新形势下企业财务内部控制探析

1、新形势下企业财务内部控制探析【摘要】当前经济体制改革日新月异，国内企业也随之 出现了发展高潮期。为了保证企业健康、快速的发展，企业 内部建立健全的内部控制制度刻不容缓。建议有效的企业财 务内部控制制度，是企业现代化管理的重要手段。笔者就就 企业财务内部控制普遍存在的问题，并提出了几点建议。【关键词】财务弄不控制财务管理优化措施abstract : the paper puts forward some suggestions aiming at the universal existing problems in the enterprise financial internal contro

2、1.目前我国经济发展高速发展，在激烈市场竞争中的今 天，企业要向管理要效益，加强企业财务内部管理是保证现 代化企业发展的必要手段。财务内部控制制度贯穿于整个运 营流程之中，是企业内部自我调控的主要工具，它既满足企 业内部整体的整合营运的需要，对同时也对企业的生存和发 展具有重要的作用。1. 财务内部控制的基本含义财务内部控制是现代企业管理的重要手段，是用以规范 企业内部财务管理的基本标准，是规避财务问题发生的重要 手段，是保证企业日常经营活动汇总的财务管理体系系统 化、规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学 完整的管理制度以及符合实际的需要的必须工具。现代企业 的发展一定要以加强内部

3、财务管理建设为首要任务，建议以 高层为同一共识，源头掌握为核心，捋顺财务内部流程，完 善相关制度的管理，加大掌控财务力度，逐步建立起适应市 场需要的财务内控体系，从而全面提升企业财务管理水平， 提高会计信息的有效性。2. 建立企业财务内部控制的必要性企业财务计划的顺利实施是企业财务管理的重要前提。企业要保证能顺利的实施财务计划，需要适当的按需要进行 有效的财务监督和调节工作。并且企业财务计划是在企业财 务活动之前就制定的，而财务活动的复杂多变，使得财务计 划很难做到完全与企业的财务活动相符合，往往存在一定程 度的错漏或者不足。所以我们说，如果企业财务计划的要做 到严格、可靠，就必须严格规范企业

4、财务内部控制。企业财 务内部控制的效果关键在于是否能实现财务管理的目标。企 业应在内部建立适合自身发展需要的内控制度，从当前我国 的经济发展国情来开，如企业要与之相结合发展，就必须要 将强内部控制，并严格执行，这才是能满足经营要求，有效 防止不良行为发生，使企业能高速发展。3. 当前企业财务内部控制存在的主要问题3. 1财务内控体系不完善几年来，市场形势不断翻新变化，从企业未来发展的角 度看，企业当前的内部控制制度是很难满足现有需要的，因 为内控制度已很难覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加 强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内 部控制制度，所以企业之需要在原来的财务制度上进行

5、优化 改进，给企业的发展留下风险隐患。于此同时，我国企业的 会计基础工作较之国际需要还略显薄弱，这就直接地影响了 财务内部控制制度的实际发挥作用。例如，实际工作中，我 们可以看出，企业自身为制定而制定的财务内控制度是缺乏 科学性和实践性的。3. 2会计凭证填制不很规范目前，我国企业经营的财务活动的记账会计凭证，不仅 在填制填制、审核、记账、主管人员的印鉴等方面都不是十 分规范。而且原始的记账凭证要素中也有部分的缺漏。例如: 购货发票上缺少品种、单价、数量、用餐发票缺乏日期等， 由于管理人员很多无法及时的将相关的凭证提交给审核机 关，因此在当期的生产成本和销售收入费用的入账上存在一 定的时间差，

6、这就使得企业财务活动中的统计混乱。3. 3激励和约束机制尚有欠缺诸如政府财政部门、金融银行系统、审计部门、财税部 门等各种社会监督机构没有形成综合有力的监督，没有对企 业产生足够的监管。忽视了审计的独立监督和公正的职能， 没有形成法制、规范和经常性的审计工作。对于审计时发现 的问题，往往过分重视感性的工作，而没有进行理性的分析, 所以没有对其进行相应的处罚工作；对做得到位且值得宣扬 人员的没有一定的表扬激励工作。3. 4财务预算管理缺乏科学性和真实性现代企业的预算管理是内部财务控制制度的灵魂工作， 只有制定切实可行的、有效的财务预算管理机制，才是企业 的重中之重，能保证企业经营活动的正常进行。

