保证保险视角下江西G农商行小微信贷会计财务管理专业

1、保证保险视角下江西G农商行小微信贷风险控制研究Microfinance of Jiangxi G Agricultural and Commercial Bank from the Perspective of Credit Guarantee Insurance Research on Risk Control摘 要小微企业的发展，事关中国经济的繁荣与活力，对推动经济转型升级具有非常重要的意义。从国际上来看，美国、日本、德国的中小企业对经济发展的贡献度约占一半左右，对就业的贡献度约占60%至70%左右。从我国的实践来看，改革开放以来，小微企业占据市场经营主体的90%以上，对全国的就业贡献度达

2、80%，对专利发明权贡献度达70%，对GDP的贡献度达60%，对税收的贡献度达50%。同时，小微企业对市场的高度敏感性也为我国小型企业的价格优势提供了保证，同时也是我国小型企业提高其核心竞争力的重要保障。由此可见，小微企业良好发展至关重要。然而由于小微企业财务信息披露不真实、有效的担保不足、经营风险较高等特点，银行如果将资金借给中小型企业，那么形成坏账的风险会非常的高，因此对于我国小微企业的支持至关重要，例如政府可以提供金融支持。首先要解决的就是如何科学、有效的控制小微企业贷款风险。本文以江西省G农商行为案例分析主体，分析其小微企业贷款业务发展现状，从外部原因、小微企业原因以及银行自身原因等三

3、个方面分析小微企业不良贷款成因，并通过引入第三方工具贷款保证保险，来解决小微企业信用风险高企的问题。本文具体阐述了贷款嵌入保证保险的方案设计、实施可行性和风险管控措施，从贷前、贷中、贷后三方面加大控制，从而降低小微企业在银行贷款中的风险，从而使得小企业的信贷质量能够有所提升，从而有效的降低小微企业无法获得融资的问题。促进经济金融社会健康发展。同时提出国家政策加大支持力度、完善社会信用制度建设、完善我国保证保险的法律法规体系、提高保险公司的服务水平和业务能力的意见和建议，以促进小微企业保证保险贷款的顺利发展。关键词：贷款保证保险；小微企业；不良贷款ABSTRACTThe development

4、of small and micro enterprises is related to the prosperity and vitality of China's economy, and is of great significance in promoting economic transformation and upgrading. Internationally, SMEs in the United States, Japan and Germany contribute about half to economic development and 60 to 70 p

5、ercent to employment. From the practice of our country, since the reform and opening up, small and micro enterprises have occupied more than 90% of the main market operators, contributed 80% to the employment of the whole country, 70% to the patent invention right, 60% to GDP and 50% to tax revenue.

6、 At the same time, the high sensitivity of small and micro enterprises to the market also provides a price advantage for large enterprises, which is an important support to enhance the competitiveness of large enterprises. Therefore, the good development of small and micro enterprises is very import

7、ant. However, due to the untruthful financial information disclosure, insufficient effective guarantee and high operational risk of small and micro enterprises, bank loans to small and micro enterprises face higher credit risk. Therefore, in order to increase financial support for small and micro en

8、terprises, the first thing to be solved is how to control the loan risk of small and micro enterprises scientifically and effectively.Based on the case study of G Agricultural and Commercial Behavior in Jiangxi Province, this paper analyses the current situation of the loan business of small and mic

9、ro enterprises, analyses the causes of non-performing loans of small and micro enterprises from three aspects: external reasons, small and micro enterprises reasons and banks' own reasons, and solves the problem of high credit risk of small and micro enterprises by introducing a third-party tool

10、, loan guarantee insurance. This paper elaborates on the scheme design, feasibility and risk control measures of loan embedded guarantee insurance, and enhances the control from three aspects: pre-loan, middle-loan and post-loan, in order to effectively prevent and resolve the loan risk of small and

11、 micro enterprises, and then improve the quality of bank micro-credit assets, so as to solve the problem of "financing difficulty" of small and micro enterprises and promote the healthy development of economy, finance and society. At the same time, it puts forward suggestions and suggestio

12、ns on strengthening the support of national policies, improving the construction of social credit system, perfecting the laws and regulations system of guaranteed insurance in China, and improving the service level and business ability of insurance companies, so as to promote the smooth development

