本科毕业论文(设计)浅析昆明市农村信用社信贷企业信用评级

1、*大 学学生毕业论文（设计）学生毕业论文（设计）题目：题目：浅析昆明市农村信用社信贷客户信浅析昆明市农村信用社信贷客户信用评级用评级院院 （ 系系）： 专专业：业： 班班级：级： 学学号：号： 论论 文文 作作者者： 指指 导导 教教师师： 指指导教师职称导教师职称： 201 年年 月月原创性及知识产权声明I*大学本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归云南财经大学所有。 特此

2、声明 毕业论文（设计）作者签名：作者专业：作者学号： 20 年 月 日目录II目目录录原创性及知识产权声明.I中文摘要及关键词.III英文摘要及关键词.IV一、绪论.1（一）论文选题概述 .1（二）论文的主要内容及意义 .3二、信用评级理论综述.4（一）信用评级的相关概念 .4（二）银行对目标客户信用评级的特点及作用.5（三）银行对目标客户信用评级指标体系的建立原则和方法.6（四）我国商业银行对目标客户信用评级的探索及实践.9三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状.11（一）昆明市农村信用社贷款业务现状概述.11（二）昆明市农村信用社信贷客户信用评级现状.12四、昆明市农村信用社信贷客户

3、信用评级中存在的问题及改善建议.18（一）昆明市农村信用社客户信用评级存在的问题.18（二）关于改善昆明市农村信用社客户信用评级体系的建议.20五、总结.23参考文献.26致 谢.27中文摘要及关键词III摘摘要要信贷业务是银行最重要的资产业务，也是银行经营工作以及银行监督系统监管工作的重要课题。有效地信贷管理能够在优化银行资产、提高其资产盈利能力的同时，促进国民经济正确发展， 带动社会经济的全面发展。 2008 年全球金融危机的蔓延，引起了诸多银行的深刻反思，在不断加强资本实力和不断创新金融产品的同时，完善和健全合理的信贷机制逐渐成为其核心目标。因此，作为信贷业务主要对象之一的信贷客户引起银

4、行的充分重视，其质量的优劣直接决定银行信贷资产的质量以及收益，进而影响其生命力。农村信用社自建立以来一直服务在农村金融的第一线，其信贷基础主要在农村，业务领域也在农村，农村信用社的根本宗旨是为农民、农村和农业经济发展提供快捷有效的金融服务。随着我国农村经济不断向更高层次发展，农村信用社业务领域不断扩大，在支持农村经济进行社会化、商业化、规模化和产业化的农业生产的同时，业务在乡镇、城区也开始不断发展，正在像现代化、综合化的新兴商业银行演进。基于这样的环境，农村信用社要在城区立足发展，就必须培养和吸收优质的客户资源，而在这个过程中，对客户的充分了解以及客户信用的评定显得至关重要。本文首先对信贷客户

5、信用评级进行理论概述，然后分析了昆明市农村信用社信贷客户信用评级的操作流程及现状，通过对比分析重点探讨该银行目前信用评级方法和机制中存在的不足，进而对如何改善提出具体的建议。关键词：昆明市农村信用社 客户信用评级 对比分析问题改善英文摘要及关键词IVAbstractBank credit is the most important business assets, but also the work of banks and bank supervisory monitoring systems an important issue. Credit management can effecti

6、vely optimize the banking assets, improve the profitability of their assets, while promoting the proper development of the national economy, promote the comprehensive development of social economy. In 2008 the global financial crisis spread, causing a lot of deep reflection of banks, continuously st

7、rengthen the capital base and innovative financial products, improving and perfecting the mechanism for a reasonable credit gradually become its core objectives. Therefore, as one of the main targets of credit caused by banks credit customers full attention, the quality of assets will directly deter

8、mine the quality of bank credit and income, thereby affecting its vitality. Since the establishment of rural credit services in rural finance has been the first line, the credit is based primarily in rural areas, business areas are rural areas, rural credit cooperatives is the fundamental purpose of

9、 the peasants, rural and agricultural economic development of efficient and effective financial services. As Chinas economy continues to a higher level of rural development, rural credit cooperatives continued to expand business areas, the rural economy in support of social, commercial, and industri

10、al scale agricultural production, while business in the township, the city also began to development, is like a modern, integrated evolution of the emerging commercial banks. Based on this environment, rural credit cooperatives in urban areas based on development, we must develop and absorb the qual

11、ity of customer resources, and in the process, to fully understand the customer and the customer credit evaluation is crucial. Firstly, customer credit rating on credit theoretical overview of rural credit cooperatives and credit of the Kunming operational processes customer credit rating and status

12、, by comparing the current focus of the banks credit rating methods and the shortcomings of the mechanism, then how make specific recommendations to 英文摘要及关键词Vimprove. Keywords: Kunming rural credit cooperatives Credit rating Comparative Analysis Problem Improve一、绪论1一一、绪绪论论市场经济是契约经济，是信用经济。信用缺失，则市场经济就

