会计每个月的工作流程

1、会计每个月的工作流程、会计工作的大致流程：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记 现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制 科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制 资产负债表和利润表、具体工作1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一 定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制 科目汇 总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，

2、待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有 税务决定3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借 主营业务收入（投 资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务 成本等）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投 资等），负债（应付票据，应附账款等）

3、，所有者权益（实收资料，资本公积， 未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的 数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用， 主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生 额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。5、装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账 单调银行账余额调节表，注意分析未达

4、款项。月初报税时注意时间，不要逾期报 税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收, 应付，其他应收。总账会计工作流程：审核原始凭证一一填制记帐凭证一一复核一一记帐一一编制会计报表一一纳税申报具体流程：1. 审核原始凭证（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、 工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2. 填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷

5、，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3. 复核就是看看有没有错误。4. 记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5. 编制会计报表1 ）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额 填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货 币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的 合计数填列。2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。3 ）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”

6、，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明 细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。4 ）、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。6. 纳税申报1）、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4% 6% 2 ）、营业税： 营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。普通货运执行3.0%的营业税率，物流服务业执行 5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5% 3 ）、地税： 还

7、要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加 1% （或2%，也是各城市不同）。4）、所得税： 不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税 调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（25% ）计算出应纳税额。法定税率是 25%，（但年应纳税所得额在 3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额 超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。10万以上33%。已 作废）1

8、. 报销费用，主要是指期间费用2. 核算存货，包括材料的采购、商品的进销；3. 每月计提固定资产折旧；4. 核算工资，按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费;5. 清理往来账款，包括应收款、应付款，负责账款的核对、结算；6. 核算、结转成本；7计算税金，按时申报交纳；8. 月末结转利润，计算盈亏；9. 编制会计报表，做好财务分析。1. 月初，对内给员工开资，对外要去税务局纳税。2当月要处理的账务：做记账凭证、登记账簿、凭证汇总、登记总账。3.月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。1. 汇算清缴：一月至五月要进行上年度的汇算清缴工作。2. 证照年检：三月至六月，要去工商局办理营业执照年检，去技术监督局办理代