13、of guaranteed insurance loans for small and micro enterprises.Key words: loan guarantee insurance; Small and micro enterprises; Non-performing loans.目 录第1章 绪 论11.1研究背景与意义11.1.1 研究背景11.1.2 选题意义11.2研究方法21.3 论文创新点3第2章 文献综述4 2.1 小微企业4 2.1.1 小微企业定义4 2.1.2小微企业融资难原因5 2.1.3小微企业不良贷款成因6 2.2 信用保证保险7 2.2.1信用保证保

14、险定义7 2.2.2保险引入贷款机制可行性7 2.2.3信用保证保险发展机制8 2.2.4信用保证保险风险8第3章 江西G农商行小微企业不良贷款现状及原因分析103.1 江西G农商行情况简介103.2 江西G农商行小微企业不良贷款现状10 3.2.1 贷款总量情况分析11 3.2.2 各项贷款不良贷款情况分析11 3.2.3 小微企业不良贷款分析133.3 江西G农商行小微企业不良贷款产生的原因分析14 3.3.1 外部原因14 3.3.2 小微企业自身原因15 3.3.3 江西G农商行自身原因16第4章 江西G农商行小微信贷保证保险方案设计18 4.1 小微信贷保证保险方案设计可行性184.

15、1.2 政策可行性184.1.2 实践可行性184.2 小微信贷保证保险方案设计理念184.3 小微信贷保证保险实施方案的参与方19 4.3.1 商业银行19 4.3.2 保险公司20 4.3.3 政府相关部门204.4 小微贷款保证保险方案设计的具体内容20 4.4.1 小微贷款保证保险的服务对象20 4.4.2 参与实施主体的权利与义务21 4.4.3 明确借款人融资成本、期限和融资金额21 4.4.4 配套实施的风险共担机制214.5 小微信贷保证保险的运用过程23 4.5.1 贷前准备23 4.5.2 贷中审查23 4.5.3 贷后管理23 第5章 贷款保证保险实施过程中风险监控255

16、.1 前馈控制25 5.1.1 加强对小微企业资信能力的审核25 5.1.2 建立业务准入分析机制26 5.1.3挑选优质保险公司27 5.2 过程控制28 5.2.1打造高效小微企业信贷部门及团队28 5.2.2 实施科学完善的人员考核激励机制29 5.2.3加强小微信贷技术控制30 5.3 反馈控制30 5.3.1 建立贷后管理部门与客户经理的合作机制30 5.3.2 做好与保险公司的信息共享34第6章 结论与展望356.1本文研究结论356.2 本文进一步研究的展望35 6.2.1 国家政策加大支持力度35 6.2.2完善社会信用制度建设35 6.2.3完善我国保证保险的法律法规体系36

17、 6.2.4提高保险公司的服务水平和业务能力36 6.3 本文不足之处37致谢38参考文献39第1章 绪论1.1研究背景与意义1.1.1研究背景随着我国目前国民生产总值的增速不断下降的背景之下，小微企业在就业领域、经济转型领域、培育新动能领域的作用及重要性也不断的凸显。因此，做好小微企业融资服务不仅具有了重要的价值，还具有相当重要的战略意义。自2013年以来，银监会就提出“两个不低于”的小微企业贷款增长目标要求，2018年又将标准提高至“两增两控”（“两增的原则是指单个小微企业在银行贷款的总金额小于1000万的增加数量要与其他相关贷款的增速保持基本相等的关系，同时对于贷款的户数也有要求，要求两

18、年的贷款数量需要基本一致。两控的含义则是指提高小微企业的贷款质量和减少小微企业的贷款综合成本，）。但由于小微企业天生的弱抗压性以及低押品率，小微企业不良贷款率逐步攀升，商业银行的放贷积极性严重受挫。尽管监管部门允许商业银行提高小微企业不良贷款容忍度，但随着小微企业不良贷款率攀升，商业银行的盈利空间进一步被压缩，资本充足率、拨备覆盖率等关键监管指标进一步恶化，商业银行持续经营能力受到影响。在此背景下，我国国务院联合多个部门在2015年提出相关意见，要求在银行进行运营的过程中引入信用保证保险，从而在小微企业企业进行贷款的过程中可以采用信用体系来判断，从而降低小微企业融资难度大且融资成本高昂的困境。

