审计理论与实务_模拟题二_2013年版

1、中大网校引领成功职业人生 1、审计人员与被审计单位不存在经济厉害关系，不参与被审计单位的行政或经营管理活动，这一要求体现了审计的：A:业务独立性 B:组织机构独立性 C:经济来源独立性 D:人员独立性 答案:D解析:审计独立性P132、根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为：A:详细审计和抽样审计 B:全部审计和局部审计 C:就地审计和报送审计 D:委托审计和授权审计 答案:C解析:审计分类P27A为审计方法，B是按审计范围分类，D是按审计组织方式分类。3、下列各项中，属于社会审计组织审计业务范围的是：A:代理纳税申报B:验证企业资本，出具验资报告C:担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他

2、经济管理咨询D:代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程和其他经济文件答案:B解析:社会审计组织的业务范围 P38ACD属于会计业务范围。4、内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是： A:内部审计机构负责人批准 B:财务部门负责人批准C:本单位主要负责人或权力机构批准 D:同级审计机关负责人批准答案:C解析:内部审计机构权限P37内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。5、我国国家审计准则的适用范围是：A:全国审计机关和社会审计组织B:.全国审计机关和内部审计机构C:全国审计机关、内

3、部审计机构和社会审计组织D:全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织答案:D解析:国家审计准则适用范围P48我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务，同时，其他组织或人员接受审计机关的委托、聘用，承办或参加审计业务，也适用国家审计准则。6、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是： A:是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B:审计质量控制的主体包括审计组织以外的其他组织 C:包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D:包括对审计作业过程的控制E: 答案:B解析:审计质量控制P61审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员，不能是其他组

4、织和人员。7、（中级）在电子数据审计中，需要进行数据清理操作的数据是A:类型不一致的数据 B:冗余数据C:格式不一致的数据 D:字段名和字段不能一一对应的数据答案:B解析:数据清理的使用P187ACD需要进行数据转换操作。8、财务审计项目中，“截止期正确性”审计目标指的是：A:各项业务记录于正确的会计期间 B:实际存在或发生的金额均已记录或列报C:记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D:各项记录或列报经过恰当的分类和描述答案:C解析:具体审计目标P73A是截止期正确性，B是完整性，D是分类正确性。9、下列各项中，对审计证据决策不产生重要影响的因素是：A:风险 B:样本量 C:成本效益

5、D:重要性答案:B解析:影响审计证据决策的因素P99影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。10、审计人员取得的被审计单位编制的银行存款余额调节表属于：A:亲历证据 B:外部证据 C:内部证据D:实物证据 答案:C解析:审计证据分类P94内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。11、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A:制度基础审计 B:风险基础审计 C:账目基础审计 D:系统基础审计答案:A解析:审计取证模式P106审计取证模式包括制度基础审计、风险基

6、础审计和账目基础审计。12、顺查法是指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。下列适用顺查法的是：A:内部控制系统健全的被审计单位B:管理基础较好的被审计单位 C:存在问题较多的被审计单位 D:业务规模较大的被审计单位答案:C解析:顺查法适用范围P109顺查法适用业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。13、审计人员利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并于被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，这种取证方法是：A:检查 B:重新计算 C:外部调查 D:重新操作 答案:D解析:审计取证方法P115重新操作是指对有关业务程序

7、或控制活动独立进行重新操作验证。14、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A:采购与验收岗位分离 B:制定原材料消耗定额C:会计记录核对 D:固定资产购置须经授权审批 答案:C解析:察觉式控制P119ABD属于预防式控制。按控制的功能，内部控制可以分为预防式控制和察觉式控制预防式控制：为防止错弊的发生所实施的控制。授权审批控制、职责分工控制等。察觉式控制：为及时查明已发生的错弊所实施的控制。实物盘点、会计记录核对等。15、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为低风险的是：A:被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷B:检查被审计单位有关业务时差错发生率高C:审计人员无法信任被审计单位

8、的内部控制D:被审计单位的内部控制健全且执行良好 答案:D解析:内部控制风险评估P131A确定为中等风险，BC确定为高风险。16、（中级）下列属于判断抽样的特点是：A:采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B:.能够将抽样风险数量化，并加以控制C:充分利用审计人员的实践经验D:运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征 答案:C解析:判断抽样的特点 P135ABD属于统计抽样特点。17、中级）抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是：A:信赖过度风险 B:误拒风险 C:误受风险 D:信赖不足风险答案:B解析:审计抽样风险P136误受风险是指抽样结果表明总体金额不

