浅析如何提高中小纸箱企业资金管理效率

1、    浅析如何提高中小纸箱企业资金管理效率    汤香春摘 要：在我国，瓦楞纸箱行业集中度低，大都是中小生产企业，瓦楞原纸是生产瓦楞纸箱的主要原材料。瓦楞包装的上游造纸行业，由于行业集中度高，玖龙纸业和理文纸业约占全国市场份额一半，因此中小型的瓦楞纸箱企业在原材料的采购处于明显的弱势地位；另一方面，瓦楞包装的下游，主要客户均为市场占有率高的各行业龙头企业，因此在客户结算账期上也没有谈判的优势。综上分析，中小瓦楞纸箱企业在整个经营过程中需要很长的资金周转期，本文就如何提高中小纸箱企业资金管理效率提出一些具体措施。关键词：中小纸箱企业；资金管理效率；措施从

2、2016年底一直持续到2018年上半年，国内纸业市场迎来凶猛的涨价潮，疯狂到一纸难求。当时因为废纸单价的高企，直接导致原纸一卷难求，很多大型造纸厂家，都要求直接现金交易，款到发货或预付款，这就对很多中小型纸箱企业的生存带来考验。资金流成了纸箱企业的救命稻草。瓦楞纸箱行业的资金周转期都普遍偏长，因此更需要从多方面进行深入分析，加强纸箱企业的资金管理效率，以应对可能出现的现金流风险，增强行业竞争力。如果加强企业内部管理，根据自身实际运营特点，管好用活流动资金，加快资金周转效率，将对纸箱企业提高核心竞争力具有重要的现实意义。一、资金管理概述资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是对企业资金的使用情况

3、进行合理的规划，管理和监督。其中流动资金管理是重中之重，企业从注册成立开始，到生产运营，研发销售，整个经营发展过程中都离不开资金运转，所以如果在资金管理方面存在问题，就会影响企业的生存发展。二中小纸箱企业资金管理中存在的问题（1）资金管理意识薄弱大多数纸箱企业都存在着”销售为王”的概念，更注重于企业内部的生产及销售管理，老板及管理层的工作重心都是在追求企业规模，扩大销售收入上，缺乏对现金流重要性和资金时间价值的认识。大多数企业的老板不知道流动资金有一个循环周期，反正企业没钱了，就想办法从各种途径拿钱进来就是，从来没测算过流动资金从投入到收回需要多长时间，及这个周转期对企业的影响。（2）应收账款

4、管理比较粗放大多致力于事后控制，而事前为应对市场竞争，加大市场份额，制定了宽松的赊销政策，而导致应收账款周期长，坏账严重，并且管理层考核重点在扩大销售数量上，而非销售收入的质量，缺乏对客户信用状况的严密考察。大部分销售人员都是为了業绩急于推销，对于交易条件，尤其是货款回收，都采取低姿态，只要能成交，什么时候都可以，结果在模糊之中就开始交易行为，等到收不回款时，才发现问题大了。（3）应付账款周期没有谈判主动权纸箱企业由于处在供应链的弱势地位，主要原材料原纸大都属于行业垄断供应，完全是供方市场说了算，原纸供应商普遍的账期是15-30天，遇到供应紧张的时候，都要求预付款或现金交易，导致纸箱企业过早的

5、支付了应付账款，占用太多的自有资金，不能充分利用应付账款的短期信用融资特性，进一步拖慢了企业资金的周转效率。（4）大量存货积压纸箱企业的存货主要体现在原纸半成品成品，这三部分存货大量积压是大部分纸箱企业的管理之痛。原纸采购量无规划，一般都提前两个月采购，某些特殊纸种提前购进后，因客户订单变更而变成呆滞料却没有及时处理；原纸日常进出管理松散，同纸度同纸种的纸头没有有效控制及数据统计，就存在信息失真，这直接的影响到了企业的采购决策和经营生产；半成品区不能及时消化，销售部随意开单备货，或中途被取消的订单不处理，导致半成品积压在现场等，生产部也不敢随意处理，这样日积月累，半成品区呆料就越积越多；成品仓