19、2017年保监会出台信用保证保险业务暂行监管办法，为该业务健康发展创造了条件。但由于我国信用保证保险发展仍处于初级阶段，相关法律法规尚不健全，实务经验相对匮乏，信用保证保险在缓释小微企业贷款风险等方面未发挥充足作用。因此研究分析保证保险对小微企业贷款介入机制，总结保证保险贷款在发展中存在的风险问题是非常有必要的。1.1.2选题意义1、加快我国小微企业的发展，目前小微企业在提高我国国民生产总值数量和质量上起到了越来越大的作用。在我国，小微企业创造了五成以上的税收，六成以上的GDP，七成以上的技术创新，八成以上的城镇劳动就业以及九成以上企业数量，是良好民生的重要支柱，是社会发展的基础力量。做好小微

20、企业工作，对稳定就业、稳定金融、活跃市场、推动经济社会高质及高效发展都有重要的意义投资。近年来，越来越多的小微企业参与到市场竞争中来，但由于其规模较小，实力较差，抗风险能力较弱等原因，目前小微企业往往是在市场上不占有竞争优势的，在长远发展也是出于很大的劣势，特别是需要借贷资金来提高自己的产量方面。资金供给者更倾向于实力强大，运营稳定的大型企业，而小微企业实力不足，担保不够，资信不高，银行往往对于小微企业的借贷采取尽量不贷款的方式，因此企业想要进一步发展时，资金问题已经成为了最大的问题，如果能够通过信用保证保险体系的方式来加强对于小微企业的信用，那么在贷款的过程中，银行所承担的综合成本则会减少很

21、多，从而愿意给小企业进行贷款，从而提高我国小微企业的长远发展。2.加快我国保险业在社会的普及度。保险业在这个社会上最大的好处就是将社会的风险进行尽可能的承担。自2000年第一家保险公司成立以来，保险业从“摸着石头过河”的茫然到“遍地开花”的蓬勃发展。截至2018年末，全国共有近500家保险经纪公司，市场竞争日趋激烈，利润空间不断压缩。在这种形式下，现在保险公司如果想要保持之前的利润空间和规模，那么只能通过创新性的保险制度来激起消费者的购买需求。而保证保险在金融防风险的大背景下具有广阔的市场前景。研究银行保证保险对小微企业贷款介入机制，有助于进一步加深保险与银行深化合作，促进保险业健康发展。3、

22、加强银行风险管理需要。当前经济发展进入了新常态，实体经济增速放缓，企业特别是中小企业在剥离了经济高速发展的红利时，资金链紧张甚至断裂，贷款违约风险加速向银行蔓延。而且小微企业大多是从家庭制经营以及合伙制经营等模式发展而来，企业规模较小，科技含量较低，管理模式较差，缺乏核心竞争力。并且大多数企业为低端制造行业，竞争程度较高，可替代产品较多，易受经济市场及政策环境的影响，抗风险能力较差。另一方面，小微企业财务透明度不高，内部控制机制不健全，银行无法获得真实准确的财务报表，相应的小微企业贷款风险也不能很好的甄别。在银行风险管控体系中，引入新的风险控制及承担主体保险公司，能为商业银行解决信贷风险争取更

23、多空间。1.2 研究方法 1.2.1文献综述法。通过对国内外涉及小微企业及贷款保证保险等文献进行收集和对比，梳理小微企业融资难、小微企业不良高的成因以及贷款保证保险的运作机制等问题，为下文的研究提供理论基础，加强研究课题的科学性。1.2.2实地调研法，实地调研法是指通过与银行的柜员，理财经理，信贷经理等进行面对面的交流，从而从工作人员的手中了解到目前我国小微企业在信贷的过程中的实际情况，进而能够从实际情况中分析出目前我国银行对于小微企业进行信贷的过程中，小微信贷风险主要在那些存在问题。1.2.3案例分析法。本文主要以江西G农商行为具体案例，分析导致我国小微企业出现坏账情况越来越多的现状和原因，

24、从而在之后的建议当中提出加入保险机制，以此为商业银行控制小微企业贷款质量提供参考，同时也让商业银行能够更积极的响应国家缓解小微企业融资难的号召。1.3 论文的创新点我国对保险机制介入中小企业银行信贷市场的研究只有近30年历史,仍存在一些不足：一是对保证保险的风险研究主要是基于保险公司的风控角度，很少有从银行角度来发现并解决问题的；二是基于实务案例进行研究的较少，多数是从理论来论证理论。而本文将对该领域的不足进行一些探讨,为以后的研究提供一些思路。第2章 文献综述2.1小微企业2.1.1 小微企业定义我国经济学家郎咸平在最开始对于小微企业进行了消息的定义，该学者认为小微企业就是指小型的公司，特别