13、无法健康合理的运行。经过 20 多年的市场经济体制改革，我国的社会经济在很多方面都取得了令人瞩目的成就。然而，与成熟的市场经济相比较，依然存在许多亟待解决的问题，诸如金融机构不良资产率居高不下、假冒伪劣商品充斥市场、企业虚假信息批露屡见不鲜等现象，都说明信用体系的不完善已经成为制约我国社会主义市场经济体制 进一步深化的瓶颈。现在及以后很长一段时间，商业银行的经营利润主要还是依靠向不同的客户群体发放信用贷款为主，对这些客户的信用评级是否科学，决定了各家银行客户准入、产品定价、信贷授权以及风险化解等信贷政策的准确合理。 因此做好客户信用评级对银行量化风险， 促进信贷业务的快速、健康发展具有非同寻常

14、的意义。（一一）论论文文选选题题概概述述1选题背景从 2006 年开始，一场风靡全球的次级债务危机对世界金融安全及经济发展造成了几乎致命的打击。次级抵押贷款是一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款。自从2000 年美国开始大规模发行次级抵押债券以来，各级评级机构就一直认为这种 债券和普通抵押债券的风险并无二致，并给予较高的信用评级。 2001-2004 年，美联储实施低利率政策刺激了房地产业的发展，美国人的购房热情高涨，次级抵押贷款成为信用条件达不到贷款优惠条件的购房者的首要选择。但是随着美联储连续 16 次提高市场利率，购房者的还贷成本逐步提高，导致次级债违约率也随之升高。值

15、得注意的是，导致这场危机发生的源头之一就是从 2007 年初开始各评级机构将新发行 的次级债券的评级调低， 7 月份后又大范围调低几乎全部次级债券的评级。仅在7 月 10 日一天，穆一、绪论2迪就调低了超过 400 种此类债券的评级，标准普尔在同一天将 612 种债券列为观望，并在随后两天 调低了大部分债券的评级，这也成为次级 债务危机造成全球投资者恐慌的直接导火索。危机爆发后，人们对这些评级更加重视，甚至欧盟委员会已经出面开始对评级机构的风险评估能力进行调查，并探索如何改进评级机构的程序和方法，以恢复人们对风险评级作为重要的参考依据之一进行投资的信心。 从该事件可以看出，信用评级在当今社会中

16、已经成为参与社会经济金融活动的一项重要因素，银行业确定公司类目标客户的信用评级方法及流程是需要讨论的重点。 1996 年 6 月，中国人民银行以 “中国人民银行令 1996 年第 2 号”发布了贷款通则 ，其中要求对借款人的信用等级进行评估，第 26 条规定：应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可以由贷款人独立进行内部掌握，也可以由有关部门批准的评级机构进行。 2003 年 10 月颁布的新巴赛尔资本协议 强调了风险计量的准确性和标准性，突出了内部评级法在金融监管中的核心地位。在国内，各国有商业银行已经纷纷开始借鉴国际评

17、级机构的先进经验，2005 年 7 月，中国建设银行自主开发的内部评级系统开始推广应用到全国的市一级分行，通过这个系统的使用以更好的量化客户信用风险。 目前，客户信用评级已经成为各家商业银行量化信用风险的主要工具之一，也是客户准入、贷款定价、风险预警的重要参考依据，是防范客户违约风险的第一道关口。虽然各家银行在评级程序和方法上不尽相同，但不断调整各自的信用评级体系，使其得出的评级结论更加科学、合理、准确已经成为各家商业银行风险管理人员的共同目标。2选题的具体出发点2004 年 8 月，国务院做出了深化农村信用社改革的决定，云南省农村信用社交由省政府管理。省政府于2005 年 3 月 28 日组

18、建成立了云南省农村信用社联合社，承担着对全省农村信用社管理、指导、协调、服务的职能。昆明市农村信用社迎来了前所未有的改革和发展的机遇。 但由于其制 度不一、绪论3完善、发展滞后、 贷款品种单一、结构不平衡和资产质量不高的历史根源限制，昆明市农村信 用社贷款结构以农户、中小企业、私营企业等小额贷款为主，这种贷款结构 造成其市场份额较小、 客户资源狭窄、普遍信用质量 不佳的态势。近几年昆明市农村信用社加 大市场开发力度，不断推出各种新型金融产品和市场营销策略，并 取得了一些成效。但实际上，在这种规模扩张市场的同时，由于农村信用社的信息科技后台支撑 以及管理体制 不能同步更新，加上客户信用评级体系

19、的不完善，以致新增客户群的质量 参差不齐。因此，出于对昆明市农村信用社信贷管理的思考，文章 分析了昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系的现状 ，并结合国际上主流的客户信用评级理论探讨其存在的问题 ，并提出相应的 改善建议，以引起银行业 对信用评级的再思考。（二二）论论文文的的主主要要内内容容及及意意义义1主要内容全文共分为五个部分，第一章 为绪论，介绍了本文的选题背景、具体出发点、主要内容及写作 意义；第二章介绍了 信用评级的相关理论，包括信用评级的相关概念以及银行对目标客户 信用评级的特点、作用、指标体系的建立原则和方法，并简要介绍我国商业银行对目标客户信用评级的探索及实践：第三章结合实地调

