AO在涉农资金审计中的运用

1、o o «二工女yml韦£3tolk<x>工k a一 ds»x5丄mx 丄.4l-ji t3ff c£2>0兀十 8a _ 孚| x i|e g | f=s2卢m 1 uric_jtfkzao在涉农资金审计中的运用明光市审计局王庆东今年安徽省审计厅安排全省涉农资金的审计，涉农资金范围广， 任务重，时间要求比较紧，根据安徽省审计厅的审计方案，涉农资金 的数据主要按财政预算收支科冃逐项填列，而财政部门提供的各类纸 质报表帐中，财政总决算报表中的“一般预算支出变动及结余、结转 情况表”和“一般预算支岀决算明细表”有一定的参考价值，但此两 张表

2、数字比较笼统，要想取得这两张表下的具体涉农资金的具体款 项、具体拨付到那些单位和部门是非常困难的，如从手工的角度来找 决算报表的具体数字组成，需要翻阅预算的中成百上千的帐页和数万 条拨款凭证，同时要预决编制人员的辅助，付出的工作量简直难以想 象。而利用ao系统可以大幅度的减轻工作量，使审计人员从烦琐的 工作中解脱出來，比较轻松的获得涉农资金的具体数据。以下用“x x市财政预算”财务的数据库数据为例，简述2006年涉农资金的数 据的采集、筛选。一、数据的采集"xx市财政预算”财务采用“华新财务软件”，后台数据库为 access,拷贝其“帐务备份2006”，其数据主要存放在“tz001”

3、文 件夹中，主数据库zw2006.mdb,打开数据库查找需要的数据库文件。弓吕三吕三吕三弓nno tu ox_pnkz _f-zi-b _qsfx_sj _qspx_xm _system _xmkn*k如上表，有33张表，口以对每一张表打廿看，需要的t-gskm（科 目表）、t-gapd 1 （凭证表）、t-kmhz（y余额表）、t-dwk（项目表一主要记 录拨款单位的代码和名称），tdwk很重要，对以后查找具体的拨款使用单位有帮助。 icr oko*f *taccess t_gapd1 sq回冈j 文件0）端辐（2）iwffi 0）入（x）格式9）记录（2）工旦qd窗口 2粘肋qd &

4、; xi *s -竺j卑 l*i11</ 自 zl淤丄«尼f zhf xh4011040112 40114 11211220060110001 20060110001 20060110001 20060110001 20060110001 20060110001 2oobo110001 200601100014567891o1 1县级收入 县级收入 县级收入 乡ta衣入:耕占无 乡滴收入:契税 县级收入县级收入 耳切收入f datooooooy o ¥ 0¥ 0¥ 0. oo¥ lz 393. 71¥ o. oo¥ 3

5、12. 41¥ o. 00¥ 1, 926 70¥ o. 00¥ 1oo oo¥ o oo¥ 600 oof kmkf jte¥ 4“ 427# 400¥ 1, 022 ¥ 2614014091 4017003_40582031 rvirrx共有记录15307以上图凭证表为例，主耍了段fzh（凭证号）、fzy （摘耍）、f-kmh （科目编码）、f-jie （借方）、f-dai （贷）f-dwh （单位编码）科冃表和余额表（略）在了解数据库结构后，用利用ao系统“采集数据一财务数据一数据库数据”的功能对整

6、理后的科目表、余额表、凭证表、往来单位 表采用“辅助导入”方式进行采集。由于该过程较烦琐，以下简略表 述生成财务帐套过程的关键步骤。数掲湄1 f,oo6年廈预耸执行'峡务备f分no6 |1选择全部t-dlz1 t_dwk t_dwxs t_dn t_dn_stru t_f2qck1 t_fqck2 jt_fhkt_gakm tt_gapd tt_gapd1 t_grk导入|邂税名t_dlz1t_dwk t_dwxst_dn t_dz_stru t_f2qck1t_gakmt_gapdt_gapd1t_grk把的t-gskm（科0表）、t-gapd 1 （凭证表）、t-kmhz（y余额表

7、）、t-dwk（项目表）导入ao. o以上为采集的各表图。导入余额表t-kmhz,不存储多年科目o余额的存储方式为“分别存储余额和借贷方向”以下为选择余额起初字段、方向字段、借贷方向对应值、和科冃编码。再选择科冃余额不按月存储后导入。科目表的导入：选择源会计科目表。选择科目编码字段的存储 方式，一个字段“kmh”，选择科目名称字段“kmm”图 略。凭证表的导入（图略）：科目的设置选择规则，编码长度不要修改（图略）。选择凭证表，选择凭证日期字段，一个字段“f-date",选择凭证流水 号字段“f-zh”，选择发生额的存储方式“分别存储借方发生额和贷 方发牛额字段”;选择借贷方字段:借方