25、小型的公司，个体户和家庭作坊等资金量比较小的企业。目前，我国企业包括大型企业、中型企业、小型企业和微型企业等多个类别。不同类型企业划分标准各异，主要根据国家统计局印发的统计上大中小微型企业划分办法（2017）（国统字2017213号）进行划分。该办法划分出了农、林、牧、渔业，制造业，采矿业等15个行业门类，其中我国的相关部门将企业分为了大企业，中型企业，小型企业和微型企业，区分四个企业的标准是从每个公司的当年营业收入，公司人数和公司的资金总额等指标来进行综合考虑。具体划分如下表：表1 小微企业划分标准表行业名称指标名称计量单位大型中型小型微型农、林、牧、渔业营业收入(Y)万元Y20000 50

26、0Y20000 50Y500Y50工业 *从业人员(X)人X1000300X1000 20X300X20营业收入(Y)万元Y400002000Y40000 300Y2000Y300建筑业营业收入(Y)万元Y800006000Y80000 300Y6000Y300资产总额(Z)万元Z800005000Z80000 300Z5000Z300批发业从业人员(X)人X20020X200 5X20X5营业收入(Y)万元Y400005000Y400001000Y5000Y1000零售业从业人员(X)人X30050X30010X50 X10营业收入(Y)万元Y20000 500Y20000100Y500 Y

27、100交通运输业 *从业人员(X)人X1000300X1000 20X300X20营业收入(Y)万元Y300003000Y30000 200Y3000Y200仓储业*从业人员(X)人X200100X200 20X100X20营业收入(Y)万元Y300001000Y30000 100Y1000Y100邮政业从业人员(X)人X1000300X1000 20X300X20营业收入(Y)万元Y300002000Y30000 100Y2000Y100住宿业从业人员(X)人X300100X300 10X100X10营业收入(Y)万元Y100002000Y10000 100Y2000Y100餐饮业从业人员(

28、X)人X300100X300 10X100X10营业收入(Y)万元Y100002000Y10000 100Y2000Y100信息传输业 *从业人员(X)人X2000100X2000 10X100X10营业收入(Y)万元Y100000 1000Y100000 100Y1000Y100软件和信息技术服务业从业人员(X)人X300100X300 10X100X10营业收入(Y)万元Y100001000Y10000 50Y1000Y50房地产开发经营营业收入(Y)万元Y200000 1000Y200000 100Y1000Y100资产总额(Z)万元Z100005000Z100002000Z5000 Z

29、2000物业管理从业人员(X)人X1000300X1000100X300 X100营业收入(Y)万元Y50001000Y5000 500Y1000Y500租赁和商务服务业从业人员(X)人X300100X300 10X100X10资产总额(Z)万元Z120000 8000Z120000 100Z8000Z100其他未列明行业 *从业人员(X)人X300100X300 10X100X10如果想要被评定为小微企业，必须满足上述表格中所表明的全部指标。如果其中有一项指标没有超过的话，那么会被相应的定位微型企业。但是微型企业的标准则更为宽松，只要满足其中四个标准中的一项就可以被定义为小微企业。2.1.2

30、小微企业融资难原因林深(2018)1基于经济新常态下福建省小微企业发展及融资现状，从政策层面、商业银行层面、小微企业层面分析了小微企业融资难原因，认为主要是以下七个方面导致小微企业融资难现状：一是市场管理体系不规范，信用管理体系不健全；二是小微企业扶持政策落实不到位，相关政策也不够完善；三是商业银行小微企业贷款机制欠缺灵活性、针对性，不能很好的服务于小微企业；四是商业银行贷款定价机制不够完善、服务小微企业的产品品种不够丰富；五是多数小微企业规模小、自身实力和竞争力薄弱，很难达到商业银行贷款准入门槛；六是大部分小微企业成立时间较短，财务公开性、透明性、真实性无法掌握，金融机构与小微企业存在较大的

31、信息不对称，商业银行较难从可获得的数据和资料中准确的对小微企业经营状况、风险状况等进行评估，相应的小微企业信贷资金也较难获得；七是小微企业天生弱势无法达到资本市场对规模、盈利、财务、管理等方面的条件要求，这就使得小微企业很难借助股票发行、债券发行等手段在资本市场获取资金。李朝阳(2016)2结合供给侧改革的背景，对小微企业融资难的现状及问题进行深入研究，并提出针对性的七条建议：一是积极建设小微企业信用体系；二是金融机构要加强创新，围绕小微企业特点，开发更有针对性和适应性的金融产品；三是要扩大小微企业合格担保品范围，以新模式，新品种来加强小微企业筹资能力；四是在直接融资方面，借助多层次资本市场，