7、市场行情变 幻莫测，这就需要企业的预算机制要完整，但目前大多企业 财务预算缺失了针对于市场形势把握的失效和准确性。我们 需要立刻解决的就是这种财务之间的预算沟通的制定方案。第一，企业目前的预算活动中，重点只在生产经营阶段，只 是强调节约和控制生产成本，而忽略了企业财务预算指标体 系的完整性，这是缺乏全面掌控的表现。第二，企业目前的 财务预算工作在监督和执行发面存在一定的漏洞，具体表现 为：没有相应的跟踪、分析、评价等手段去进行日常活动的 监督和评价。第三，企业难以调动内部员工的工作积极性， 究其原因主要就是预算预算执行的考核手段还很陈旧。4. 提高企业财务内部控制的几点建议4.1激励高管，掌控

8、源头企业应建立有效的财务评价机制，以促进对公司高管人员的激励。企业可以在董事会下设立由独立董事组成的报酬 委员会，该委员会可就管理高层尤其是总经理的年薪、激励 酬金、期权计划、绩效衡量等细节用以综合的评价方案的制 定，并及时地、认真地对经营者的财务信息作评价与披露。4. 2提升审计共工作质量企业领导应重视公司内部的审计工作，逐步强化内部审 计工作，并借助外部力量有效提升整体工作质量。首先，应 提高企业高管对内部审计工作重要性的认识，把工作做到细 节，定期不间断的进行审核，一些有条件的企业还应该设立 专门的审计机构，配备专业工作人员，以此来保证财务内控 制度的执行，达到强化工作运行的目的。其次，

9、企业应重视 外部力量的借助，可以采用聘请外部审计机构对企业的财务 内部控制体系进行测试与评价，并根据外部审计机构的独立 意见，以此来相应调整企业的财务内部控制进行有效性的完 善工作。 4. 3建立财务风险防范系统第一，企业应建立从上之下的，完善的培训体系，定期 对员工开展相关的风险意识培训，不断灌输给他们企业内部 审计工作的重要性，做到让每一个员工都能以企为家，真正 地做到风险控制、风险管理人人有责。第二，企业应根据自 身的发展需求和情况，设计专门的风险管理部门，并由专人 任职。这样可以更有效的进行风险控制和风险管理时。第三, 企业应注重自身风险的转嫁，例如：购买报销、第三方转嫁 等方式。风险

10、管理是一个漫长的过程，企业应注意过程中的 每一个环节。4.4完善财务收支的审批工作企业应在财务内部活动中，不断的完善财务收支审批制 度，应结合相关规定的授权审批原则，对相关的财务、会计 工作人员的授权批准的范围、权限和责任等应作出明确的规 定。在过程中，应按照权、责、利相互分离的基本原则来明 确花费各相关财务人员的岗位职责、权限和权益。4. 5财务预算管理制度的全面推行全面预算管理工作是对企业的生产和经营活动制度的 合理安排。要做到企业的经营目的、绩效评估和激励约束措 施结合起来，从而形成完整有效的财务控制体系。首先，全 面预算工作应注重企业经营活动的每个细节，除了降低生产 成本，还应该关注经

11、营销售、投资融资等其他环节，进行各 种费用和资本支出的预算，以达到降低整体成本的目的。其 次，企业在满足自身发展的情况下应要注意控制时点的把 握，并且，加强对预算执行情况的考核，从全局角度加强奖 惩制度的公平分配。结语现代企业的发展，应当建立健全的企业内部财务控制制 度，它能够对企业提高管理效率、保证会计信息真实准确、 保全资产安全完整产生有效的作用。企业财务内部控制的优 化，不仅是会计法的基本要求，而且也是经济发展的必 然要求。内部控制制度的的建立是一项复杂的系统工作，它 有有很强的理论研究价值，同时也具有现实的指导意义，必 须确保制度制定的合理性，组织机构合理设置，明确岗位部 门的职责权限。同时，而应当在社会经济的进步前提下和企 业自身的发展壮大背景下，不断的提高企业对内部控制管理 的标准，进行提高和完善，最终发挥它应有的作用。参考文