税收筹划在企业管理中的应用

1、    税收筹划在企业管理中的应用    张麟君摘 要：在企业经营与管理实践中，依法纳税是企业义不容辞的责任和必须履行的义务。在市场竞争日益激励的今天，企业只有通过科学的税收筹划，才能合理避税，也才能有效提升企业的经营发展活力。科学合理的税务筹划工作，能够有效降低企业的纳税成本，能够全面规范企业的财务活动，同时还能够在很大程度上提升企业的发展活力。因此，企业在经营管理实践中，应该积极运用科学的税收筹划。关键词：税收筹划  企业管理  实践应用税收筹划指的是在遵循国家相关税收法律的基础上，企业为降低纳税负担，对自身筹资、投资、生产经营、

2、利润分配等活动的理财行为，从中获取节税利益的一种筹划和规划。企业在经营管理实践中，应该积极应用税收筹划的方式，通过科学规范、合法合理的方式来进行有效避税，科学降低自身的税负压力，全面提升企业的发展活力。不少企业在经营与发展过程中，盲目理解税收筹划，甚至将偷税漏税等作为税收筹划的方式，这不仅是错误的，同时也是违法的。实际上，企业在经营管理过程中，通过科学的税收筹划而获得的实际收益，不仅合法，而且也受法律的保护。基于此，在企业管理实践中，应该积极利用税收筹划，科学发挥税收筹划的关键性作用。一、企业管理中税收筹划的目标在企业管理实践中，税收筹划是一种非常关键的手段，同时也是一种非常科学的方式。基于科

3、学的税收筹划，企业能够获得比较完善多元的收益，同时企业也能够实现自身的经营与发展目标。企业在管理实践中，应该积极运用税收筹划的手段，全面优化企业的发展目标。一方面，基于科学的税收筹划手段，能够有效降低企业的纳税成本。在企业管理实践中，税收成本是比较高昂的成本，是企业的一大支出。若企业在经营与发展过程中，困于赋税压力，无疑会减少其他方面的资金投入，也会影响企业的长效可持续发展。因此，基于科学的税收筹划，企业能够实现合理避税，继而有效缓解自身的赋税压力，全面增强自身的发展活力，将主要资金运用到主要收益项目上。另一方面，在企业经营与管理实践中，基于科学的税收筹划，还能够整体优化企业的经营管理质量，全

4、面提升企业的内控管理成效。税收筹划并不是一项简单性的工作，而是需要财务管理人员综合运用各类理论知识，科学研判纳税方面的政策和法规等，继而做出的科学判断。因此，在企业管理实践中，税收筹划的过程本质上是企业财会人员学习和提升的过程，这无疑能够在很大程度上提升企业的经营管理成效。此外，在企业经营管理实践中，科学的税收筹划工作，还能够整体促进企业纳税体系的完善，整体优化企业人员的纳税意识。企业在税收筹划的过程中，便于财会人员精准研判企业纳税体系中存在的漏洞和缺陷，继而采取针对性的优化和完善措施，全面提升企业人员的纳税意识，综合性优化企业的纳税体系。二、企业管理中税收筹划的在应用在企业经营管理实践中，税

5、收筹划具有非常重要的现实作用。科学的税收筹划，能够整体提升企业的经营管理质量，能够全面优化企业的发展竞争力，同时还能够在很大程度上优化企业的纳税体系。在企业管理中，税收筹划具有非常多元化的应用性。（一）税收筹划在筹资环节中的应用企业在经营管理实践中，资金是非常重要的基础。企业只有确保充足的发展资金，企业只有依托于完善的资金链条，才能整体提升企业的经营效益，也才能整体优化企业的核心竞争力。在企业管理实践中，积极利用税收筹划，能够整体提升企业筹资成效，能够全面规避企业的筹资风险。企业在筹资环节中积极开展税收筹划，需要科学筛选筹资渠道，需要综合运用筹资方式，以便整体提升筹资的质量和水平。一般情况下企

6、业的筹资包括权益筹资和负债筹资，根据纳税的数额分析，负债筹资税负较少，成本更低。作为企业稳定持续发展的主要基础，企业在进行筹资过程中，应该结合自身的发展需求以及税负承受能力等，科学确定筹资方式。与此同时，企业在经营管理实践中，积极应用税收筹划的方式，还应该科学发挥融资租赁的积极作用。这一方式是现阶段比较流行的税收筹划方式，企业积极采用这种方式，不仅能够有效降低企业的生产发展成本，同时也能够在很大程度降低企业的税负压力。（二）税收筹划在投资环节中的应用企业在经营管理实践中，投资环节也是非常关键的环节。企业应该注重优化投资结构，精准开展投资活动，全面提升投资成效。一方面，在企业投资环节中，基于税收

7、筹划的目标和方式，企业可以精准制定投资方案，明确投资组织方式以及投资的方向等。企业投资是企业获得经济收益的主要手段，基于科学的投资，能够整体提升企业的经营效益，能够整体优化企业的核心竞争力。比如基于税收筹划的规定，企业在投资方向的选择上，既要充分考量投资的收益和实际空间，同时也要充分考量投资区域是否享受税收优惠政策。经过系列精准的研判，以此来整体制定科学高效的投资方案。同时，企业在投资过程中，还应该结合税收筹划的目的和要求，精准确定投资方式。企业在投资过程中，可以选择的方式是多元的，包括直接投资、间接投资等等。相比间接投资，直接投资所享受的税收筹划空间是比较大的。在企业管理实践中，可以通过科学

8、的税收筹划来有效降低企业投资过程中的税负压力，同时也能够在很大程度上优化企业的投资收益。比如企业利用资金来进行投资，那么在税收筹划过程中可能把控的方向和空间是比较大的。但间接投资在税收筹划过程中，可能优化和发挥的空间是比较小的。因此，企业有必要结合税收筹划来精确选择投资方式。（三）税收筹划在经营环节中的应用在企业经营管理实践中，科学开展税收筹划，企业应该注重在经营环节来进行合理避税。企业经营环节中可能涉及到的方面是比较多元化的，涉及成本与收入等等内容。基于科学的税收筹划，企业应该关注经营环节中的成本与收人，结合这两方面内容来开展科学的税收筹划。企业在经营环节中，积极开展税收筹划，要充分考量企业的收入内容，更要结合市场行情等进行统筹规划。同时，企业在进行税收筹划时，还应该综合依托于企业的财会管理制度，整体提升税收筹划的科学性与精确性。在實际生产中企业可以选择最合适的存货计价、折旧计提、分摊费用等方法。在保证企业经营收入最大化的同时，也保证企业税收筹划符合法律规划。三、结束语在企业经营管理实践中，为有效降低企业的赋税压力，全面提升企业的发展活力，确保企业各项经济活动都能够收到良好的效益，企业应该注重税收筹划的开展，在企业经营管理各个环节中全面科学开展税收筹划，综合性提升企业的发展成效。参考文献：1李振湖.企业