9、存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。18、以下关于审计报告作用的说法，错误的是A:审计报告是评价被审计单位承担和履行经济责任情况而提出审计意见和建议的手段B:审计报告是对审计过程和结果的总结C:注册会计师签发的审计报告不具有法律效力D:国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据答案:C解析:审计报告的作用P151注册会计师签发的审计报告具有法律效力，故C不正确。19、如果无法获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对账务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当出具：A:保留意见的审计报告 B:无保留意见的审计报告 C:无法表示意

10、见的审计报告 D:否定意见的审计报告 答案:A解析:社会审计报告类型P165注册会计师发表保留意见的2种情形：1、在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性。2、无法获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对账务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。20、审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价的效益审计方法是：A:价值分析法 B:目标评价法C:成本成果法 D:标杆法答案:B解析:效益审计方法P17721、产成品盘点表可以证明产成品的存在性，不能证明产成品计价是否正确，但该盘点表与产品销售成本结

11、转证据有相互印证关系，体现了审计证据的：A:客观性 B:充分性 C:相关性 D:合法性答案:C解析:审计证据的质量特征P95审计证据的相关性是指审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系。22、在销售与收款业务循环内部控制中，收取货款与销售收入、应收账款记录职责相互分离主要是为了防止：A:盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B:贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C:贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D:放宽信用标准而导致企业信用风险增加 答案:B解析:销售与收款业务职责分工P226（1）批准赊销与销售应相互独立防止放宽信用标准，增加销售业绩（2）发货与记账应相互独立防止商品被盗并通过篡

12、改记录加以掩饰（3）收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立防止货款被贪污并篡改加以掩盖（4）批准销售退回、折让业务和记账业务应相互独立防止货款被贪污23、审计人员向被审计单位索取大额销售产品的出库存根、销售发票副本和各种收入明细账，进行相互核对，目的是：A:检查营业收入的完整性 B:核查营业收入的真实性 C:检查营业收入入账的正确性 D:核查营业收入账务处理的正确性答案:C解析:营业收入审计P232审计人员向被审计单位索取大额销售产品的出库存根、销售发票副本和各种收入明细账，进行相互核对，目的是检查营业收入入账的正确性。24、审计人员在对被审计单位坏账准备进行审计时，发现一笔10万元的应收

13、货款被注销，接下来审计人员应首先审查的内容是：A:注销坏账的审批文件 B:赊销政策 C:函证债务人D:坏账准备的计提政策 答案:A解析:坏账准备提取和使用的审查P239审计人员在对坏账进行审计时，对坏账注销，应首先审查有无申请核销坏账的申请报告和领导的审批文件，如有疑问，应调查债务人。25、审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：A:采购部门购入过量或不必要的物资 B:未按实际收到的商品数额登记入账 C:应付款记录不正确 D:未及时向特定债权人支付货款答案:A解析:采购与付款循环的内部控制职责分工P252批准请购申请与提出采购申请应

14、相互独立，否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。26、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，无效的审查内容是：A:固定资产的增加与减少 B:固定资产的入账价值C:固定资产采购的审批手续 D:固定资产的盘盈与盘亏答案:C解析:固定资产期末价值的审查P267C为固定资产内部控制测评内容。27、下列各项中，审计人员可以应用于检查被审计单位应付工资总体合理性的方法是：A:将本年度管理费用中人工费用与前期比较，取得管理当局有关员工工资变动决议B:根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料，查明职工增减变动情况C:检查各种奖金的发放范围和规

15、定标准，查明其是否真实、合法D:检查各种津贴、补贴开支的真实性答案:A解析:应付职工薪酬审计P301BCD属于对应付工资真实性的审查。28、下列项目中，被审计单位可以在营业外支出列支的是：A:现金折扣 B:税收滞纳金 C:车船使用税 D:聘请会计师事务所的审计费用答案:B解析:营业外支出审查P371A属于财务费用，CD属于管理费用。29、为保证财务报表编制的可靠性，审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制进行审查，这种控制是指：A:编制程序控制 B:岗位责任控制 C:编制方法控制D:审核控制答案:A解析:财务报告内部控制P35930、审计人员审计资产负债表项目时，检查当期财务状况发生重要影

16、响的事项是否按规定在报表中单独反映，是为了证实被审计单位是否遵循了：A:一贯性原则B:实际成本计价原则 C:稳健性原则D:重要性原则答案:D解析:资产负债表审计P365审查资产负债表会计原则遵循性包括一贯性原则、实际成本计价原则、谨慎性原则和重要性原则。31、下列各项职能中，属于审计职能的有：A:经济监督职能B:经济评价职能 C:经济调控职能 D:经济鉴证职能E:经济审核职能答案:A,B,D解析:审计的职能P1532、下列关于内部审计作用的表述，正确的有：A:开展常规审计，促进企业合法经营B:开展内部控制的评审，增强科学管理意识C:开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力D:促进企业完

