计算机辅助审计()

1、华南师范大学增城学院实验报告说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验 方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。一、实验目的：（1）通过本实验，使学生掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程（2）掌握审易a5软件的基本功能并能熟练应用其进行计算机辅助审计二、实验要求：（1）按照要求，对各科目进行分析性复核（2）根据案例的背景资料和实验要求，模拟审计过程（3）根据案例的实验结果，编制各科目审定表底稿，运用职业判断形成审计结 论三、主要仪器设备、实验教具：计算机、用友审计软件四、实验方法与步骤：计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程 序

2、在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告 审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演练的主要是计算机审计实施阶 段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数 据进行测试评价。首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐 个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结杲。 我对计算机审计课程的浓厚兴趣便顿时产生，让我不禁想往下探索，看看审易 软件的强大功能。第一次课，出老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶 段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进 行数据转换并数据平衡检测，都没有问题

3、的话，至此，实验的审计准备阶段就 完成了。紧接着，步入下一个环节控制测评。鉴于限实验环境的限制，我们仅对 内部控制进行评价。审易软件对这部分的审计采用的是内控调查表的方法。这 一部分需要我们根据己知资料进行对照分析，完成后，系统会很便捷的生成内 部控制调查表并自动生成相关意见。这种效率上的优势是传统手工审计不能比 拟的，其准确性更是毫不逊色。接下来，承接着内控评价的内容，实验开始进入实质性程序阶段，这是我们实验 的核心部分，这期间，会形成大量的审计工作底稿，包括疑点底稿等等。由于 第一次课我的系统数据输出有一点问题，导致我没有成功恢复数据，在出老师 的耐心帮助f,我重新进行了初始化设置。这点教

4、训让我更体会做事的细心、 到位的重要性，否则会直接导致工作的失误。在第二、三次课上，我依次进行 了销售与收款、购货与付款、生产与费用、筹资与投资四个循环的审计。在销售收款循环，举例來说，应收账款的审计，我们要先进行杳询，杳看年 度余额、明细，查找贷方余额大于10000的、账龄大于180天的、性质重大的 款项，形成一个查询结果保存在底稿平台；对应收账款进行分析性复核，运用 趋势分析功能，生成应收账款的柱状图，以明了哪些月份值得重点关注并备杳; 对应收账款对方科目进行分析，以检查其会计处理是否正确；在询证函工具下, 对抽取的应收账款生成询证函并予以保存。对分析出的需要调整的款项编制调整分录，最终通

5、过“取数”编制应收账款审定表形成工作底稿。皿 -x v a 二b4/$b$9siffl - x v a =b4<d4在采购付款循坏，审计操作的主线是相同的。如固定资产及折旧的审计，同 样耍先对该科目进行分析性复核，形成查询结果；根据实验要求对可疑点和不 恰当的会计处理编制底稿和调整分录，编制固定资产审定表，这部分的问题是 盘亏资产处理不当，都要在工作底稿中予以体现。：j文件g） «4g（e）视g® 描入q）格式© ifld）宙口逍）帮助qi）键入希要帮既的同题11 ££ 1j4：jfitsd) «e® fcad)格式&

6、#169; tad) 蘇q)宦口(j)帮肋qi)键入需要延詁的河題 j宀.-二£ 工 . . - «£ 1n / ：二三=二 £ss - x v a =g3/12审计的思路己经非常清晰了，生产费用、筹资投资的审计都是按照这个思路 进行。具体到每一个科目来说当然会有所不同，并耍注意一些细节。比如存货 的部分，不要只查看末级科目，不然金额是不全面的；设置查询条件时，借、贷方要分清，是发生额还是余额要分清，不然结果都是不合适的。 以下是关于会计科目的筛选：c licrosoft excels#2-5 x：i3j文件0）«4g（e）视el®

7、描入© 格式© 工且 sig®）宙口逍）帮助qp銀入希萼瑙助的同懸呂xj-屮4 4ji-s u_jj2匕 41& 凰毛.1lb 1 12吾寻 挙国否丄富王k26fits（2）aft入 格式© 工a（i）蘇 宦口世）帮助oi）键入需要勇&»倔題135固定资产4141根行存款5156库存商品5167财务费用6171银行存款6188销害费月7191氓行存款7209管理费用8211银行存款82210固定资产9231银行存款9241110251银行存氢10k29i1一 t丄丄s t 3 迄沢刨*g i h数38透除©): u p