32、帮助成长性好的小微企业融资；五是围绕企业的生命周期理论，建立健全小微企业各成长阶段基金机制；六是敦促中小商业银行加快建立小微企业服务体系；七是推动小微借贷市场的利率市场化改革进程。陈欣欣、祝福云(2016)3认为保证保险提高了小微企业的融资能力、降低了小微企业的融资成本及经营融资风险、提高了小微企业的信用评级，在一定程度上缓解了小微企业融资难问题。王永梅（2017）4认为缓解小微企业融资难及融资贵问题应以突破性政策为主要方向。在实际工作方面，政府及相关工作部门应制定融资相关法规政策细则，完善定性和定量指标并将两者结合起来，相辅相成的提高政策的针对性及落地性，同时要落实小微企业管理名单制，在区域

33、化、差异化、分类化上下功夫，并平衡金融机构社会责任及利润追求间的冲突，增强国有商业银行社会责任意识和社会责任指标考核。在金融市场方面，则要鼓励商业银行加大对小微企业的信贷供给，细化小微企业容忍度、小微企业贷款核销等政策，放宽对不良考核、资本考核等方面的要求，并且着力于小微企业产品优化和创新，再造小微企业信贷审批流程。张磊（2016）5从商业银行的角度来分析小微企业融资难和融资贵的原因，认为小微企业融资难主要起因于商业银行的思想意识以及考核导向；小微企业融资贵主要起因于商业银行资金和管理成本的增长以及其对利润的先天追逐性。他还建议通过建立差别化的激励考核体系，提高小微企业贷款效率，降息免费等助力

34、小微企业发展的建议。Miller,N.H.,Petersexi,M.A.,Rajan,R.G.和Stein,J.C(2015)6研究发现，绝大多数的大型银行非常不乐意向小微企业借款的原因在于其能获得的信息量较少。2.1.3小微企业不良贷款成因肖宗富、鲍大慧、奚尊夏、魏博文（2014）7利用Bayes 方法确定小微企业融资的期限错配量值情况，并进一步利用面板回归分析期限错配对企业产生不良的具体影响。结果表面期限错配与产生不良贷款率之间存在显著的正向联系，且有约2 个季度的时滞。董俊杰（2014）8认为，宏观经济形势对小微不良贷款的影响是持续且显著的。同时，小微企业贷款投向的过度集中也将加大小微贷

35、款间的违约相关性，放大商业银行风险。谢珍（2015）9认为，小微企业不良贷款形成原因主要在于民营担保机构的市场退出。一是小微企业正常经营下，民营担保机构的退出导致小微企业再融资成本高于银行贷款利率，导致企业主动性违约。二是民营担保机构关闭后，小微企业恶意拖欠银行贷款，将还款责任推卸至担保机构。三是民营担保机构关闭后，小微企业抵押物无法释放，再贷款的难度加大导致小微企业保留原有贷款。丁振辉、韩佩颖（2016）10从银行角度出发，利用面板数据以实证模型定量研究国内生产总值、地区GDP、地区存贷比与商业银行小微企业贷款不良率的相关性。研究结果表明，地区存贷比与小微不良率显著相关，这意味着过度融资是导

36、致小微企业贷款不良率上升的重要因素。许文华（2017）11主要从宏观经济下行、机构管理失效、人员力量不足、信贷投放计划不合理、重抵押担保轻第一还款来源等方面剖析小微企业不良贷款原因。李祥海（2018）12认为，银企信息不对称、外部市场环境变化、企业自身经营不善以及银行信贷审批中的缺陷将导致小微企业信贷风险。2.2 信用保证保险2.2.1信用保证保险定义信用保证保险最早出现于十八世纪末、十九世纪初的英国和美国，主要形式就是保证和担保。而我国保险制度的建立相比较于其他发达国家之后很多，我国第一个保险成立于1900年前后。该保险主要视为因为消费而产生的贷款进行保证。2017年，中国保监会发布的信用保