20、查分析了昆明市农村信用社信贷客户信用评级的现状；第四章阐述了昆明市农村信用社信用评级体系 中存在的问题，并有针对性的提出相关 建议；第五章对文章内容做出总结 。2意义对银行来讲，客户信用评级中揭示的信用风险主要是指借款人不能按照约定期限偿还全部或部分债务的风险，主要的衡量指标就是违约概率（PD，即被考察对象违约的可能性）和违约损失率（ LGD，即被考察对象违约后形成的风险敞口）。国际国内市场上的评级经验表明，经过专业人员评定的信用级别与被考察对象的违约概率之间存在明显的反向对应关系，二、信用评级理论综述4即违约概率越低，其信用级别就越高，可以承受的授信额度就越大。 银行业客户信用评级就是根据规

21、范的评级指标体系和标准，运用科学的评级方法，履行严格的评级程序，对信贷目标客户的信用记录、内在素质、管理能力、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景等进行全面了解、考察调研。研究分析后，就其在未来一段时间内的违约概率进行的综合判断。信用风险评级是商业银行信用风险管理的核心环节，是银行对客户信用状况和信用承受能力的全面评价。近年来，农村信用社正在不断更新科技后台支撑，完善风险控制机制，采用推行全面风险管理，风险评级工作取得了明显进步，但是与我国大型商业银行，乃至西方 发达国家商业银行相比 ，仍然存在很多问题，如数据基础薄弱、评级体系不完善、评级模型维护不够等。银行业目标客户信用评级的主要作用就是

22、科学揭示商业银行目标信贷客户的信用风险，从而达到降低交易成本、提高资产盈利能力的目的。二二、信信用用评评级级理理论论综综述述（一一）信信用用评评级级的的相相关关概概念念信用评级是指根据独立、客观、公正的原则，采用一套科学的综合分析和评价方法，通过收集定性、定量的信息对影响经济主体（主权国家、金融机构、工商企业等）的风险因素进行综合考察，从而对其在特定期间或特定条件下偿付债务的能力和意愿进行评价，并用简单明了的符号将这些意见向市场公开，达到为投资者服务的目的。对信用评级的概念可以从以下几个方面进行理解： （1）信用评级的结果是一种意见表达。评级人员通过收集数据、分析评价信息，对评级对象按时 、按

23、条件支付其债务或履行金融契 约的可能性表达意见。这种意见的表达是通过简单明了的符号来进行，这种特定的符号代表了评级人员的意见，也揭示了一定的违约风险。 （2）信用评级是对未来的一种预测。信用评级是对被评级对象未来违约概率的一种预测评价，被评级对象有责任向商业银行评级机构提供全面、正二、信用评级理论综述5确的信用记录、财务状况、管理架构、行业状况等信息，以减少评级过程中的信息不对称。 （3）信用评级是有一定有效期的。特定的评级是根据一定的条件展开的，不同的评级对象覆盖的有效期不同。当评级对象的相关信息发生变化或者有新的信息时，商业银行应该及时跟踪被评级对象的进展，并根据新获取的信息对评级结果进行

24、调整或者说明。（二二）银银行行对对目目标标客客户户信信用用评评级级的的特特点点及及作作用用1银行对客户信用评级的特点（1）评级对象的专一性。银行对目标客户信用评级不同于其它商业评级，主要是对与银行各种业务产生关系的企事业单位或者个人。其评级对象是风险决策者。（2）评级目的明确化。银行对目标客户进行信用评级具有十分明确的目的，即通过分析目标公司的债务承受能力以及违约概率，最终确定目标公司对贷款的偿还可能性、违约风险的大小，从而确保信贷资产的安全性、流动性和效益性。而其它 的商业评级则是对受评企业综合分析之后，来评估其发展潜力、投资价值等。（3）评级过程具有全面性。银行对目标客户信用评级就受评企业

25、的管理与组织体系、行业发展前景评价、企业核心竞争能力、经营效率、盈利能力、偿债能力、营销风险控制、企业影响力、社会形象、技术先进性、企业文化等方面全面揭示企业的发展状况，综合反映企业的整体形象，并非其它单一认证或考核所能做到。（4）评级结果表达形式简单。信用评级以简单的字母或数字组合的符号揭示企业信用状况和违约概率，是一种对目标客户进行价值判断的简明工具。（5）信用评级过程秉持客观、公正的原则，不能受外来因素的干扰，向评级使用者提供客观公正的评级信息。信用评级是银行业经营管理过程中信贷政策、授权制度、经济资本、目标收益率确定的基础，信用评级的公正性直接决定了上述制度的执行能否正确有效。因此对银

26、行业来讲，目标客户信二、信用评级理论综述6用等级的客观公证性至关重要。（6）信用评级具有行业差异。不同行业的企业采用不同的信用评估体系，同行业受评企业在同一信用评价体系标准衡量后的差异，可反映受评企业在同行业中的地位。客户信用评价体系产生的企业评价，能对同行业的客户进行科学的分层，使得实力强、信用好的客户能够得到与其它客户相比较高的评级结果。2银行对目标客户信用评级的作用（1）银行业目标客户的信用评级是以违约概率为中心，通过定性、定量分析来对评估对象进行公正客观的评价，因此信用评级的基本作用在于揭示信用风险。对银行来言，可以依据目标客户的信用评级结果来制定信贷政策，力求为风险规避提供一个量化的

