭证不得登记入账。11记账记账凭证凭证基本要求基本要求n 7、填、填制的记账凭证如制的记账凭证如发生错误，应重新填制，不允许在发生错误，应重新填制，不允许在原凭证上进行修改。原凭证上进行修改。 已经登记入账的记账凭证，已经登记入账的记账凭证，在当年在当年内发现填写错误时内发现填写错误时，可用红字填写一张与原内容，可用红字填写一张与原内容相同相同的记的记账账凭证，

10、在凭证，在摘要栏注明摘要栏注明“注销某月某日某号凭证注销某月某日某号凭证”字样，同字样，同时再用蓝字重新填时再用蓝字重新填制一制一张正确的记账凭证，张正确的记账凭证，注明注明“订正订正某某月某日某号凭证月某日某号凭证”字样。若会计科目无误，仅为金额错误，字样。若会计科目无误，仅为金额错误，可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整调整12记账记账凭证凭证基本要求基本要求 记账记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前发现以前年度记账凭证有错误的年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭，应当用

11、蓝字填制一张更正的记账凭证证。n 8、除、除结账和更正错误的记账凭证外，其他凭证必须附有结账和更正错误的记账凭证外，其他凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账的原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账的13记账凭证基本要求记账凭证基本要求 凭证凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。凭证复印件。n 9、记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序折、记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整

12、齐、及时装订成册，并加具封面，注明年度、月份和叠整齐、及时装订成册，并加具封面，注明年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码、凭证编号，由装订人在起讫日期、凭证种类、起讫号码、凭证编号，由装订人在装订线处签名或者盖章。如一张记账凭证所附装订线处签名或者盖章。如一张记账凭证所附原始凭证原始凭证较较14记账凭证基本要求记账凭证基本要求 多多，可将原始凭证单独装订保管，在封面上注明记账凭证，可将原始凭证单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上作出注明日期、编号、种类，同时在记账凭证上作出注明“附件另订附件另订”和原始凭证名称及编号和原始凭证名称及编号。n 10、各种经济合

13、同等重要原始凭证、各种经济合同等重要原始凭证，可以另，可以另编目录，单编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。日期和编号。15记账记账凭证凭证基本要求基本要求n 11、每、每册凭证装订前，应将本册凭证的科目汇总表附在册凭证装订前，应将本册凭证的科目汇总表附在最前，便于查阅。凭证装订必须按旬装订。最前，便于查阅。凭证装订必须按旬装订。n 12、装订、装订成册的会计凭证在登账、对账完毕，应按时归成册的会计凭证在登账、对账完毕，应按时归档，不得个人自行保管、扣押。档，不得个人自行保管、扣押。16 电脑电脑记账记账基本要

14、求基本要求n 1、会计、会计人员应当根据审核无误的会计凭证记账。记账期人员应当根据审核无误的会计凭证记账。记账期限为一个月，当月所有收支及转账业务于次限为一个月，当月所有收支及转账业务于次月月3日前日前全部全部登记入账。登记入账。n 2、使用财务、使用财务软件记账单位必须在每年软件记账单位必须在每年3月月1日前将上年全日前将上年全部账簿数据打印成书面形式，并装订成册，整理归档。部账簿数据打印成书面形式，并装订成册，整理归档。n 3、计算机、计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人装订成册，并由记账人

15、员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。员签字或者盖章。17财务对账基本要求财务对账基本要求n 1、财务、财务人员应当定期对会计账簿记录的有关数据与相关人员应当定期对会计账簿记录的有关数据与相关实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账实相符。互核对，保证账实相符。n 2、账、账实核对。定期核对会计账簿记录与财产等实有数额实核对。定期核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数每日核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单每月核每日

16、核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单每月核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债务、债权债权单位或者个人定期核对；固定资产、存货等明细账与实物单位或者个人定期核对；固定资产、存货等明细账与实物定期核对。定期核对。18电脑电脑结账结账基本要求基本要求n 1、每月、每月进行一次结账，当月所有账户于次进行一次结账，当月所有账户于次月月3日前日前全部全部结转。结转。n 2、转换、转换会计年度时，应在新的会计年度开始后会计年度时，应在新的会计年度开始后20天内，天内，完成结转年初各账户的手续，并保证数据检验平衡正确，完成结转年初各账户的手续，并保证数

17、据检验平衡正确，年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，应通过填制记账凭证进行修改。整，应通过填制记账凭证进行修改。19编制财务报告基本要求编制财务报告基本要求n 1、上报、上报的财务报表，必须按报表模板要求内容填写完整、的财务报表，必须按报表模板要求内容填写完整、数据勾稽关系正确、对金额波动数据勾稽关系正确、对金额波动超过超过30万元或比例波动万元或比例波动超过超过10%需做出详细说明。财务报表必须首先报经财务需做出详细说明。财务报表必须首先报经财务主管领导审阅与核对。主管领导审阅与核对。n 2、对外、对外报送的财务报告，应当依