37、证保险业务监管暂行办法对信用保证保险做出了明确的释义：信用保证保险从字面意思上来看就是保险的主要保障对象是信用分析。其中信用风险和保证风险是信用保障风险保障的主要两个方面。这两种风险的最大区别就是保险的投保人和权利人在该保险中是不一样的。绝大多数情况下借款企业会选择购买保证保险，其最大的目的是为了能从银行中获得足够的贷款保证公司发展。在购买贷款保证保险的时候，必须在受益人的名字上填写银行，从而增加自己获得存款的可能性。银行和其他的金融机构往往会选择购买信用保险，因为购买信用风险能够将可能产生坏账的风险转嫁给保险公司。从而当坏账真的发生时，银行可以从购买的保险获得保险金。2.2.2保险引入贷款机

38、制可行性1、 保证保险。Miran(2013)13认为，为了减少由于我国信贷风险越来越大所带来的风险，目前保证、抵押和质押的方式已经远远无法保证双方的收益。保证风险已经在全球上运行了很多年并且具有一定的有效性，所以现在我国也开始使用信贷保险业务。信贷保险业务是极为有效且得到广泛推广应用的。刘福毅、庆建奎（2014）14分析了山东寿光“涉农及中小企业贷款保证保险”业务模式，并认为该模式一定程度上是优于担保、互保等方式的，且其财务上可行、风险上可控、激励上相协调，可以作为持续发展的业务。王君（2015）15通过银行、企业、保险间的博弈分析，发现贷款保证保险对小微企业来说，可以增加银行放款的概率，同

39、时在贷款利率上也具有一定的优势。而银行则即可积极响应地方政府号召，缓解中小企业融资难问题，同时又能达到赚取中间业务收入、提升业务质量规避坏账风险的目的。朱晓宁（2017）16分析了利用贷款保证保险来解决融资难问题的可行性，并从动态博弈的角度，探讨了在贷款保证保险过程中如何防范企业在财务报表及数据中造假的问题，并得出贷款保证保险具有必要性、可行性及广阔的市场前景。2、 信用保证保险。刘婷（2014）17认为信用保证保险起到了桥梁的作用，为银行和企业的信息对称方面搭建了良好平台。谭海燕（2014）18建立博弈论模型，开展银行与保险公司、保险公司与小微企业间的博弈分析，发现在贷款中引入信用保证保险，

40、可以降低银行面临的贷款违约风险并为其提供一定的风险补偿。2.2.3信用保证保险发展机制1、 保证保险。贾林青（2012）19主要探讨了保证保险的适用价值，并建议从三个方面厘清保证保险的市场定位：一是确定保证保险独立经营活动的地位；二是确定保证保险合同与相关债权合同关系之间并存且平等的地位；三是认定保证保险的保险价值是与其补偿性直接挂钩的。姜国栋（2015）20认为，我国保证保险在立法方面仅出台一些部门规范性文件，在成文法方面尚存在空白。同时他建议从明确保证保险概念、明确保证保险合同的独立性、明确保证保险与实物担保之间先后顺序、明确保证保险的受益主体、扩大信息披露义务的主体、明确保险人的代位求偿

41、权等六个方面完善立法。郑方敬（2015）21对担保失效情况下保险机构开展贷款保证保险业务进行分析研究，基于银保双方权责承担的实际进行博弈演进分析，提出银保可重复合作博弈的满足条件，探讨了有关市场主体可选择的定位思路。2、 信用保证保险。王晶月（2017）22通过实证分析得出信用保证保险业务的发展过程中存在经营成本较高、经营风险较大、专业人员配置不足、社会征信体系不健全及宣传力度不大、效用不足等问题，并有针对性的提出了配备完善的人员体系、适当降低经营成本、建立全面的风险控制体系、加强征信系统科技含量、各方联合宣传推动发展等建议。 2.2.4信用保证保险风险1、 保证保险。何绍慰（2014）23认

42、为，为有效保护保证保险权利人的基本利益，保险公司应对义务人实施严格的资信审核和违约责任追偿机制，才可确保其认真恪守信用承诺，有效遏制道德风险的发生。袁雨（2016）24认为在保险公司经营小额贷款保证保险实务中，会面临操作风险、竞争风险、定价风险、道德风险、宏观经济下行风险、逆向选择风险等诸多风险。通过对比借鉴国外贷款保证保险风险运行的模式，提出完善我国小额贷款保证保险风险防范的制度的具体对策。郑学芬（2017）25基于保险公司角度，梳理归纳个人消费贷款保证保险的违约风险形成因素。通过利用随机森林算法、检验法和逐步判别分析法建立违约预测模型对样本数据进行实证分析，筛查出对个人消费贷款保证保险违约