8、字段“ f-je ”，贷方字段“ f-dai ”, 凭证摘要字段“fzy” ；选择科冃编码字段，一个字段“fkmh”。导入往来单位信息表（图略）：源数据库中有项目表，在“是否有 项目表”中打勾，并选择项目编码，以及项目表中的项目编码（f-dwh） 和项目名称（f-dwm）o在各表导入成功后，无需对“会计期间和会计科冃”进行调整， 直接进行“帐表重建”。为进一步确定导入数据的可靠性，进入“帐表分析”，对“科目 明细帐”进行审查，把电子帐与纸质帐的科目余额表进行逐项对比。 确认没有误差后，即可使用。af观场审计实施至纯-手工审计过程2007-06-09 09:49:34.日亀）理目莒&审讦

9、另折市计1*存审计庚槁hi肋工貝糸轨莒理商口 刑肋退出姝衣分析 啲倨分析 审计方怯 行山饰怖 烦点曾却 系财tlp甘 kkxtt br文敵4bu处役 画公项矽mtttfe曰证mma! 页十十血十十十十+ + + + + 000000000 °?:q ® 巴 ）1 么审计eus sqla询船 科目余额点科目余额怡）序褻査看 也分爼农査奇 心bd食査看 缶 自由农査哥表s敷曲分折*显示査g*件竽位:1口血yyyy >1 h知总h衲余时y101匕1仗仟秋79, z, 950 000 1 1 1 isc» 47i0l 500. 116 06448102x mnnv0

10、 001, 4to, 000. 000 00l <70.000 00im33. 035, 099 050. 000 003, 035.099 050104wlftlifw66 000 000 000 0065,000 000m10s在览秋0 000. 000 000 0001065, 280, 000 006, 060, 000 006, 000. 000 006 360.000 006111苗付獻36, 480, 575 60b2, m6# 232 08g147 m71,956. 650. 6228112jtw 往：*16, 563, 277 6346,759, 572 0046, 4

11、32,244 1316, 909.905 502661210 003, 060, 200 003, 060, 200 000 0013122il缚蛾軟0 000 000 000 000fti131bjlwffjw 金畑;0 000 000 000 000fh1320 000 000 000 000tit1»待处i屮射败冏i0 000 000 000 000m211wtf»t133,82, 146 2378, 941,723 to103, 546.005 n157, 666. 4» 91zei212吗上级往来-19. w2, 200 003g 440, 000 00

12、383, 290. 000 0016. 95t.800 0026»222憎入秋0 000 000 000 000»223憎入附矽丿引佯,0 000 000 000 000301wmw*26. 676, 699 85483, 072, 039 09<176, 525,210 1024,328. 970 m7»305芟金607, 256 20115, 008, 4m 02i 15, 592, 7m 02i, 193,561 204307令用总金结余0 000 000 000 000w321240,000 000 000 00240,000 000w3220 00

13、0 000 000 000w401一加血x收入0 00128, 567,589 22128, 56r s89 220 002315»® 追入sqljkiw88合计2. 953, ot1. 127 092. 953,71, 127 09y< llluull0 >o31>| m导岀玄6厂| 出»!和当st*计項目:明尢市财jr局 当fi*i+a« :王庆索当航电子殊b为:yy（行败）2005 版2007年06 月 09 曰 10 01 41 je«b六型断中大9 doc miqi 文档 i mieroio) 10 01二、对涉农资

14、金的筛选。筛选的主要依据：1、安徽省审计厅涉农资金审计工作方案填表说明；2、2006年度国家预算收支科目。根据填表说明有关具体 项目和2006年度国家预算收支科目具体核算内容，确定筛选的涉农 资金科冃代码。筛选的具体数据选择：以下选择三种类型来说明，一是二级科目 的全部数据；二是部分三级科目全部数据，三是三级科目中部分数据。以下以实际支出例举：1、农业支出、林业支出、水利支出：根据填表说明，需要这三 项数据全部内容，所以选择二级科目代码。具体语句：select 科0编码，科0名称，摘要,凭证日期，借方金额,贷方 金额，项目编码，项目名称，源凭证号from凭证库where 科目 编码like 5

15、0108%mm.binuwikw soioooicoe 9010001coo toinammsa.uinunmitluuwiitull:arjbwibwurnww駅 8e共公毀4mt 分*uuluwlkuv50i000ic00501000ic00 soiomifm17"血耳新z ew伶it-»u 厅业丿系 vwe”、仃 e城审冷*鬲m.r* rwifwrr zuu-u“ uv u"叭<mi.2审审分析witt>xa 事y wm 執動曲wii(a 12| m >ttlrxrpi.zuubwiblu200c071c10200c001c10 ?nnam