8、七'43| 4 m sheexl zsheet2zsieet3/fl科目代旺j会计科目i 求和项:借方金额 求和项:倚方全着1银行存款jt设置单兀格恪式（v数菇透視sjc）数据透視袁向导建）刷新劉8®隨*0!）选定$）姐及显示瞬勝老也）顺序字殴设量qp表格选项（jd.隨液戲猪透蘇工貝栏（i）3隐藏字段列表）目中丿。固&154015401122/ w556677求和mod iicrosoft excel 92；丄n丄j -耽厂 f&11越纟咨宋体12 b z u李孕空鱼呼溟丫勺文件0）«e（v） 1ft入格式© 工fid） »

9、71;®）宦口世）帮助q!）& 15g13141516固定资产18192021222324252667i39110根行存款 库存商品 昭畫三 银行存款张行存款 管理费用 银行存款 固定资产11抿行存氢10（全部）9（全部）b（全部）10272829303132333435_3637383940414243数据科目代丙腮5&燕掘帝*1银行存款151402库存瞪13炯期借款24应收嗾款35固定资产46庠存荊品57财务费用68销售番用79管理费用810固定资产911原材料10总计5555e w 处上机廉作2hie.日16因1 nicroso.0李抡文匡/歹 $ < z

10、 v 8- fc n 161<目中丿。固 o：在完成了审计实施阶段后，进入审计终结实验阶段，就是产生审计报告，这 个审计过程的结晶。在报表功能卜，便可看到基于z前审计活动所产生的财务 报表，但是数据是不正确的，需要我们把它调平。通过检查审前的报表，把公 式不恰当的项fi调整了过来，使之平衡；但截至实验结束时，我们都没能把报 表调平，一系列的增减变动调试，却始终没成功，不知道是系统本身的状况还 是我们大家的理解冇误，希果老师能在审后报表上给我们“开恩”。最后是附加的一个应收账款催款通知书：abcdefghij编制催款通知书丄234567891011121314151617181920212

11、22324应收账款催款通知书势部.:公咼至今欠我公司15cqx0元人民币，影响了我公司的资金周转。吕，请即结算，逾期按银行规定加收x瀚罚金。如有特殊情况，望及 时和我厂财务部xxx联系。我厂地址：xxx,电话：xxx。u jj越i衲二i】 xlibnb6我abcdefgkijelnh0pq4j microsoft excel 上；岂文件(d 觸(d«a(d 格式 im© 皿(0 sm »k)(h)231丄 5一6一丄 8 910|一11|一 12|13|14|一总16 1171一18 119 120i2li22i一23一2425一 & 九应收账款催款通知书

12、贵公司至今欠我公司1500000元人民币,劇了我公司的资金麻。 接到本通知后，请醉聲，逾期按根行规帥x啲为金。如有特射|；兄，望及 时和我厂财势衿xxx联系。私厂她:xxx,电话:xxx.计算机辅助审计的实验时间真可谓转瞬即逝，抡文老师老师将我由对计算机 审计仅冇课本上的了解一步步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践意义的进步。在这个电算化的时代，审计业务也是基于计算机的辅助开展。将来 走上工作岗位，会熟练进行计算机审计无疑是一个竞争优势。因此，我想特别感 谢田老师，带我进行了体验了一把电算化审计的魅力。每一堂实验课上下來，都感觉非常紧凑，气氛中舒展又带着紧张，有时候几 节课都顾不上看表，感觉时间过的很快。我们的实验模式是大家各口进行演练, 李老师对冇问题的同学进行指导。我觉得这样的形式很好，既不耽误全体的进程, 又考虑到了个别需求，与我们的实验课性质很匹配。现在冋想起來，从审计初始 阶段到终结阶段，一切都是与鼠标、键盘和电了数据打交道，查询到的疑点或结 果也是直接生成电子底稿存档，很多工作都是在几秒钟之内完成，大大提高了审 计工作的效率。但是，计算机审计工作同样需要我们具备细心、洞察、分析、审 慎，而且往往有更高的要求。