27、依据，以保证信贷资金安全性的前提下实现收益最大化。 （2）信用等级为银行授信决策者识别和量化风险提供了一个基本的指示。银行制定的信贷投向政策，可以依据目标客户的信用评级进行适时调整，经济过热时，可以调高准入客户的信用等级限制，从而抑制经营人员的放贷冲动。当某一行业出现整体系统性风险时，也可以适当调高准入客户的信用等级限制，从而将抗风险能力弱的客户屏蔽到信贷覆盖范围之外。 （3）对目标客户的违约概率做出评估。评级结果中揭示的信用风险主要指借款人不能按照约定如期偿还全部或部分债务的概率，主要的衡量指标是违约概率（PD）和违约损失率（ LGD） 。违约概率高的客户在科学的信用评级体系下应该得 到一个

28、较低的信用级别，反之，则应该得到一个较高的信用级别。（三三）银银行行对对目目标标客客户户信信用用评评级级指指标标体体系系的的建建立立原原则则和和方方法法1建立原则对目标客户进行信用评级，首先要建立评价指标体系。信用评级指标体系是银行评级人员从事评级工作的依据，也是决定信用评级结果是否科学合理的重要内容 ，没有一套科学的、完善的信用评级指标体系，很难保证评级二、信用评级理论综述7结果做到客观、公正。因此建立信用评级的指标体系必须在正确地指导原则下进行，才能达到预定的要求。从理论上分析，一个指标体系应该能准确的反映评估对象的特点与实际水平。评估内容 应包括能够影响评估对象的主要因素，并把每一个具体

29、的影响因素量化成一个具体的衡量指标，而且应该把这些因素按照影响程度不同区别开来，使其在指标体系中所占的比重不同。这些指标按照影响评估对象程度的不同进行加权，这样的指标体系既全面系统，又具有一定的科学性。信用评级的指标体系应该全面的反映所有影响评估对象信用状况的各种要素，不但要考核过去的业绩，而且还要预测未来的发展趋势；不但要考虑评级对象本身的情况，而且还要研究周边的环境及其产生的影响，这样才能达到全面评级的要求。不能通过 对少数迹象指标的评价，就做出信用评级的结论，否则容易产生评级失实的错误。 建立信用评级指标体 系，各项指标必须有机配合，形成体系，相互之间既不重复，又无矛盾。 指标的计算和评

30、价标准必须科学，要有一定的依据。整个指标体系的建立，要在不断实践的基础上逐步充实提高。既要防止朝令夕改，造成指标体系的随意性；又要适时调整，逐步增强指标体系的科学性。 由于信用评级的对象不同，评级目的不同，决定其评级内容亦不同，针对不同的内容应该使用不同的指标体系，才能保证针对性。银行目标客户信用评级指标体系属于企业评级指标体系。因此应该结合客户企业所处的行业差异、各自的经营状况以及其他的环境因素来考虑信用评级指标体系的建立，而不能千篇一律。 信用评级指标体系的建立，要符合客观事实，能准确反映评级对象信用等级的真实面貌，指标体系和计算方法不能偏向评级对象和评级主体的任何一方，评级人员必须态度公

31、正、评价客观，以事实为依据，决不能根据个人爱好，任意改变指标项目、计算方法和评价标准。 信用评级指标体系的建立，要便于操作具有实用性，这样的体系才有利于推广，并具有旺盛的生命力。而且评级体系的建立要符合银行的经营实际，与应用银行的风险管理体制相匹配。 二、信用评级理论综述82构建银行客户信用评级体系的方法建立客户信用评级指标体系，首先要明确评级的内容应包括那些要素，即有哪些主要因素决定客户信用状况。目前，对客户信用评级的方法有：“C”要素学说、三 “F” 、五“P” 、十“M” 、五“W” 、及 CAMPARI，一般来说，国际上都围绕 五“C” 、五“W” 、CAMPARI 等方法展开，我国商

32、业银行对客户信用评级各家银行不尽相同，主要采用五 “C” 、五“W” 、五“P”方法进行客户信用评级。（1）五“C”要素分析法五“C”即从客户的品德（ character） 、能力（capacity） 、资本（capital） 、担保品（collateral）及环境状况（ condition）五个方面分析企业信用状况的不同侧面。其中，品德是指客户履行其付款等相关经济承诺的主观意愿和可能性。客户是否尽力按期归还贷款，会直接影响到银行贷款的回收速度、资金成本乃至经营状况。能力是指客户的偿还能力及负债能力，反映了借款者收益的易变性。这是客户信用分析的核心，银行信贷部门做出合理授信的关键点。资本是指企

33、业的资本实力，往往用来衡量企业财力和贷款金额的大小 ，企业资本雄厚，说明企业具有巨大的物质基础和抗风险能力。担保又称为资产抵押，资产抵押，是指企业用其资产对其所承诺的付款进行担保，如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品拥有要求权。有了担保抵押，信贷资产就有了安全保障。对于没有信用记录或有不良记录的客户来说，以一定的合法资产作为抵押是必要的。环境状况是指能够对企业的偿付能力产生影响的社会经济发展的一般趋势和商业周期，以及某些地区或某些领域的特殊发展和变动。这是决定信用风险损失的一项重要因素，特别是对于那些受周期因素决定和影响的产业而言 显得尤为重要 。（2）五“W”要素分析法五“W”即指 Wh