16、ifiozuubimkiu200g1iic102 00w11e10“well:人励:jewv力:”矽ic k % mwia杓!t i 文忻!taw1ejk«b«g 公理*5>na»xh 迂“ntis i k > ' b 、 * * s* !&烷纭 i呂03兮ofl 去uiuwiuun 10i000iic00 舄 oirwn wor krnnumifma0nn«r iz丄 tw*< 庭umuwiluv50i000ic00 soioeoieoe nmcwnfmuuiuwiliw50i000ic005 010eaie08 pi

17、mmmiifnr林坊. m*. m*.林易. 44烁 蒔*ma. m环. 材*ma.cdcrghft曰ir/y« ««*rttu2uub 如 40?八tt4f<< rwxtim2oog->i30z7ixm工n轴 工fg2006*4*110z71ultmc工贵xykftll0?n林业腮< x«tfltt02八sthfjmc rwxtlm2006-7-110271uikjvc xkxtrm200g4>110271xn工作站pohai?0771x»xttuuub-1o1102hsrvjmc rwxttm2oog1m302

18、71xw271xtfm200c 1 110nik»< x«xfwm?nrw;i?i?077xrsthfjmc rw2uub-12-3111uzi12/1200g 4 20001aitw k4</ <iw200c12313000091令vtf <rcmt*出临jhmw ? 14n林泄朋工'u"ist 廿 jwh 1* w ：200c0x71xn :ojomib4 y70m(5斛軌 atf4m：i:as:wk.孙0mrru 贏 g；"iuzuuwiklu200co3ici0200co4ie10 ?anmnifio上图为林业涉农

19、数据。农业支出、水利数据代码“50107 ”“50109”。2、基本建设支出：根据2006年度预算收支科目核算的涉农资金确定筛选代码；或通过科目树来查看有那些涉农科目。通过查看科目树，基本建设支出下级科目带(0)表示没有数据,涉农数据再农业、林业、水利、水产等科目，代码分别为“5010159”“5010162”“5010163”“5010164”，从凭证库里一次筛选select 科0编码，科0名称，摘要,凭证日期，借方金额,贷方 金额，项目编码，项目名称，源凭证号from凭证库where 科目 编码like '5010159%' or科目编码like'5010162%&

20、#39; or科目编码like'5010163%' ot科冃编码like5010164%'.»s3*r审n方;t炭声皆& 事财护农计 蜒计捋标枝验公式计计审计毘（ssqlsimi 2目臬養目由袤显示1金暂痔色设t-ffibs电徘序«>< qc«n t«at f > 12002-9-1 0:00 r b i曰 hr名住senoi64 水产3e建芟出5010159衣业匝支出5010163水植建交岀 s010159衣业3£建支出 5010153衣业基連支出 5010163水施建交岀5ot0162林业荟

21、建支岀5010159衣业基&支岀5010159农业鼻隹支出 5010159衣业墓矗支岀5010162蒔业3m支岀 5o1o1g3才利31建支出 5o1o1g4京产基廉支岀自由衰显示2分&濒值分彷k1cde算证日期借方金水生动物疫病防冷诂隹设経夷2006-7-7930000衣村沼气园低项目序金2006-526310000水利咙加eaawa2006-12-31170000品根生产芨地2006-12-3120700002005年衣村沼气王桜菱連交出孑2006-12-31868000200»中型水聲胃殘加囲等2006-12-3160000200gew还林等師项冃2006-12

22、-31135000却一艘mji支出2006-12-3102006-12-310支出200612-310结转一艘砂it文出2006-12-310*s转一艘but支出2006-12-310支 di2006-12-310场方金o01会计菽却04合计移算彳09990102佥十g彳04会计移0999删股3100001868000102会计««<2070000999136000彌wmjb2300004会计移ji«5300005釦十桜qioj en - «/ r字威发商凶 与出訝cil击liaarnw dc场审计实处用址f iwifru w 7007 06 09

23、 09:49:34心理0k« 爭计分vrjwitiew witjk* mlhta口 wth 遷出15k)2o05jk200?年06 月 09 日 10 48 14 jbut六3、教育支出：按省审计厅工作万案屮填表说明：指财政用 于农村普通教育、职业教育、特殊教育及其他教育。此种类型的数据 筛选比较麻烦，而预算支出科目不根据农村、城市的教育支出划分， 这耍根据实际情况进行筛选。在县级职业教育、特殊教育及其他教育 涉农的比较少，有的没有。主要涉农资金都在普通教育中，但普通教 育中数据包含农村和城市教育支出。要想一次性筛选，必须对本市教 育布局有详细的了解，把所有城市中小学全部剔除。首先把