43、风险最显著的影响因素一一财务因素和行为因素，并据此提出发展个人消费贷款保证保险的相关建议。2、 信用保证保险。张舒(2016)26在对于我国主要有的银行风险保险进行了一定的梳理之后，并且通过在某人寿公司进行实证分析后发现。银行在贷款时需要面临产品风险，操作风险，销售风险和政府政策风险。第3章 江西G农商行小微企业不良贷款现状及原因分析3.1 江西G农商行情况简介 G农商行成立于2012年，由两家农村信用社合并改制而成。下设1个营业部，55个支行，1个分理处；内设综合工作部、办公室、金融市场部、公司事业部、风险合规部、三农事业部等20个职能部门。至2018年末，该行资产总额239.21亿元，负债

44、总额219.08亿元，其中：信贷资产179.73亿元，小微企业贷款余额103.4亿元。3.2 江西G农商行小微企业不良贷款现状 笔者收集了G农商行近五年来各项贷款及小微企业贷款相关情况，并整理成如下表格：表2 江西G农商行近五年贷款情况表 单位：亿元，%，户指标 年份20142015201620172018各项贷款中：各项贷款余额（亿元）104.43119.88144.09162.13179.73各项贷款增速（%）29.9814.798.5912.5210.86不良贷款余额（亿元）1.394.096.797.788.61不良贷款率（%）1.333.414.714.84.79逾期90天以上贷款占

45、不良贷款率（%）124.46 148.16136.28148.795.58小微贷款中：小微贷款余额（亿元）81.7993.89113.64127.93103.4小微贷款户数（户）1365213661136511367013886小微贷款增速（%）30.6114.8121.0312.57-19.17小微不良贷款余额（亿元）0.83 2.976.145.956.16小微不良贷款率（%）1.01 3.16 5.40 4.65 5.96逾期90天以上贷款占不良贷款率（%）101.56 164.31 142.35 157.98 100.00 信用贷款总额（亿元）0.71.241.371.932.24信用

46、贷款占比（%）0.86 1.32 1.21 1.51 2.17 信用贷款不良总额（亿元）0.15 0.0480.20.220.207信用不良率（%）21.00 3.87 14.60 11.40 9.24 保证贷款总额（亿元）10.3217.3916.0611.1114.01保证贷款占比（%）12.62 18.52 14.13 8.68 13.55 保证贷款不良总额（亿元）0.10 0.2330.540.420.21保证不良率（%）0.95 1.34 3.36 3.78 1.50 抵押贷款总额（亿元）69.9974.5778.777.7869.95抵押贷款占比（%）85.57 79.42 69.

47、25 60.80 67.65 抵押贷款不良总额（亿元）0.58 2.6865.415.315.75抵押不良率（%）0.83 3.60 6.87 6.83 8.22 3.2.1 贷款总量情况分析近五年来，G农商行加大实体经济服务力度，不断扩大信贷投入，积极支持当地经济发展，各项贷款呈稳步增长态势。至2018年末，G农商行各项贷款余额179.73亿元，较2014年末增加75.3亿元，近五年贷款增速分别为29.98%、14.79%、8.59%、12.52%、10.86%；贷款增速及增量均居于市本级银行业机构首列。同时G农商行一直秉承“支农支小”的服务定位，切实加大小微企业金融服务力度，单列小微企业信

48、贷计划、实行小微企业贷款事业部制，出台小微企业续贷管理办法、小微企业尽职免责管理办法，确立小微企业不良贷款容忍度，适当增加小微企业贷款考核权重，实施“公开承诺制”及“限时办结制”等，为小微企业贷款提供全方位、全流程的服务。自2018年末，小微贷款余额达103.4万元，占各项贷款余额的57.53%。从增幅上看，2014年至2018年小微贷款增速分别为30.61%、14.81%、21.03%、12.57%、-19.17%，经过4年高速增长后，2018年小微贷款增长明显乏力，首次出现了负增长情况，且负增长幅度较大。从占比上来看，2014年至2018年小微贷款占各项贷款比分别为78.32%、78.32

