我国企业内部控制制度的问题及对策探析

1、    我国企业内部控制制度的问题及对策探析    李家书摘要：内部控制在企业发展过程中起到非常重要的作用，担负着非常重要的角色，是衡量企业经营水平高低的一个重要指标，然而我国企业内部控制的现状并不是非常理想。为了更好的促进企业的发展，保证企业又好又稳定的发展，加强企业内部控制便显得更加重要。本人对我国企业内部控制的现状进行了较深的研究，并提出了切实有效的对策。关键词：内部控制；企业发展；现状：f275 文献识别码：a ：1001-828x（2017）015-0-01企业的内部控制对企业发展有着非常重要的影响，对企业来说，是一个关乎企业兴盛衰亡的重要要素

2、，国内外对于内部控制的问题也有了很多年的讨论，但是如何保证企业的内部控制有效且客观可靠，仍然是世界性的问题。一、内部控制的概念及重要性内部控制是指在单位内部，为了保证企业能够又好又快的发展，保护资产不受损失，保证会计资料的真实可靠，从而制定的一系列政策与规则。企业的内部控制渗透在企业发展的各个环节之中，由于各种客观因素，企业内部控制在运行的过程中会遭遇到各种“阻碍”，对内部控制的控制效果会产生不好的影响，阻碍了企业健康平稳发展。这就要求企业在制定内部控制的规则、政策的时候要提前预想到未来可能发生的事情，制定出切实有效的解决措施。二、我国企业内部控制制度出现的问题（一）内部控制理念滞后。虽然我国

3、对企业内部的控制制度的重视程度不断的增强，但是陈旧的控制理念很难在较短的时间内清除干净，企业主仍然将工作重心放在扩大企业规模上，忽视企业内部控制制度的建立和完善，即使有一部分比较重视内部控制制度，但是也仅仅把内部控制制度局限在应付检查和审计上。加大内部控制的检查和审计往往只是重视结果，忽视过程，忽视了在内部控制的过程中企业制度的不断完善。（二）内部控制环境欠缺。企业内部控制环境的好坏对企业内部员工的管理意识也有较大的影响，对企业内部控制环境的效果有很大的影响，企业内部控制环境的建设对众多控制环境的要素有很大的影响。但是我国有很多的企业没有完善的企业架构，企业员工整体素质有待提高，企业主不重视企

4、业文化的建设。较多大学毕业生在选择人生第一份工作时，往往对内部控制环境优越、企业文化氛围好的企业情有独钟，一般来说，知名企业都有较好的企业文化和内部控制环境。（三）风险防范系统建立不全。伴随着我国加入wto，外资纷纷涌入我国，我国企业面临着国内外的巨大挑战，一个企业能否建立起完善的风险防范系统对于企业的生死存亡至关重要。从现实来看，大多数企业的风险防范系统还仅仅停留在形式上，员工风险防范意识非常薄弱。（四）信息沟通与交流缺乏渠道。缺乏合理的工作流程，员工职责不明确，在大部分企业中，企业内部各部门之间缺乏沟通与交流，往往在遇到事情的时候，都是自己做自己的，整个企业并不能形成联动，甚至在很多企业，

5、很多部门会出现小团体，之间勾心斗角，严重影响了企业的发展。企业能够平稳发展，企业内部之间、企业与企业之间都要有良好的沟通、交流渠道。（五）内部控制活动组织性较差。为了加强内部控制活动的组织性，很多企业在企业内部专门设置了审计机构，但是这些审计机构并不能较好的发挥自身的作用，其中有一个很大的原因就是这些审计机构并不具有独立性，内部审计机制不够健全，从而使得内部控制活动的效果较差。三、加强和提高内部控制的对策（一）不断优化企业内部的控制环境环境对人的影响是潜移默化的，对一个企业更是如此。企业的内部控制环境直接影响一个企业的内部控制水平。由于企业的内部控制环境受到多个因素的影响，因此在优化企业的内部

6、控制环境的过程中，要考虑到多种因素。首先，企业要完善法人治理结构，强化董事会的核心地位，建立独立董事制度。企业内部管理层要职责明确、岗位分工、各司其职，同时建立一套高效严谨的执行系统和有效的内部监督反馈系统从而加强内部管理控制。其次，企业要提高管理层以及员工的素质，企业的内部控制制度需要员工参与完成，因此员工的素养直接影响着企业内部控制制度是否完善，企业可以通过集中培训或与外界同行交流经验的放手来提升企业员工的素养，从而提升他们实施内部控制的能力。（二）建立完善的风险防范机制随着我国经济市场不断深化改革，经济大环境无时无刻不发生着巨大的变化。企业要想适应多变的经济环境，不断提升自身的影响力，企

7、業就必须结合自身的优势和劣势，借鉴同行业的经验，建立完善的风险防范机制，随时防范经济市场可能存在的风险。除了对企业面临的经营风险和财务风险进行全面的防范和控制外， 还要能够制定出切实可行的风险转嫁机制。另外，企业在发展过程中，还要注重强化员工的风险防范意识。员工是企业的主体，只有员工树立了一定的风险防范意识，才能对企业可能存在的风险进行事先预防和控制，在风险来临时将损失降至最低。（三）健全考核、奖励机制很多企业由于员工缺乏一定的积极性，导致企业在发展过程中缺乏生机和创新，在竞争激烈的市场中处于劣势地位。企业应当建立健全奖励机制，将公司的长远利益和员工的长远利益结合起来，能在无形之中规范员工的短

8、期行为。但是良好的激励机要有短期的考核机制相补充， 如对于能够及时发现内部控制过程中出现的问题的员工进行一定的奖励 ，而对于应当发现而未发现或者发现了未提出来的员工进行一定的惩罚。考核、奖励机制的建立在很大程度上能够提升员工的工作热情和积极性，进一步加强企业的内部控制。四、结语企业内部控制制度的完善，有效的提升了企业员工的积极性，在一定程度上有利于企业的长期发展。本文提出的三个提高企业内部控制的对策和建议，希望能对各企业起到一定的借鉴作用，也相信企业会在竞争激烈的经济市场中脱颖而出。参考文献：1陈思言.我国企业内部控制制度存在的问题及对策探析j.统计与管理，2016（9）：138-139.2宋宝连.浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施j.特区经