24、城市中小学代码掌握：查教育系统单位代码select distinct 项目编码，项目名称from 凭证库where 科目编码like 50113%，（50113为教育支出科目代码）"现场审计实施系统-手工审计过程2007-06-09 21:o5:38j心顶目爸理 采集转第 审讦分新 审计抽徉 审计底稿 辅肋工貝 系统管理 窗口穷助 退岀厩義分析数据分侨市计方法行业it掠曼点皆理系统维护 少 a asicj市计公文 审计顶目文档> 原治数爲审计分折数硯 审计抽样数据 审计曼点 、审计台账豈支岀（1884） 比逹设支出23） i业挖潘改谴费金（31） 咖融） 檢三五用（13） 渤资

25、金（d） i业支出079） r业支岀（81） 利和u支出） :业交通等部门的李业费（23） ta9h9 业费2） c<tr#w 业费（249）*育支出015）30普通載育（115） 01130um-学前敎育（17） 01130102 小钿青（<u）| 011x103-初中教育04） 011x104-高中教育123） 011x105-高等教育（0） 011x109-mtt（d） 302 职业教育09） 303-成人敎育©） 304广為电视教育©） 0彳确定q）龙取溝c）2事计过（i科目明林（501130102小学載育）wiwf 自由吉毘示i由囊歸压数券赳设吉 v下

26、一包数齋 令祥序表査看 有分组丢査香 &数值分折过涛条件5678910111213141516a1cell text = 云200291 0:00b頊目农诃項目名書152142152162172182192202212222232242722752995932032132232332418192021j2_,4 n shee<1 /谒条件:会计核h中心（®ws员会） 教育委员会（工资） 載委教硏室（工资） 明光中学（工资）二二中（工费）曾店中学（工资） 职高（155） 实验小学（工费） 工人子 逸夫小学（工费）明光幼儿ffl（t55） 三中（1»） 四中（工资

27、） 补习学校d贵） 合计枝中心（白秒王小学） 会计孩h中心（白秒王中学） 会计核負中心（泊岗传） 合计核h中心（泊岗中学） 合计核中松（浮山冷） 合计核中补（浮山中学）鸟生成厦点|斟导出ncn,与出到夷科利2005飯2007年06月09日21 25 04星阴六当前审计顶目:明光市财敢局 当前审计人员:王庆东 当前电子味潭为：（行政）以上图为例，214、215、216、217、219、220、221、222、223、 224、272、275、299分别教委（工资）、教研室（工资）、市直中各 中小学代码。在下一步筛选数据时必须给予剔除。从普通教育（5011301）科冃中筛选，具体语句：select

28、 科目编码，科目名称，摘要,凭证日期，借方金额,贷方 金额，项目编码，项目名称,源凭证号fn）m凭证库where 科目 编码like 5011301% and（项目编码notlike214%' and 项目编码not like215%，and 项目编码not like216%， and 项目 编码not like217%，and 项目 编码not like219%' and 项冃编码not like220%，and 项冃编码 not like221%，and 项冃编码not like,222%t and 项冃编码not like223%' and 项目编码not lik

29、e'224%' and 项目编码not like'272%' and 项目编码not like'275%1 and项目编码not likr299%)。05:38i f i：*it i±ff 2007-06-09h jib®1®审计分析雨计给样帀计膜口 wwbtm« 第勤i®出/ %jfj 41 z ><50u30ioe4»w) klkeib6le»*显fluil由wfi*2 h由農民粉cell text 2002-9-1 0 001011121g18192021222324

30、2527282930315 0113g1e005o113o1e0e5011301e085 011301e085o113o1e0e5011301e085 011301e085011301e085 011301e085011301e085 011301e065 011301e065011301e085 0113ote085o113o1e0g50113o1e0e5011301e065 011301e065 0119g1e0e5o113o1e0e5011301e065 011301e06 » m sheetl /小孚敎帀 初中戦则小学敎育 初中敎冑切中霖有 才、学敎肓£、学穀知初中

31、敎审 初中员冑 初中做目worrit<h幸敬育初中数育小学儉育 小学数商 初中敬尺小学数高 小学敎两 松中敬痔切中数肓 小学敎育小学敷声初中敬気 初中碌肓 小初中仃kww徐丙 小学敎k初中戦肓41341441520(®-2-1 200&21 2006-21 2006-2 1 20»21 2006-2-1 2006-2-1 200g-2-1 20»21 2006-2-1 2006-2-1 2006-21 2006-21 20»21 20(»-2 1 200621 200&21 2006-m 200&21 200&21 20»2-1 2006-2 145925 571141 28755 539918 10710g6162939441 72247 5 38797