34、o：借款人是谁， 借款人基本信息和 具体经营状况如何；Why：为什么借款，用途何在； What：有何担保措施，担保品的价值如何；When：何时还款；How：还款来源和还款方式如何。（3）五“P”要素分析法五“P”即借款人个人因素（ personal factor） ，主要调查和分析客户二、信用评级理论综述9企业负责人或经营团队的出生背景、年龄及健康状况、所受教育及经营事业的经历与理念、业界的评价，以及企业营运和财务管理能力；资金用途因素（purpose factor） ，分析借款人申贷资金的用途、评估企业中长期营运计划、计算企业所需营运周转金并验证申贷金额是否合理；还款来源因素（payment

35、 factor） ，根据企业过去的还款记录、企业经营盈利能力以及企业资产的安全状况，分析企业还款的能力和意愿；债权保障因素（protection factor） ，综合分析授信合约的限制条件、担保品德种类、性质、价值及变现性等；借款人展望因素（ perspective factor） ，指对企业所属产业景气的展望、企业本身 未来的发展性等。国内评级通常主张信用状况的五性分析 即安全性（ Insurance） 、收益性（Profitability） 、成长性（Potentialities） 、流动性（Liquidity） 、生产性（Reducibility） 。其中安全性是信用的基础，收益性是信

36、用的保证，成长性是信用的动力，流动性是信用的表现，生产性是信用的条件。通过五性分析对企业信用状况做出比较客观的评价。商业银行对客户信用的内部评级在运用以上方法评估的同时，也主要采用这些指标来对客户信用进行综合评估。（四四）我我国国商商业业银银行行对对目目标标客客户户信信用用评评级级的的探探索索及及实实践践我国最初的信用评级产生于银行系统内部，银行出于贷款安全性的考虑，组织专门人员对贷款目标客户的履约能力和信用状况进行分析和评价。1981 年以后，随着我国经济的发展及金融体制改革的全面展开，各种债券开始陆续发行，发行量逐年增加。十多年来，我国信用评级机构的发展经历了一个膨胀、清理、整顿、竞争和整

37、合的过程，目前评级机构有50 家左右。现在我国信用评级 业已初具规模，信用评级业务也相对规范化和制度化，初步形成了比较完整的信用评级指标体系，信用评级的严肃性和权威性也有了相当程度的提高。但在这期间，银行业目标客户信用评级却发展迟缓，主要是由于外部评级剧速发展的间接遏制，以及银行信贷机制对目标客户信用评级未引起足够重视而致。二、信用评级理论综述101995 年 11 月 30 日，中国人民银行以 “银发1995322 号”文件发布了贷款证管理办法 ，其中第六条关于贷款证内容的第（八）项规定 “企业资信登记记录。在实行贷款证管理制度的城市，经发证机关认可的资信评估机构对企业评定的资信等级，可在此

38、部分登记 ” 。另外，1996 年 6 月 28日，中国人民银行以 “中国人民银行令 1996 年 2 号”发布贷款通则 ，其中第二十六条规定 “对借款人的信用等级评估：应当根据借款人的领导素质、经济实力、资金结构、履约状况、经济效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行 ” 。基于这样的文件，商业银行对目标客户的信用评级逐渐被各家银行引起重视，也开始不断地建立和健全自身的内部评级机制。先是在上海、深圳、厦门、南京等经济发展水平较高的沿海城市进行客户评级机制的整合，评级体系的建立以及规范化。截至目前，全国大部分地区的商业银行都

39、已经建立了自己的内部评级体系，并成为贷款业务开展的重要依据之一。2004 年 6 月， 新巴塞尔协议 正式定案，随后各国商业银行便纷纷采用，其对商业银行最低资本的要求、银行监察审理以及市场制约机能的要求，以及信用风险评估办法中对风险权重的相关要求，直接冲击了我国商业银行的经营运作状况，也对我国商业银行优化金融资产、提高资金效率提出了更高的要求。此外，随着我国加入世界贸易组织，经济全球化与市场化的发展，我国经济、金融对外开放程度大大提高，越来越多的国外发达的金融机构涌入中国，其优良的资产质量、先进的管理模式以及科学的信用评级体系对我国商业银行的发展带来巨大的挑战。近年来，我国各商业银行正着力于引

40、进和推广国内外先进的信用评级方法，规范和完善科学合理的信用评级体系，从信贷业务的开展把关，不断地提高资产质量，正与国际金融机构的先进水平逐渐接轨。三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状11三三、昆昆明明市市农农村村信信用用 社社信信贷贷客客户户信信用用评评级级体体系系现现状状（一一）昆昆明明市市农农村村信信用用社社贷贷款款 业业务务现现状状概概述述云南省昆明市农村信用社是一个 “立足三农 ，服务城乡，支持中小企业，促进地方经济社会健康发展 ”的地方性金融服务机构，自 2008 年起，昆明市农村信用社不断加大贷款业务创新，推出了一系列新品种，如针对昆明市委、市政府提出的整治、改造 “城中村