49、%、78.87%、78.91%、57.53%。其中：2014年至2017年各项贷款增速与小微贷款增速基本实现了持平，2018年小微贷款增速较各项贷款增速低30.3个百分点，小微贷款占比大幅下降。3.2.2 各项贷款不良贷款情况分析从G农商最近这几年的不良贷款的几项指标上来看，G农商的不良贷款情况越来越恶化。其中G农商的不良贷款数量在最近几年的数值为1.39亿元、4.09亿元、6.79亿元、7.78亿元、8.61亿元，增量分别为2.7亿元、2.7亿元、0.99亿元、0.83亿元；不良贷款率分别为1.33%、3.41%、4.71%、4.8%、4.79%。2015年、2016年不良贷款余额呈爆发性增

50、长态势，2017年、2018年不良贷款余额增长呈稳步态势，由于各项贷款余额增长的稀释作用，2016年至2018年不良贷款率表现较为平稳，波动较小。图1 江西G农商行不良贷款走势图（账面）将隐性不良贷款（逾期90天以上贷款但未划分为不良）纳入考虑范围后，G农商行2014年至2018年还原后的不良贷款余额分别为1.73亿元、6.06亿元、9.25亿元、11.57亿元、8.23亿元，增量分别为4.33亿元、7.53亿元、2.32亿元、-3.34亿元。不良贷款率分别为1.66%、5.05%、6.42%、7.14%、4.58%。2015年至2017年，不良贷款率均超过5%的监管标准，不良贷款压力较大。2

51、018年，G农商行在核销1.94亿元不良贷款后，将不良贷款率指标将至5%以内。图2 江西G农商行不良贷款走势图（实际）3.2.3 小微企业不良贷款分析从账面上看，2014年至2018年小微不良贷款余额0.83亿元、2.97亿元、6.14亿元、5.95亿元、6.16亿元，小微不良贷款率1.01%、3.16%、5.40%、4.65%、5.96%，分别较各项贷款不良率高-0.32、-0.25、0.69、-0.15、1.17个百分点。小微不良贷款占全部不良贷款的59.63%、72.62%、90.43%、76.48%、71.54%，较余额占比分别高-18.69、-5.70、11.56、-2.43、14.

52、01个百分点。这说明G农商行小微不良贷款率基本呈逐渐攀升态势，且2014至2015年，小微贷款质量优于其他各项贷款质量，2016年之后，小微不良贷款质量出现较为明显的下滑。 图3 江西G农商行小微不良贷款走势图（账面）从实际上看（考虑隐性不良贷款因素），2014年至2018年小微不良贷款余额为0.84亿元、4.88亿元、8.74亿元、9.4亿元、6.16亿元，小微不良贷款率分别为1.03%、5.20%、7.69%、7.35%、5.96%，分别较各项贷款不良率高-0.63、0.15、1.27、0.21、1.38个百分点。小微不良贷款占全部不良贷款的48.66%、80.53%、94.45%、81.

53、25%、74.85%；较余额占比分别高-29.66、2.21、 15.58、2.35、17.32个百分点。这说明自2015年开始，小微企业贷款质量明显差于其他贷款质量，同时不考虑2018年不良贷款核销的情况下，小微企业贷款不良率逐步攀升。图4 江西G农商行小微不良贷款走势图（实际）从结构上看，2014年至2018年，G农商行主要是以抵押贷款的方式支持小微企业发展的，抵押贷款余额分别占小微贷款余额的85.57%、79.42%、69.25%、60.80%、67.65%，且呈平稳下降趋势。小微不良贷款也主要来源于抵押贷款，占全部小微企业不良贷款的比分别为70.38%、90.44%、88.11%、10

54、8.74%、93.34%，不良贷款金额、不良贷款率均较高。虽然抵押类贷款的不良占比较高与抵押类贷款投放比例高存在一定的关系，但从另一角度来看，贷款中采用抵押的手段进行增信并不能显著的降低贷款风险，在风控过程中还应重点关注第一还款来源的稳定与重组。而信用贷款的不良率高于保证贷款和抵押贷款的不良率，G农商行发放信用贷款的意愿也最低。3.3 江西G农商行小微企业不良贷款产生的原因分析 3.3.1外部原因一、宏观经济影响。经济是肌体，金融是血脉，经济与金融共生共荣。经济兴则金融兴，经济衰则金融衰。2014年以来，中国经济正经历一段漫长的低速增长的新常态。随着宏观经济的下行，G农商行客户遭受巨大冲击，经