17、善内部控制，提高企业经营管理水平E:为宏观调控的制定提供决策依据答案:A,B,C解析:内部审计作用P19D是社会审计的作用，E是国家审计的作用。33、下列有关审计独立性的表述中，正确的有：A:.独立性是审计区别于其他经济监督的本质特征 B:经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础 C:审计人员的独立是审计工作独立性的保障 D:内部审计没有独立性，社会审计独立性强 E:审计人员要保持形式和实质上的独立答案:A,B,E解析:审计独立性P13组织机构的独立是审计工作独立性的保障；内部审计同样具有独立性。34、下列审计质量控制措施中，属于对分级质量控制的有：A:助理审计人员编制的工作底稿应当由主审

18、人员复核B:建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C:建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D:审计人员实施审计之前进行充分的计划E:专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 答案:A,E解析:我国审计质量控制措施P62BC属于审计人员素质控制措施，D是对审计作业过程的控制措施。35、下列属于国家审计报告阶段的工作内容有：A:审核审计工作底稿 B:对财务报表各项目实施实质性测试 C:公布审计结果D:对审计报告进行复核与审定E:检查审计整改情况 答案:C,D,E解析:国家审计程序P79AB属于国家审计实施阶段的工作内容。36、下列各

19、项中，属于防范审计人员法律责任风险的对策有： A:尽可能多地收集审计证据B:明确被审计单位的责任和审计组织的责任C:.严格遵循职业道德教育规范和执业准则 D:建立审计质量控制制度 E:缩小审计范围，简化审计程序答案:B,C,D解析:防范法律责任风险的对策P4337、审计标准的特点包括：A:重要性B:层次性 C:时效性 D:可靠性E:地域性答案:B,C,E解析:审计标准的特点P90审计标准具有层次性、时效性和地域性特点38、下列各项工作中，属于国家审计实施阶段的工作有：A:调查、了解被审单位内部控制及其执行情况 B:编制审计实施方案C:取得充分证明力的审计证据 D:整理归纳审计工作底稿 E:编制

20、审计工作方案答案:A,B,C,D解析:国家审计实施阶段P75E属于计划阶段的工作内容。39、审计人员在确定审计结果，形成审计意见或作出审计决定之前，必须同时掌握具有充分证明力的：A:审计目标 B:审计证据C:审计依据D:审计标准 E:审计工作底稿答案:B,D解析:审计标准和审计证据P8940、下列属于内部控制信息沟通系统主要内容的有：A:会计系统B:信息系统C:营运系统D:风险机制E:传导机制答案:A,B,E解析:信息与沟通P123内部控制信息沟通系统由会计系统、信息系统和传导机制等内容构成。41、下列各项中，可以作为效益审计评价标准的有： A:有关法律法规和方针政策B:国家、行业或地区性的正

21、式标准C:专业机构研究或制定的专业标准 D:国家审计准则E:行业或地区平均水平和先进水平 答案:A,B,C,E解析:效益审计评价标准P169D是审计规范，不能作为评价标准。42、（中级）下列因素或参数与所选样本量呈现正相关关系的有：A:可容忍误差 B:审计结论的可靠性程度 C:总体容量 D:预计总体误差E:审计结论的精确限度答案:B,C,D解析:审计抽样中对样本量的确定P138可容忍误差越大，要求的样本规模越小，反之越大；审计结论的精确限度越低，所需样本量越大，反之越小。43、下列各项中，属于采购与付款业务流程的有：A:.处理请购单B:批准赊销信用C:验收商品和劳务 D:开具销售发票E:审批坏

22、账的冲销答案:A,C解析:采购与付款循环业务流程P250BDE属于循环销售与收款业务流程。44、下列内部控制措施中，能够对货款的安全性起到作用的有：A:批准赊销与开票相独立B:收取货款与销售收入记录相独立C:批准销售折让业务与记账业务相独立 D:批准坏账与收款业务相独立E:执行内部检查与业务办理、记录相互独立答案:B,C,D解析:销售与收款循环业务内部控制P225A是可以防止向不符合信用标准的客户赊销，E保证内部检查的独立性和有效性45、融资租入固定资产的审查要点包括：A:.租赁合同是否合法合规 B:.资产的真实性C:支付租金的账务处理是否正确 D:是否按期计提折旧及其计算是否正确 E:合同到期所有权转移情况答案:A,C,D,E解析:融资租赁资产的审查P267融资租赁固定资产审查内容：租赁合同是否合规合法，手续是否完备；资产计价是