强化单位财务内部控制的措施研究

1、    强化单位财务内部控制的措施研究    郁芳摘要：在我国社会经济快速发展的过程中，各个行业也开始更加关注和重视财务管理，财务内部制度也在不断完善，控制效果也在不断提升，进而让经济环境的运行更加稳定，让经济的发展更加健康。然而现阶段在财务管理工作方面，部分企业或机构还存在很多的问题，让业务部门的工作效率低下。本文首先分析了事业单位财务内部控制存在的问题，并提出了强化事业单位财务内部控制的措施。关键词：事业单位 财务内部控制 问题 措施在我国社会主义市场经济快速发展的过程中，事业单位的工作任务、管理体制以及客观环境都在变化，而事业单位在面对这些变化时，

2、应对传统的管理模式和观念进行转变，制定科学和合理的财务会计制定，让内部控制加强，这样才能更好适应新形势。一、事业单位财务内部控制存在的问题（一）缺乏财务内部控制意识财务内部控制管理是一项细致和缜密的工作，而且需要投入大量的物力、人力，同时需要结合具体情况来进行实时调整。现阶段部分事业单位存在轻管理、重业务的现象，两者关系处理不合理。对财务内部控制管理不够重视，甚至没能正确认识财务内部控制工作。（二）缺乏完善的财务内部控制制度现阶段大部分事业单位都制定了相关的财务管理制度，然而部分事业单位的内部控制制度较粗，不能及时进行修订，缺乏严密的审核牵制环节，部分事业单位的内部控制制度流于形式，缺乏具体的

3、实施细节；虽然制定了相关的管理制度，然而却并没有加强宣传、培训和学习，这样部分工作人员就不了解相关的内部控制制度，导致部分人员在实际的工作中不能有效规避财务风险。（三）队伍建设不完善在社会经济快速发展的过程中，国家对财务管理的要求也在不断提升，公务卡制度、资产管理、政府采购、国库支付以及政府收支分类等改革也在不断深入。另外事业单位的经费投入也在逐渐增加。然而部分事业单位的财务队伍建设工作却比较落后，具体表现为：缺乏足够的人员数量和完善的岗位设置，这样各个管理环节就无法进行有效的制约和监督，漏洞出现的几率较高。另外团队建设不合理，财务人员缺少研讨、交流和学习的机会，没能正确认识财务内部控制，这样

4、部分工作人员就不能严格把关财务的监督和审核。除此之外工作人员的会计基础工作较差，在判断和审核会计实物时存在偏差，不能严格把关原始凭证等。二、强化事业单位财务内部控制的措施（一）加强绩效考核和资产的存量清算加强绩效考核和资产的存量清算，是开展其他工作的基础。清算资产存量就是对财务清算进行有效管理，对家底进行了解，是对单位会计核算和财务管理进行强化的基础。事业单位在对资产进行管理和清算时，应严格遵守层层负责、物展其用、分工管理的原则，对资产管理和清算进行强化。单位的资产管理包括构建、清算、变卖、报废，让资产的完整性得以保护，对资产进行合理配置，让单位资产的流动更加合理。绩效考核是指考核事业单位的资

5、产，在实际的考核中可以积极借鉴其他企业的成功经验。站在会计的角度进行分析发现，在会计报表中能获得绩效考核指标中的全部数字。（二）规范管理票据事业单位会用到较多的票据，包括营业性票据、单位内部使用的票据以及财政部门的票据等。在使用范围方面每一种票据都存在差异，而在核算不同性质的款项时，所采用的方法也不同。票据元素会增加事业单位会计管理工作的难度，也为部分人的投机创造了便利条件，因此应对票据进行规范管理。针对不想管的工作岗位，可以选择分离管理的方式，对空票据进行有效保管，在审查、收敛和填发票据时，可以选择分工负责的方法；在使用票据时应规范，根据票据的内容和性质来认真填写。票据的填写应正确，在对票据

6、进行填写时，内容应保证真实，要素应保证齐全，数字则应保证精确。（三）加强队伍建设要想有效落实内部控制制度，就需要不断提高工作人员的职业道德素质。加強培养财务会计人员和工作人员的职业道德素质，让其职业道德素质水平和职业能力水平提高。组建高水平和高素质的财务工作队伍，才能有效落实内部控制制度。对财务会计人员的监督意识能力和职业道德水平进行不断提升，才能为内部控制提供有效的组织保证。当财务工作人员的职业道德素质提高后，才能有效监督和控制各个财务环节，让财务工作人员在实际的工作中能严格自律。参考文献：1丁波.浅谈行政事业单位财务内部控制管理的创新j.经济期刊，2015，（12）：123-123.2孙学

7、来.深化行政事业单位财务内部控制的思考j.中国乡镇企业会计，2015，（11）：223-224.3郝瑞文，苗志敏，董鸣.城市综合医院内部运行机制探讨（附医院并购案例分析）j.齐鲁医学杂志，2009，24（04）：226-229.4吴乃龙.医院内部控制管理中存在的主要问题和对策探讨j.齐齐哈尔医学院学报，2013，34（12）：231-233.5吴福胜.医院内部审计面临的困境与发展对策j.中国卫生事业管理，2002，18（04）：235-237.6邵玉洁.在知识经济环境下加强和改进行政事业单位财务管理的必要性和紧迫性j.中外医疗，2008，27（18）：240-243.7孔沛，李翠杰.内部控制制度在医院