41、”计划和政策，创新和实践“城中村改造”项目贷款业务，拟定了 昆明市农村信用社 “城中村”改造项目贷款管理办法 与昆明市农村信用社 “城中村”改造失地农民贷款管理办法 。2008 年 12 月，昆明市农村信用联社营业部推出了全省农村信用社第一张企业联名卡 “金碧浩宏卡 ” ，由于符合客户需求，首批发卡近5000 张。盘龙区联社把农户小额信用贷款的成功经验和运作模式引入社区居民和公务员群体，到 2008 年 11 月末，盘龙区信用社共发放个人小额信用贷款 767 万元。与此同时，盘龙区联社开办了中小企业及个人周转循环贷款、官渡分社试点推广了 “小额市场商户创业贷款 ” 、五华区联社试点推广了“商贸

42、市场联保贷款 ” 、西山联社则针对螺蛳湾商贸市场客户创新推出了“富业通”贷款品种、呈贡联社则推出了惠农金桥产品。一系列新业务品种的推出，从一定程度满足了不同层次客户的需求，赢得了市场和市民的信赖。此外，市农村信用社更是把服务群众提到一个高度，在原有中间业务基础上，完成了代收电费业务系统升级，开办了代收城镇居民医疗保险业务、代收联通话费业务、代收中石油滇中公司油款等业务，极大地方便了客户。特别是 “安贷宝”保险兼业代理中间业务有了突破性发展，实现了信用社、借款人、保险公司的“三赢” 。截止 2008 年末，全市农村信用社各项存款余额达426.7 亿元，较上年增幅为 17%；各项贷款余额达 300

43、.6 亿元，较上年增幅为 25.7%；并实现了“四增加两突破两下降两提高 ”的良好态势。所谓的 “四增加”：即存款增加、贷款增加、总收入增加、利润增加； “两突破”：指存款突破 400三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状12亿元，贷款突破 300 亿元，存贷款连续 3 年保持快速增长势头；而 “两下降”：指不良贷款绝对额及占比下降。“两提高”则指：资本充足率和拨备率提高，抗风险能力增强。昆明市农村信用社经过近 25 年得探索、改革和创新发展，现在已经取得了许多骄人的成绩，但是由于信用社的历史债务包袱沉重、产权不清晰、管理体制落后以及从业人员整体素质偏低等历史根源限制，农村信用社的发展脱

44、节严重，不断的创新发展背后没有强有力的经济、科技实力、管理体系支撑，随着贷款业务规模的不断扩大，资产的安全程度受到严重的威胁，贷款的信用风险也必将加大，因此，如何平衡贷款的数量和质量问题，将是昆明市农信社需要长期重视的关键。昆明市农村信用社目前贷款对象主要以城市周边农户、中小企业、私营个体企业为主，同时参与房地产开发，发放按揭贷款，支持地方经济发展。贷款形式主要是中小额贷款 为主。正是由于这样的贷款模式，导致其贷款业务量巨大，程序繁琐，业务分散 。因此，在对贷款申请人的调查评级时，就出现了把关不严，简化评级程序以及信贷员操作不规范等问题。（二二）昆昆明明市市农农 村村信信用用社社信信贷贷客客户

45、户信信用用评评级级现现状状昆明市农村信用社客户评级主要用于信贷内部评级，其评级对象分为小企业和法人客户。并针对以下几种形式的客户进行评级：已经和云南农村信用社建立信贷业务关系的客户；云南农村信用社拟与其建立信贷业务关系的客户；已为农村信用社信贷客户提供保证担保的客户：拟为农村信用社信贷客户提供保证担保的客户：自愿申请或委托农村信用社进行信用等级评定的其他客户。通过对客户信用定性和定量的综合分析，遵循“统一标准、严格程序、分级管理、动态调整 ”的原则，坚持做到科学、 客观、公正、严谨，从而达到预防信用风险，设立贷款客户的准入门槛，判断贷款客户优劣，挑选优质客户的目的。1评级流程及方法评级流程示意

46、图：（以借款人是法人客户为例）三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状13（1）基本流程级别初评。级级别初评分为三个阶段：第一阶段是资料收集、调查及审核阶段。信用等级初评人员搜集客户评级的基础资料和财务报表（客户报送的财务资料，原则上必须经过注册会计师事务所审计） ，核查其资料的真实性，调查其经营策略、内控机制、客户业务开展 状况、竞争状况等情况；在调整面谈时 内容包括涉及经营策略、内控机制、客户业务开展情况、竞争情况、财务状况、长短期经营展望等；另外，还要了解客户竞争对手的情况，客户主要产品的用户和服务对象，以及市场方对客户的反映；第二阶段为评级阶段（也称数据录入阶段）。初评人员依据资料

