离任审计报告格式

1、离任审计报告格式离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。 下面是小编整理的离任审计报告格式范文几篇，欢迎借阅。某超市经理离任审计报告总经理室：按总经理室的要求， 审计部于 2011 年 7 月 28 日对 XXX店( 以下简称X店 )XXX 经理自 2010 年 01 月至 2011 年 6 月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照内部审计准则和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下

2、：一、 门店概况XXX 店于 2006 年 12 月 16 日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。1门店经营面积 4916 平方米，截至 2011 年 6 月该门店共有职工 144 人。经理：XXX，2006 年 12 月 16 日任职 ; 主办会计： XX;财务经理： XXX。二、经营情况根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年 ; 未超过两年的， 以实际任职期作为审计期间。据公司考核报表反映， XXXX店 2010 年 01 月至 2011 年 06 月实现含税销售 9766.46 万元 ; 不含税销售 8493.22 万元 ; 毛利额

3、1012.56 万元 , 累计平均毛利率 12.00 ; 费用发生总额 1423.46 万元 , 累计费用率 16.87 ; 利润总额 -320.98 万元。主要指标完成情况见下表：XXXX店 2010 年 01 月至 2011 年 06 月主要指标完成情况表单位：万元2(1)2010 年全年实现含税销售 XXX万元，完成预算指标的 XX; 毛利额 XX万元，毛利率 XX; 费用总额 XX万元，费用率 XX; 利润总额XX万元，完成预算指标的 XX，比预期指标 XXXX万元 ;(2)2011年 1-6 月实现含税销售XXXX万元，较 2010 年同期有较大提升，同比变动 XX; 毛利额 XX万

4、元，较 2010 年基本持平，同比变动仅为 XX; 利润完成率较 2010 年同期基本持平。从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。三、盘点分析XX 店 2010 年至 2011 年 7 月初共进行了 5 次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额 3.13 万元，盘盈率 0.59 ;累计商品盘亏单品含税金额19.59 万元，盘亏率3.69 ; 商品盈亏相抵后，商品损耗合计16.46 万元，盈亏相抵商品损耗率3.1 ; 账货相符 88.06 。XX 店历次商品盘点情况表单位：元3(1) 、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类

5、的 45 个单品进行盘点， 14 个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为 68.89%，单品账实不符差异主要有：(2) 、交接盘点盘亏率 5.41 ，超过公司规定 4 的盘点损耗率。允许盘亏金额为 5.23 万元，实际盘亏 7.06 万元，超亏 1.83 万元。四、管理事项交接检查( 一) 实质性测试1 、审计日实盘门店备用金XXXX元，与财务 EAS账面数相符。2 、审计日，实盘IC 卡金额 XXXX元，充值卡金额合计XXXX元，会员电子消费卡 XXX元，均与海鼎系统、财务账面数相符。3 、会员电子储值卡空卡XXX张，会员电子消费卡空卡XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。44 、审计日， IC

6、 卡回笼空卡共 XXX张，与海鼎系统结存数一致。5 、审计日，实盘会员积分赠券XXX元，与海鼎系统、财务账面数相符。6 、审计日，实盘门店账外资金 ( 卡) 合计金额 XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和 11 年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。7 、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚 ( 比财务章和法人章上多了票据专用 字样 ) ，但原来两枚印章仍留存于门店中， 原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。8 、资产管理部进行固定资产盘点， 并经门店经理签字确认 , 资产清单留存于审计部。经核对，账实

7、相符无误。9 、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55 个，抽盘率15%，其中有 39 个物料单品与 OA系统结存数相符一致，盘点相符率 70.91 。另，门店现有财务出纳兼物料管理员， 因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。510 、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品 29 个，其中 28 个账实相符，盘点相符率 96.55 ，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少 1 块。( 二) 符合性测试1 、招商管理：门店有招商户3 家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达7 个月之久，欠租供应商为XXX有限公司。10 年该供应

8、商与招商管理部签订租赁合同，但2010 年12 月 31 日，商品管理部邮件告知门店该供应商2011 年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商 2010 年年租金为 XXX元，按照同期租金水平， 1-7 月份，该供应商已经欠租 XXX元。2 、TG管理：门店 TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致， 且部分免费陈列审批手续不齐全。截至 8 月 4 日，门店共有已到期但未结算的TG陈列费用 4 笔，合计金额 XXX元。具体情况如下：6其中 XXXX 有限公司 协议约定 7 月 30 日付款，但门店在录入过程中误将 7

9、 月 30 日录成为了 7 月 19 日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。3 、负库存管理：审计抽查 10 个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的 8 个，占比 80%，供应商赠品未报溢 1 个，除商品 171655 中盐精制碘盐 因门店配方与总部配方码不一致导致负库存 4.521 包需要盘点结转外， 其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。4 、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录 9 笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号， 导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。 其中因顾客原因导致退货 5 笔，因收银员操作失误导致退货 1 笔，其

10、他原因退货 2 笔。5 、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条8 张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。6 、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。 但防损收入门店未建立台帐， 而是以交接本记录代7替，不利于汇总和分析。7 、实物批发管理方面： 团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。 款已收讫 章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的， 不符合团购出货流程。8 、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店

11、人员、供应商签字，在供应商退货上存在较大的风险。9 、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。 其中发现有一张损溢单为供应商换货调整， 但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。五、审计结果及建议1 、交接盘点盘盈率为1.91，盘亏率达 5.41 ，超过公司规定4 的盘点损耗率标准，请营运部出具处理意见。2 、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5 个单品自动结转， 1 个单品作报损调整， 8 个单品作盘点调整。调整明细如8下：从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的 57.14%

12、。审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训， 在盘点前做好准备工作以减少人为差错。3 、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。4 、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余， 故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的， 建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的公司团购返利制度操作，并做好相应的台帐登记。5 、物料管理：抽盘物料账实率 70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐， 以便对已领物料

13、在 OA系统的准确核销。6 、赠品管理：赠品账实相符率达 96.55%，相符率相对较高，希保9持。7 、招商管理：建议门店及时和供应商 XXX 有限公司 补签租赁合同，并催收 1-7 月份租金，及时体现门店收益， 同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。8 、TG管理：在 TG管理上，建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持TG编号与卖场布局图一致。9 、在暂未收回非帐扣费用方面( 见前清单 ) ，截至 8 月 8 日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。10 、负库存管理：商品 171655 中盐精制碘盐 因门店配方与总部配方码不一致导致负库存， 建议门店及时和总部沟通， 就配方码不同原因进行协调处理，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。11 、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。 建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理， 同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。1012 、借条管理：建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐，确保借条的连续性和完整性。13 、实物批发方面：建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖 款已收讫 章，便于防损