6、更是有长达两年的存货未曾送出。（5）设备投资无可行性分析研究大型设备投资项目缺乏科学性，缺乏事前合理的分析论证，可行性分析，回报周期分析，导致投入产出不尽人意。很多瓦楞纸箱企业的老板对于扩大企业规模都乐此不疲，在投资设备上都非常大方，总认为有投入必能带来更大的回报。例如，一家瓦楞纸箱企业，已经有3台4色高速印刷机，一个月的印刷产量约为200万平方米，但因为各种因素，实际产量未达标，导致还是不能及时交货，老板没有深入了解交不到货的真正原因，认为还得再买一台印刷机才能解决交货的问题。纸箱生产设备的投资都很大，纸板生产线动则上千万元，高速印刷设备动则三五百万元，这么大的投资如果不事先计划，评估可行性

7、，盲目地增加，只会增加企业不必要的经营成本，还可能会给企业带来现金流紧张的风险。三提高中小纸箱企业资金管理效率的具体措施（1）强化企业资金管理的重要性加强自上而下各级员工资金管理意识，尤其是公司中高层管理财务人员销售人员，要认识到资金管理在企业的核心地位，要有计划有针对性的对这些人员进行资金管理理念的培训，提升管理层认知。企业的资金管理在经营管理活动中，无处不在，渗透到企业的方方面面，企业的资金不停地周转循环，如果周转不能通畅有序，就会给企业带来一定的风险。资金是企业生产和经营的必要保障，有效的资金管理有助于企业进一步的发展和壮大。（2）提高应收账款回收速度，把资金安全放在首要地位首先销售要从

8、意识上认识到，应收账款在流动资产中占据较大份额，如果应收账收不回来，就等于之前所有的生产及销售都付诸东流。销售要意识到回款很重要，追款也很困难，才能避免不该发生的逾期账款出现。销售的正确态度：收不回资金的销售，比没有销售更糟，要账比销售更难。与其将大量的时间和精力花费在催款上，不如用这些时间去开发更多更好的客户；其次，企业内部要建立预警制度和责任管理，将客户进行信用分类，来区别设定不同的账期及关注度。一般纸板类客户比纸箱类客户的资金安全更存在风险；小客户比名牌企业更存在风险；日资美资港资企业比韩资台资内资企业信用度更高。因此销售从接触客户起，就应该协同财务部门一起对客户的信用程度进行评估分类，

9、再给予合适的账期。每天应跟进应收账款的收回情况，及时对逾期货款进行催收预警清理。（3）利用信用优势，向供方争取更长的应付账款数期纸箱企业应与原纸生产企业保持合作伙伴的关系。双方应建立起良好的长期战略关系，处理好在原纸供应紧张与供大于求时的双方态度，建立起双方的诚信机制，尽量把原纸供应账期谈判上的弱势降低。其次要把应付账款分类管理，能源供应及辅料供应上还是可以争取更长的付款数期。（4）做好企业的库存控制，减少资金积压库存控制除了仓库管理之外，还应该包括预测与订单处理生产计划与控制物料计划与采购控制等，必须控制好各个环节的运作。具体来说，生产方面，要提升现场管理能力，缩短生产周期，合理控制好生产数

10、量，半成品库及时处理，不留呆料在现场；销售方面，要意识到自己是造成成品库存太多的第一责任人，要有正确的意识和积极的态度，要及时掌握库存情况，客户经营状况，积极联系客户把该送货的及时送掉，超期库存强制报废，建立责任制度，建立库存总量管理考核制度；采购方面，应对原纸仓库纸种和库存总量进行控制，并对原纸价格波动经常作分析，常与纸厂保持联系，探知对方价格变化情况，找一些交期比较灵活的造纸厂，避免提早购纸却因订单变化变成呆滞料；仓库方面，要有严谨的工作态度来保证数据的准确，提供数据支持，保证账实相符，并定期提供库存分析数据给相关部门，比如超过30天或60天的库存清单，超期库存报废明细及原因分析，比如原料产成品等库存周转天数，每天没按计划送货的清单等，做好库存管理的监督者。（5）改善大型设备投资决策产生的流程改变之前由老板一拍脑袋就决定购买的现状，由需求部门先评估目前已有的设备能实现的生产量，评估已有设备的实际使用情况，研究产能不足的根本原因所在，确定购买的必要性；其次在购买时，要非常明确的是，应以适用作为购置的基本原则，既要考虑产能提升后的生产需要，又要符合现下的实际情况，做到两者结合兼而有之，这样才能有效的避免产能过剩，过度投资。四結束语我国的中小纸箱企业想要在激烈的市场竞争中立足并取得稳定发展，必须充分重视资金的