47、录入系统，根据法人客户评级标准进行定性、定量评分，提出初评意见；第三阶段是撰写评级报告。评级报告中要对法人客户的基本情况、竞争的优劣势、偿债能力、财务效益状况、营运情况、发展前景、信誉状况、 农村信用社与客户的业务关系、风险状况和重大经营活动等信息进行充分的揭示和分析。评级定级。初评人员初评后，将有关资料提交有权审批的部门进行审批。目前，其信贷管理系统暂时设定的信用等级评审权限：AA-级（含）一下由县级联社审批， AA 级由市级联社、办事处审批， AA+、AAA 级由省联社审批。跟踪监测。自评级完成之日起，评级人员应结合日常工作安排，密切关注评级对象的情况，如评级人员发现评级对象的内外部因素发

48、生了重大变化，以致影响现有的信用级别的认定，评级人员应将情况及时报信用评级管理部门，由信用评级管理部门做出是否复评的决定。全面评级全面评级实时评级实时评级级别初评级别初评评审定级评审定级评后监测、验评后监测、验证证及时调整及时调整三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状14监督检查。信用等级作为一项日常工作，需要定期或非定期了解、检查评级业务开展状况，抽查评级结果，及时发现问题、解决问题，保证评级工作质量。对信用等级发生明显变化的法人客户，需要分析原因，加强监管，及时报告，必要时可以重新审定信用等级。（2）信贷评级具体流程及操作方法、权限目前，昆明市农村信用社根据客户提供的资料（以企业客户

49、为例） ，包括借款企业业务介绍、营运状况、行业发展现状及企业所处行业水平，企业法人履历及企业管理层简介，企业工商登记证明及税务证明，企业法人身份证明、户籍证明、婚姻证明及收入证明，企业财务数据证明（资产负债表和现金利润表） ，担保人证明材料，抵押物清单及所有权证明，关联企业的相关证明等，采用定性分析与定量分析相结合的方法，逐级审议评级，引进制衡机制，对客户信用层层考核评估，确保了客户资料的真实客观以及评级结果的科学合理。三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状15（基于调查归纳的信贷评级流程示意图）借款人提出借款申请（一般提交给信贷员） 。信贷员对借款申请人进行初步调查（包括贷款意向、用途

50、、收集借款人信息，并确定贷款事项） 。信贷员提交贷款申请，并将收集完善的借款人资料报送信用社贷款初审小组进行初评（初审小组一般由信贷主管、信贷员、信贷会计等组成） 。1、 借款人基本情况：工商登记情况、法定代表人简历；2、 企业基本情况：企业所属行业介绍及所处行业水平、企业经营状况；3、 申贷企业财务分析：主要包括资产负债表及现金利润表，分析其流动比率、速动比率、资产负债率等主要财务指标：4、 申贷人负债情况，短期负债及长期负债；5、 借款的原因、金额、用途、期限、方式；6、 贷款担保情况：担保人基本情况、抵押物信息；7、 关联企业基本信息；8、 还款来源分析；9、 风险分析及采取的主要措施:

51、存在的主要风险、防范措施；10、调查初审结论：找出贷款支持点，并给出调查意见，包括是否贷款、贷款的金额、期限、利率以及目标客户的评级建议。初审小组将初审意见提交分社，分社组织相关人员展开再次调查（包括借款资料的真实性、贷款的合规性、相关风险的度量） ，给出分社评估意见。分社将评估报告提交基社，基社审批并给出最终审批意见书。根据基社审批意见发放贷款，并对借款企业信用定级，给予公告。根据贷后跟踪监测，对借款人的信用评级进行监督检查及调整。对以评级达到 AA 级的企业客户，基社需将评级报告提交联社进行核定审批。三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状16在实际操作中，昆明市农村信用社评级体系区别

52、对待评级对象，对不同的行业建立了不同的评级模型，采用不同的评级方法、评级指标及权重，按照国民经济行业标准分为 9 个企业法人客户类型和 4 个事业法人客户类型。每个评分模型的构成均是从财务因素和非财务因素两方面入手来选取量化指标。建立好行业模型以后，对不同的单个指标进行单项打分，最后单项打分加总，客户信用以综合评分的形式表示并进行评级。理论上采用了五“P”要素分析法（借款人个人因素、资金用途因素、还款来源因素、债权保障因素、借款人展望因素 ） ，其中非财务因素分析权重占比 40，主要考察的是借款企业的素质、企业所处的资本和经济环境；财务因素分析权重占比 60，主要考察的是企业的偿付能力、资本和

53、担保状况。通过较为完善的信用评级指标体系，形成“单项达标、综合评定”的定级模式，从而做到了对客户各项信息的全方位评估。昆明市农村信用社评级 结果的有效期是一个年度，自审定批复文件发布之日起计算。如有效期内客户信用等级发生调整，则有效期相应顺延；对于评级有效期结束后仍存在业务联系的企业，将重新评估该企业各项重要指标并对评级等级予以调整或重新评级，以保证客户信用评级的连续性和准确性。同时对已经取得评级的企业进行跟踪维护，引进信用评级推翻机制，上调为上推翻，下调为下推翻。信用评级工作中形成的评级资料、评级结果等属于商业机密，由各级行信贷部门负责归档管理，原则上不准对外披露。2评级结果评定标准及表示根