18、次编定页码，加具封面，报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称，单位地装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月份，送出日期，公司负址，财务报告所属年度、季度、月份，送出日期，公司负20编制财务报告基本要求编制财务报告基本要求责责人、会计负责人、经办人签名或盖章。经主管公司领导审人、会计负责人、经办人签名或盖章。经主管公司领导审核同意后方可报出。核同意后方可报出。 n 3、根据、根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，应当应当先行先行委托会计师事务所进行委托会计

19、师事务所进行审计，并审计，并将会计师事务所将会计师事务所出具出具的审计报告随同财务报告按照的审计报告随同财务报告按照规定期限规定期限报送有关部门。报送有关部门。n 4、内部、内部管理的财务报表，根据财务主管领导统一管理的财务报表，根据财务主管领导统一要求要求设设21编制财务报告基本要求编制财务报告基本要求 定定。对于内部基层单位上报的财务报表格式由财务主管领。对于内部基层单位上报的财务报表格式由财务主管领导统一规定，一经确定不允许随意变动。报表变动须依照同导统一规定，一经确定不允许随意变动。报表变动须依照同级审批原则进行级审批原则进行。n 5、根据、根据账簿数据准确填制或由机器自动生成财务报表

20、。账簿数据准确填制或由机器自动生成财务报表。账表之间的数据必须勾稽一致。账表之间的数据必须勾稽一致。n 6、每月、每月的财务报表必须以电子数据和书面文档两种的财务报表必须以电子数据和书面文档两种形式形式22编制财务报告基本要求编制财务报告基本要求 保存保存。各形式存档数据必须一致。各形式存档数据必须一致。n 7、书面文档于每月、书面文档于每月15日打印，并报经财务主管领导审阅日打印，并报经财务主管领导审阅签字或盖章。签字或盖章。23会计工作交接基本要求会计工作交接基本要求n 1、会计、会计人员工作调动或因故人员工作调动或因故离职离职，必须必须将本人所经管的将本人所经管的会计工作（含公司制定的各

21、种规章制度）全部移交给接替会计工作（含公司制定的各种规章制度）全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或离职。人员，没有办清交接手续不得调动或离职。n 2、已经、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。整理应该移交的各项资料，对未了事项作出书面材完毕。整理应该移交的各项资料，对未了事项作出书面材料。编制移交清册，详细列明应当移交的会计凭证、会计料。编制移交清册，详细列明应当移交的会计凭证、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会会24会计工作交接基本要求会计工作交接基本要求

22、计软件计软件及密码、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物及密码、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品。品。n 3、现金、现金和有价证券按余额进行点交；银行存款账户余额和有价证券按余额进行点交；银行存款账户余额与银行对账单核对；各种财产物资和往来明细账户余额与与银行对账单核对；各种财产物资和往来明细账户余额与总账余额核对，必要时，可对账户余额进行抽查，与实物总账余额核对，必要时，可对账户余额进行抽查，与实物核对，或者与往来单位、个人核对清楚；票据、印章和其核对，或者与往来单位、个人核对清楚；票据、印章和其25会计工作交接基本要求会计工作交接基本要求他实物，他实物，必须交接清楚；对有关电子数据在实际

23、操作状态下必须交接清楚；对有关电子数据在实际操作状态下交接。交接完毕后，交接双方和监交人员必须在移交清单上交接。交接完毕后，交接双方和监交人员必须在移交清单上签名或盖章。并在移交清单上注明签名或盖章。并在移交清单上注明：交接：交接日期，交接双方和日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移交清单页数及需要说明的问题。移监交人员职务、姓名，移交清单页数及需要说明的问题。移交清单一式三份，由交接双方交清单一式三份，由交接双方和单位各和单位各执一份。执一份。26会计工作交接基本要求会计工作交接基本要求n 4、一般会计人员交接，由会计主管人员负责监交；会计、一般会计人员交接，由会计主管人员负责监交；会计主管

24、人员交接，由公司领导或者公司领导指定人员负责监主管人员交接，由公司领导或者公司领导指定人员负责监交。交。n 5、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性负责。和其他有关资料的合法性、真实性负责。27会计工作交接基本要求会计工作交接基本要求n 6、会计人员临时离职或因病不能、会计人员临时离职或因病不能工作工作，需要需要接替或代理接替或代理的，由会计负责人指定有关人员接替或代理，并办理交接的，由会计负责人指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。移交人员因特殊原因不能亲自办理移交的，经公司手续。移交人员因特殊原因不能亲自办理移交的，经公司领导批准，可以委托他人代办移