54、据云南省农村信用社企法人客户信用评级办法（试行） ，昆明市农村信用社对目标客户信用评级评分实行百分制，通过对相关指标单项评分并加总，按总得分高低定级，对不同的行业信用等级判别的分数有所不同，但总体而言，信用等级的高低参照以下的条件为标准加以衡量。昆明市农村信用社法人客户信用等级分为 AAAB 的十个等级，其参照标准如下：三、昆明市农村信用社信贷客户信用评级体系现状17等级等级条件条件/情形情形AAA级客户经济实力雄厚，生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有良好的发展前景，管理水平很高，经营性现金净流量充足，经营状况极佳，具有很强的偿债能力，信誉状况优良，对云南省农村信用社的业务发展有很高

55、的价值。AA+级客户经济实力、市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有很好的经营性净现金流量，经营状况良好，具有很强的偿债能力，信誉状况好，对云南省农村信用社的业务发展很有价值。AA级客户经济实力、市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的经营性净现金流量，经营状况佳，偿债能力强，信誉状况良好，对云南省农村信用社的业务发展有良好价值。AA-级客户经济实力、市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有好的经营性净现金流量，经营状况佳，偿债能力强，信誉状况良好，对云南省农村信用社的业务发展有价值。A+级客户经济实力、市场竞争力较强，发展前景好，管理水平较高，经营性现金净流量较好，经营状况较佳，偿债

56、能力较强，信誉状况较好，对云南省农村信用社业务发展有一定的价值。A级客户经济实力、市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，经营性现金净流量一般，偿债能力一般，信誉状况一般，对云南省农村信用社业务发展有一定的价值。A-级客户经济实力不足，发展前景一般，管理水平尚可，经营性现金净流量轻度紧张，偿债能力较弱，信誉状况一般，有一定的风险。BBB级客户经济实力较弱，市场竞争力较差，发展前景较差，现金流量状况紧张，偿债能力较差，经营和财务管理存在一定的缺陷，信用记录一般，有违约情况出现，但目前已经纠正，存在需要关注的问题，具有较大风险。BB级客户经济实力弱，偿债能力弱，现金流量衰减，经营效益差，经营和

57、财务管理存在重大缺陷，有重大违约行为，发展前景差，风险大。B级客户经济实力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，不符合国家环保政策、产业政策，风险极大。四、昆明市农村信用社信贷客户信用评级中存在的问题及改善建议18这种评级参照标准与国际国内先进的评级标准存在一定的差异，但其对客户信用性质的划分更加细致，种类更加齐全，能够更有效、科学的评定客户信用，从而对客户质量把握更准确。这种标准依然是采用定性分析和定量分析相结合的方法，对客户信用从大方向上筛选，从小细节上评定，这对银行客户信用评级具有参考意义。四四、昆昆明明市市农农村村信信用用社社 信信贷贷客客户户信信用用评评级级中中存存在在的的问问

58、题题及及改改善善建建议议昆明市农村信用社目前已经拥有一套比较完善的客户信用评级体系，理论上通过这样的评级体系应该能够科学合理、客观公正的对客户信用进行综合评价，但在实际操作上，由于客户信用评级任务量巨大、评级人员整体素质不高及专业化程度不够、客户群体分散、层次结构复杂等原因，导致昆明市农村信用社客户信用评级出现简化评级程序、评级指标运用不合理的情况，最后必然导致农村信用社信贷客户质量普遍不高，银行信贷业务水平下降的后果。（一）昆明市农村信用社客户信用评级存在的问题（一）昆明市农村信用社客户信用评级存在的问题 1评级程序上存在的问题昆明市农村信用社目前信贷业务开展的主要对象是城市周边的农户、中小

59、企业、个体私营企业，并以发放短期贷款、流动资金贷款、个人经营性及消费性贷款等小额贷款为主。近几年，昆明市农村信用社广泛参与昆明市房地产开发、城市基础设施建设以及城中村改造等项目，这样的贷款形式存在贷款额度小、贷款对象众多、贷款结构复杂以及贷款手续繁琐的共同特点，加上昆明市农村信用社信贷评级人员尚未通过专业化的培训及学习，评级业务技能仅限于对信用评级理论的自我学习和在实践中的经验积累，使得评级人员的整体素质不高。因此，在评级过程中，往往会出现简化评级程序的现象。主要表现在以下几方面：（1）贷款前期准备不充分：其一，贷款资料收集不完整。据调查初步统计，目前，昆明市农村信用社已经发放的各类贷款中，有

60、近 10%的企业贷款资料尚未完全提交，有近 30%的个人贷款资料尚未完全提交，大部分情况下，四、昆明市农村信用社信贷客户信用评级中存在的问题及改善建议19都是贷款资料入档时发现资料不完整才重新收集。其二，贷款前期调查不充分，即对借款人的各项资料的真实性调查不充分，通常情况下都是在信贷员与借款人的简单交谈和对所处环境的主观判断之后并下结论。 （2）贷款信用评级过程简化。很多情况只是针对公司提供的财务报表或个人提供的收入证明进行分析，没有核实数据的真实性与否，更没有从一个独立、客观的角度进行评级，对某企业和个人信用评级过后，对该企业或个人的跟踪评级这一过程没有完全做到，对于企业或个人发生重大事件而